Расчет больничного при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет больничного при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать и оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать и оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)Значение показателя по строке 020 определяется путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (строка 130 Раздела 2.1.1 Декларации) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 140 Раздела 2.1.1 Декларации), сумму торгового сбора, уплаченного в течение первого квартала (строка 160 Раздела 2.1.2 Декларации), предусмотренного пунктом 8 статьи 346.21 Кодекса, и сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 060 Раздела 4 Декларации). Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)Значение показателя по строке 020 определяется путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (строка 130 Раздела 2.1.1 Декларации) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 140 Раздела 2.1.1 Декларации), сумму торгового сбора, уплаченного в течение первого квартала (строка 160 Раздела 2.1.2 Декларации), предусмотренного пунктом 8 статьи 346.21 Кодекса, и сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 060 Раздела 4 Декларации). Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю.
Решение ВАС РФ от 17.05.2011 N ВАС-3440/11
<О признании частично недействующими показателя строки 280 формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и абзаца первого пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н>В разделе 2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога" формы налоговой декларации по коду строки 280 имеется показатель: "сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога".
<О признании частично недействующими показателя строки 280 формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и абзаца первого пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н>В разделе 2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога" формы налоговой декларации по коду строки 280 имеется показатель: "сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога".
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)страховая выплата работнику не превышает величину пособия по временной нетрудоспособности, которая рассчитана по закону.
(КонсультантПлюс, 2025)страховая выплата работнику не превышает величину пособия по временной нетрудоспособности, которая рассчитана по закону.
Типовая ситуация: Каковы особенности УСН "доходы" (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН запрещено применять бюджетным и казенным учреждениям (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Применять УСН вправе только автономные учреждения.
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН запрещено применять бюджетным и казенным учреждениям (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Применять УСН вправе только автономные учреждения.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" затраты, которые вы несете в рамках своей деятельности, учесть при расчете налоговой базы нельзя. Но на некоторые расходы вы можете уменьшить рассчитанный "упрощенный" налог или авансовый платеж. Это, например, страховые взносы, выплаченные за ваш счет больничные и взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем. Также при определенных условиях в 2026 г. плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей могут уменьшить налог по УСН с объектом "доходы" на расходы по приобретению ККТ (в пределах ограничения), размер которых превысил сумму налога за прошлый период (п. 1 ст. 346.18, п. п. 3.1, 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" затраты, которые вы несете в рамках своей деятельности, учесть при расчете налоговой базы нельзя. Но на некоторые расходы вы можете уменьшить рассчитанный "упрощенный" налог или авансовый платеж. Это, например, страховые взносы, выплаченные за ваш счет больничные и взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем. Также при определенных условиях в 2026 г. плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей могут уменьшить налог по УСН с объектом "доходы" на расходы по приобретению ККТ (в пределах ограничения), размер которых превысил сумму налога за прошлый период (п. 1 ст. 346.18, п. п. 3.1, 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Расчет и внесение авансовых платежей по УСН в 2023 году
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Сумма авансового платежа по УСН за первый квартал равна 309 545 руб. (7 738 627 руб. x 4%).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Сумма авансового платежа по УСН за первый квартал равна 309 545 руб. (7 738 627 руб. x 4%).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В пределах этой же величины при расчете налога можно учесть пособия по временной нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет средств работодателя, и платежи по договорам добровольного личного страхования, однако в формуле мы их считать не будем.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В пределах этой же величины при расчете налога можно учесть пособия по временной нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет средств работодателя, и платежи по договорам добровольного личного страхования, однако в формуле мы их считать не будем.
Статья: Изменились правила расчета среднего заработка для исчисления пособий по больничным
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет налога и авансовых платежей на УСН без НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет налога и авансовых платежей на УСН без НДС
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.04.2025 N 03-11-06/2/44166 <Как на УСН учесть судебные выплаты работнику?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Минфин указывает, что перечень расходов при УСН строго ограничен статьей 346.16 НК РФ и является закрытым. В подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что в состав расходов при применении объекта налогообложения УСН "доходы минус расходы" включаются расходы на оплату труда, больничные.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Минфин указывает, что перечень расходов при УСН строго ограничен статьей 346.16 НК РФ и является закрытым. В подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что в состав расходов при применении объекта налогообложения УСН "доходы минус расходы" включаются расходы на оплату труда, больничные.