Расчет авансовых платежей при усн доходы ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет авансовых платежей при усн доходы ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.11.2020 N СД-4-3/18103
<О порядке признания доходов от реализации услуг по проведению театрально-зрелищных, культурно-просветительных или зрелищно-развлекательных мероприятий>Таким образом, полученная предварительная оплата (авансы) в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) у организаций, применяющих кассовый метод признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций, а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, включается в состав объекта налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, когда они были получены.
<О порядке признания доходов от реализации услуг по проведению театрально-зрелищных, культурно-просветительных или зрелищно-развлекательных мероприятий>Таким образом, полученная предварительная оплата (авансы) в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) у организаций, применяющих кассовый метод признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций, а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, включается в состав объекта налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, когда они были получены.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утрачивают силу особенности исчисления сумм налога и авансового платежа налогоплательщиками, у которых доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей и (или) средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утрачивают силу особенности исчисления сумм налога и авансового платежа налогоплательщиками, у которых доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей и (или) средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Проще говоря, нужно поддерживать положительное сальдо ЕНС в полной сумме налога вплоть до крайнего срока его уплаты. Например, ИП на УСН с объектом "доходы" заплатил взносы за себя и подал заявления о распоряжении путем зачета: в I квартале - в сумме 10 000 руб., во II квартале - 20 000 руб. И при расчете авансов по УСН за I квартал и полугодие уменьшил их на эти суммы взносов. За 9 месяцев сдал уведомление об авансе по УСН в сумме 30 000 руб., но в срок его не заплатил. Тогда инспекция 30.10.2023 (с учетом выходных) спишет с ЕНС 30 000 руб., ранее зачтенные в счет предстоящей уплаты взносов (ведь срок их уплаты позже срока уплаты УСН-аванса за 9 месяцев), а сами взносы будут считаться неуплаченными <22>. В результате выйдет, что авансы по УСН за I квартал и за полугодие уменьшены на взносы неправомерно и ИП обязан будет подать по ним корректирующее уведомление. По нему инспекция начислит на ЕНС обязанность по УСН-авансам и пени, возникнет отрицательное сальдо, и первая же поступившая на ЕНС сумма уйдет в счет его погашения <23>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Проще говоря, нужно поддерживать положительное сальдо ЕНС в полной сумме налога вплоть до крайнего срока его уплаты. Например, ИП на УСН с объектом "доходы" заплатил взносы за себя и подал заявления о распоряжении путем зачета: в I квартале - в сумме 10 000 руб., во II квартале - 20 000 руб. И при расчете авансов по УСН за I квартал и полугодие уменьшил их на эти суммы взносов. За 9 месяцев сдал уведомление об авансе по УСН в сумме 30 000 руб., но в срок его не заплатил. Тогда инспекция 30.10.2023 (с учетом выходных) спишет с ЕНС 30 000 руб., ранее зачтенные в счет предстоящей уплаты взносов (ведь срок их уплаты позже срока уплаты УСН-аванса за 9 месяцев), а сами взносы будут считаться неуплаченными <22>. В результате выйдет, что авансы по УСН за I квартал и за полугодие уменьшены на взносы неправомерно и ИП обязан будет подать по ним корректирующее уведомление. По нему инспекция начислит на ЕНС обязанность по УСН-авансам и пени, возникнет отрицательное сальдо, и первая же поступившая на ЕНС сумма уйдет в счет его погашения <23>.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Для исчисления суммы налога, подлежащего уплате по итогам года, необходимо сумму доходов, полученных за год, умножить на 6% (или пониженную ставку, если таковая установлена законом субъекта РФ). Из полученной суммы вычитаются суммы ранее исчисленных авансовых платежей.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Для исчисления суммы налога, подлежащего уплате по итогам года, необходимо сумму доходов, полученных за год, умножить на 6% (или пониженную ставку, если таковая установлена законом субъекта РФ). Из полученной суммы вычитаются суммы ранее исчисленных авансовых платежей.
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2025)на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на травматизм, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента (за исключением страховых взносов, установленных в соответствии со ст. 430 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на травматизм, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента (за исключением страховых взносов, установленных в соответствии со ст. 430 НК РФ).
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП без работников на "доходной" УСН. В III квартале 2023 г. ИП получил доход в сумме 800 000 руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного УСН-аванса за 9 месяцев составила 48 000 руб. (800 000 руб. x 6%).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП без работников на "доходной" УСН. В III квартале 2023 г. ИП получил доход в сумме 800 000 руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного УСН-аванса за 9 месяцев составила 48 000 руб. (800 000 руб. x 6%).
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ИП, применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы", вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму взносов (на ОПС, ВНиМ, ОМС и по травматизму), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ. То есть на страховые взносы и за себя, и за работников.
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ИП, применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы", вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму взносов (на ОПС, ВНиМ, ОМС и по травматизму), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ. То есть на страховые взносы и за себя, и за работников.
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам I квартала 2025 г. ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" (код по ОКТМО по месту жительства 45908000) исчислил авансовый платеж к уплате в сумме 25 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам I квартала 2025 г. ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" (код по ОКТМО по месту жительства 45908000) исчислил авансовый платеж к уплате в сумме 25 000 руб.
Статья: Как пересчитать налоги по УСН при переезде в регион с пониженной ставкой?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В таком случае суммы авансовых платежей, уплаченные до переезда, должны учитываться при расчете других платежей по УСН.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В таком случае суммы авансовых платежей, уплаченные до переезда, должны учитываться при расчете других платежей по УСН.
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В доходах на УСН организации и ИП учитывают те же доходы (без НДС), что и для расчета налога на прибыль: от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В доходах на УСН организации и ИП учитывают те же доходы (без НДС), что и для расчета налога на прибыль: от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН с объектом обложения "доходы" уменьшает авансовый платеж УСН на сумму страховых взносов за себя за I квартал полностью. Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по УСН за I квартал с нулевыми показателями?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом обложения "доходы" уменьшает авансовый платеж УСН на сумму страховых взносов за себя за I квартал полностью. Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по УСН за I квартал с нулевыми показателями?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом обложения "доходы" уменьшает авансовый платеж УСН на сумму страховых взносов за себя за I квартал полностью. Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по УСН за I квартал с нулевыми показателями?
Вопрос: Автосалон на УСН ("доходы минус расходы") приобретает автомобили для перепродажи. По заказу покупателя автомобиль может быть доукомплектован. В каком порядке и в каком периоде учитывать затраты на приобретение и установку допоборудования? Зависит ли порядок налогового учета затрат на доукомплектование от оформления?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно I квартала, полугодия, девяти месяцев, с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно I квартала, полугодия, девяти месяцев, с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).