Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате уступки права требования возврата аванса получен убыток, то, по нашему мнению, при расчете налога на прибыль его можно признать в полной сумме. Ведь несмотря на то что убыток от уступки права требования признается в особом порядке, каких-либо особенностей в отношении убытка, полученного цедентом - покупателем товаров (работ, услуг), НК РФ не установлено (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, ст. 279 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.08.2023 N 03-03-06/1/75803).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате уступки права требования возврата аванса получен убыток, то, по нашему мнению, при расчете налога на прибыль его можно признать в полной сумме. Ведь несмотря на то что убыток от уступки права требования признается в особом порядке, каких-либо особенностей в отношении убытка, полученного цедентом - покупателем товаров (работ, услуг), НК РФ не установлено (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, ст. 279 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.08.2023 N 03-03-06/1/75803).
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитываются суммы квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль, если в I квартале был убыток
(КонсультантПлюс, 2025)Как рассчитываются суммы квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль, если в I квартале был убыток
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как учесть уступку денежного требования при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- Как учесть уступку денежного требования при расчете налога на прибыль
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Исчисление ежемесячных авансовых платежей по реорганизованной организации за период после завершения реорганизации не требуется.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Исчисление ежемесячных авансовых платежей по реорганизованной организации за период после завершения реорганизации не требуется.
Типовая ситуация: Как перенести убыток для налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)На убыток, полученный по итогам прошлых лет, можно уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но есть ограничение - нельзя уменьшить прибыль больше чем на 50% (ст. 283 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)На убыток, полученный по итогам прошлых лет, можно уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но есть ограничение - нельзя уменьшить прибыль больше чем на 50% (ст. 283 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам года налоговая база в целом по организации снизилась по сравнению с предыдущим отчетным периодом и отчетным периодом, после которого закрыто ОП (в том числе если получен убыток), показатель строки 050 Приложения N 5 к листу 02 исчислите как произведение строк 040 и 030 (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам года налоговая база в целом по организации снизилась по сравнению с предыдущим отчетным периодом и отчетным периодом, после которого закрыто ОП (в том числе если получен убыток), показатель строки 050 Приложения N 5 к листу 02 исчислите как произведение строк 040 и 030 (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)если у вас есть ОП, то показатели строк 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 в декларации, которую подаете по месту нахождения организации, отразите в соответствии с данными строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) Приложений N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)".
(КонсультантПлюс, 2025)если у вас есть ОП, то показатели строк 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 в декларации, которую подаете по месту нахождения организации, отразите в соответствии с данными строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) Приложений N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за I квартал 2025 г., если организация в течение отчетного периода исчисляет ежемесячные авансовые платежи?..
(Консультация эксперта, 2025)68-пр-с "Расчеты по налогу, уплачиваемому в бюджет субъекта РФ";
(Консультация эксперта, 2025)68-пр-с "Расчеты по налогу, уплачиваемому в бюджет субъекта РФ";
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)Если же прибыль организации в следующем отчетном периоде или в текущем налоговом периоде уменьшилась либо получен убыток, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытое, уменьшаются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же прибыль организации в следующем отчетном периоде или в текущем налоговом периоде уменьшилась либо получен убыток, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытое, уменьшаются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов (убытков), понесенных в год получения статуса участника РИП, а также о переносе убытков, полученных до присвоения данного статуса.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-03-06/1/116142)Таким образом, возможность применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций для исчисления суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа) по итогам налогового (отчетного) периода определяется исходя из данных, определяемых на отчетную дату нарастающим итогом.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-03-06/1/116142)Таким образом, возможность применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций для исчисления суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа) по итогам налогового (отчетного) периода определяется исходя из данных, определяемых на отчетную дату нарастающим итогом.
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 180 - 200 листа 02 укажите сумму исчисленного налога за полугодие (п. 95 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 180 - 200 листа 02 укажите сумму исчисленного налога за полугодие (п. 95 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в текущем квартале, в части превышения будет признаваться переплатой по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в текущем квартале, в части превышения будет признаваться переплатой по налогу на прибыль.
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)В лист 02 переносят итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений и рассчитывают налог к уплате по итогам года:
(Издательство "Главная книга", 2025)В лист 02 переносят итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений и рассчитывают налог к уплате по итогам года: