Расчет больничного при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет больничного при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать и оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать и оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)Значение показателя по строке 020 определяется путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (строка 130 Раздела 2.1.1 Декларации) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 140 Раздела 2.1.1 Декларации), сумму торгового сбора, уплаченного в течение первого квартала (строка 160 Раздела 2.1.2 Декларации), предусмотренного пунктом 8 статьи 346.21 Кодекса, и сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 060 Раздела 4 Декларации). Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)Значение показателя по строке 020 определяется путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (строка 130 Раздела 2.1.1 Декларации) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 140 Раздела 2.1.1 Декларации), сумму торгового сбора, уплаченного в течение первого квартала (строка 160 Раздела 2.1.2 Декларации), предусмотренного пунктом 8 статьи 346.21 Кодекса, и сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 060 Раздела 4 Декларации). Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю.
Решение ВАС РФ от 17.05.2011 N ВАС-3440/11
<О признании частично недействующими показателя строки 280 формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и абзаца первого пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н>В разделе 2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога" формы налоговой декларации по коду строки 280 имеется показатель: "сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога".
<О признании частично недействующими показателя строки 280 формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и абзаца первого пункта 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н>В разделе 2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога" формы налоговой декларации по коду строки 280 имеется показатель: "сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога".
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)по договору страховая компания оплачивает вместо вас работнику больничный за первые три дня;
(КонсультантПлюс, 2026)по договору страховая компания оплачивает вместо вас работнику больничный за первые три дня;
Типовая ситуация: Как уменьшить налог при УСН на страховые взносы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Исчисленный налог при УСН "доходы" можно уменьшить на уплаченные взносы и пособия по больничным, выплаченные за ваш счет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Исчисленный налог при УСН "доходы" можно уменьшить на уплаченные взносы и пособия по больничным, выплаченные за ваш счет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Типовая ситуация: Как рассчитать налог и авансовые платежи при УСН "доходы" (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет авансовых платежей и налога при УСН "доходы"
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет авансовых платежей и налога при УСН "доходы"
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Вправе ли она при определении налогооблагаемой базы учесть расходы на услуги тайного покупателя, которые были оказаны физическим лицом по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на услуги тайного покупателя не указаны в закрытом перечне расходов, на которые плательщик на УСН имеет право уменьшить доходы. Однако на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ плательщик УСН может уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на услуги тайного покупателя не указаны в закрытом перечне расходов, на которые плательщик на УСН имеет право уменьшить доходы. Однако на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ плательщик УСН может уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.04.2025 N 03-11-06/2/44166 <Как на УСН учесть судебные выплаты работнику?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Минфин указывает, что перечень расходов при УСН строго ограничен статьей 346.16 НК РФ и является закрытым. В подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что в состав расходов при применении объекта налогообложения УСН "доходы минус расходы" включаются расходы на оплату труда, больничные.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Минфин указывает, что перечень расходов при УСН строго ограничен статьей 346.16 НК РФ и является закрытым. В подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что в состав расходов при применении объекта налогообложения УСН "доходы минус расходы" включаются расходы на оплату труда, больничные.
Статья: Даты отражения НДФЛ, зарплаты, пособия по болезни и отпускных в книге учета при УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". На какие даты в 2023 году в КУДиР отражаются НДФЛ, аванс, зарплата, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные?
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". На какие даты в 2023 году в КУДиР отражаются НДФЛ, аванс, зарплата, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные?
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)страховая выплата работнику не превышает величину пособия по временной нетрудоспособности, которая рассчитана по закону.
(КонсультантПлюс, 2026)страховая выплата работнику не превышает величину пособия по временной нетрудоспособности, которая рассчитана по закону.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Изменились правила расчета среднего заработка для исчисления пособий по больничным
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5