Расчет дивидендов при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет дивидендов при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)...общество не могло знать размер чистой прибыли с учетом начисленных налогов. Не зная о финансовом результате текущего месяца, общество необоснованно включало чистую прибыль для расчета дивидендов.
(КонсультантПлюс, 2025)...общество не могло знать размер чистой прибыли с учетом начисленных налогов. Не зная о финансовом результате текущего месяца, общество необоснованно включало чистую прибыль для расчета дивидендов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как при УСН рассчитать размер дивидендов к начислению в пользу организаций и физлиц
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как при УСН рассчитать размер дивидендов к начислению в пользу организаций и физлиц
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Дивиденды ИП, применяющего УСН, также облагаются НДФЛ. В доходах для исчисления налога при УСН их учитывать не надо (п. 1 ст. 43, ст. 214, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Дивиденды ИП, применяющего УСН, также облагаются НДФЛ. В доходах для исчисления налога при УСН их учитывать не надо (п. 1 ст. 43, ст. 214, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Кейсы учета расходов при налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)При выплате дивидендов организации-акционеру, применяющей УСН, на акционерное общество возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)При выплате дивидендов организации-акционеру, применяющей УСН, на акционерное общество возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога.
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)В общем случае налог с "дивидендных" доходов исчисляет и уплачивает в качестве налогового агента общество, выплачивающее этот доход. Причем не важно, кто является участником (акционером): юридическое или физическое лицо. Налоговый агент должен исчислить сумму налога с этого дохода отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате дохода по налоговым ставкам, предусмотренным НК РФ (п. 3, 4 ст. 275 НК РФ). Не имеет значения, на каком режиме налогообложения находится сам получатель дивидендов. Если участник - организация, применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), налог с дивидендов - это отдельный вид дохода, поэтому на него упрощенный режим не распространяется.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)В общем случае налог с "дивидендных" доходов исчисляет и уплачивает в качестве налогового агента общество, выплачивающее этот доход. Причем не важно, кто является участником (акционером): юридическое или физическое лицо. Налоговый агент должен исчислить сумму налога с этого дохода отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате дохода по налоговым ставкам, предусмотренным НК РФ (п. 3, 4 ст. 275 НК РФ). Не имеет значения, на каком режиме налогообложения находится сам получатель дивидендов. Если участник - организация, применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), налог с дивидендов - это отдельный вид дохода, поэтому на него упрощенный режим не распространяется.
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)С доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, ИП на УСН платят НДФЛ. Расчет налога происходит в соответствии со ст. 214.2 НК РФ независимо от того, как вы заключили договор с банком: как физлицо (вне предпринимательской деятельности) или как ИП (ст. 214.2, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, ИП на УСН платят НДФЛ. Расчет налога происходит в соответствии со ст. 214.2 НК РФ независимо от того, как вы заключили договор с банком: как физлицо (вне предпринимательской деятельности) или как ИП (ст. 214.2, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Упрощенные системы налогообложения для малого и среднего предпринимательства: опыт и совершенствование
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Помимо этого, для субъектов налогообложения, использующих данный специальный режим, повышение уровня дохода провоцирует увеличение налогового бремени, поскольку налог напрямую рассчитывается от уровня дохода. Именно поэтому зачастую возникают споры и махинации относительно признания тех или иных доходов при расчете налоговой базы. Рассмотренные зарубежные режимы, схожие с УСН, не исключают данную проблему, однако некоторые страны принимают идею, исключающую данную проблему - налогооблагаемую базу, не зависящую от доходов, полученных компанией (Венгрия, Польша). Таким образом, применение налоговой базы, которая зависит от расходов на персонал или от выплачиваемых акционерам дивидендов, исключает прямую зависимость полученного дохода от величины налогового бремени, что в свою очередь не препятствует повышению эффективности деятельности компании, а наоборот стимулирует ее, поскольку, как в случае с налогообложением той части прибыли, которая распределяется между акционерами, реинвестированная в компанию прибыль никак не облагается налогом.
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Помимо этого, для субъектов налогообложения, использующих данный специальный режим, повышение уровня дохода провоцирует увеличение налогового бремени, поскольку налог напрямую рассчитывается от уровня дохода. Именно поэтому зачастую возникают споры и махинации относительно признания тех или иных доходов при расчете налоговой базы. Рассмотренные зарубежные режимы, схожие с УСН, не исключают данную проблему, однако некоторые страны принимают идею, исключающую данную проблему - налогооблагаемую базу, не зависящую от доходов, полученных компанией (Венгрия, Польша). Таким образом, применение налоговой базы, которая зависит от расходов на персонал или от выплачиваемых акционерам дивидендов, исключает прямую зависимость полученного дохода от величины налогового бремени, что в свою очередь не препятствует повышению эффективности деятельности компании, а наоборот стимулирует ее, поскольку, как в случае с налогообложением той части прибыли, которая распределяется между акционерами, реинвестированная в компанию прибыль никак не облагается налогом.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<12> Это дивиденды и доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9% и 35%.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<12> Это дивиденды и доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9% и 35%.
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при применении автономным учреждением УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН подавать декларацию по налогу на прибыль нужно, если в отчетном (налоговом) периоде у вас были доходы, облагаемые по ставкам, указанным в п. п. 3, 4 ст. 284 НК РФ, и при условии, что налог в отношении этих доходов вы исчисляете и уплачиваете самостоятельно (п. 1 ст. 289, п. 2 ст. 346.11 НК РФ). К таким доходам по общему правилу можно отнести только:
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН подавать декларацию по налогу на прибыль нужно, если в отчетном (налоговом) периоде у вас были доходы, облагаемые по ставкам, указанным в п. п. 3, 4 ст. 284 НК РФ, и при условии, что налог в отношении этих доходов вы исчисляете и уплачиваете самостоятельно (п. 1 ст. 289, п. 2 ст. 346.11 НК РФ). К таким доходам по общему правилу можно отнести только:
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)- перед участниками организации по невостребованным дивидендам (по причинам, не зависящим от общества).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)- перед участниками организации по невостребованным дивидендам (по причинам, не зависящим от общества).
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Что касается УСН, то перечень "упрощенных" расходов закрытый <29>. Расходы в виде компенсации работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, в этом перечне не поименованы. Поэтому учесть их при расчете УСН-налога нельзя <30>. Правило, установленное для признания в "прибыльных" расходах компенсации затрат дистанционным работникам, на упрощенцев не распространяется.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Что касается УСН, то перечень "упрощенных" расходов закрытый <29>. Расходы в виде компенсации работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, в этом перечне не поименованы. Поэтому учесть их при расчете УСН-налога нельзя <30>. Правило, установленное для признания в "прибыльных" расходах компенсации затрат дистанционным работникам, на упрощенцев не распространяется.
Статья: Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)С точки зрения налогообложения проблем быть не должно. Поскольку дивиденды индивидуальный предприниматель получает как обычное физлицо, они облагаются НДФЛ и в доходах для исчисления налога при УСН не учитываются <10>. Зачисление дивидендов на счет ИП само по себе не меняет ни вид дохода, ни порядок налогообложения. Здесь важно другое - за что указанные средства поступают на счет. От перевода своих денег на рабочий расчетный счет ваш участник никакой дополнительной экономической выгоды не получает. А в ее отсутствие объекта налогообложения не возникает в принципе. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)С точки зрения налогообложения проблем быть не должно. Поскольку дивиденды индивидуальный предприниматель получает как обычное физлицо, они облагаются НДФЛ и в доходах для исчисления налога при УСН не учитываются <10>. Зачисление дивидендов на счет ИП само по себе не меняет ни вид дохода, ни порядок налогообложения. Здесь важно другое - за что указанные средства поступают на счет. От перевода своих денег на рабочий расчетный счет ваш участник никакой дополнительной экономической выгоды не получает. А в ее отсутствие объекта налогообложения не возникает в принципе. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть чистой прибыли (дивиденды) участникам - российским организациям, одна из которых применяет УСН, а вторая находится на общей системе налогообложения. Как отразить эти операции в налоговом и бухгалтерском учете организации при условии, что часть прибыли, предназначенная для распределения между участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае одним из получателей дохода в виде дивидендов является организация, применяющая УСН. Этот режим в общем случае предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций. Исключение - доходы, облагаемые по ставкам, определенным, в частности, п. 3 ст. 284 НК РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Таким образом, дивиденды участника ООО, применяющего УСН, облагаются налогом на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае одним из получателей дохода в виде дивидендов является организация, применяющая УСН. Этот режим в общем случае предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций. Исключение - доходы, облагаемые по ставкам, определенным, в частности, п. 3 ст. 284 НК РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Таким образом, дивиденды участника ООО, применяющего УСН, облагаются налогом на прибыль.