Расчет авансовых платежей по 3-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет авансовых платежей по 3-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в соответствии с условиями договора ГПХ исполнителю 25 марта выплачен аванс, а вознаграждение начислено на основании акта сдачи-приемки работ 15 мая и выплачено 3 июня. Вся сумма вознаграждения (включая аванс) включается в базу для начисления страховых взносов за май. При этом датами получения дохода для целей НДФЛ будут считаться 25 марта (НДФЛ исчисляется и удерживается при выплате аванса) и 3 июня (НДФЛ исчисляется и удерживается из суммы вознаграждения за минусом аванса).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в соответствии с условиями договора ГПХ исполнителю 25 марта выплачен аванс, а вознаграждение начислено на основании акта сдачи-приемки работ 15 мая и выплачено 3 июня. Вся сумма вознаграждения (включая аванс) включается в базу для начисления страховых взносов за май. При этом датами получения дохода для целей НДФЛ будут считаться 25 марта (НДФЛ исчисляется и удерживается при выплате аванса) и 3 июня (НДФЛ исчисляется и удерживается из суммы вознаграждения за минусом аванса).
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 25.04.2008 N ШС-6-3/312@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-04-07-01/47, <Письмом> ФНС РФ от 16.01.2008 N 04-2-01/0089)В связи с чем просим разъяснить, вправе ли налоговый орган в том случае, если предполагаемый доход налогоплательщика за текущий налоговый период (по 4-НДФЛ) меньше полученного дохода от указанных в пункте 1 статьи 227 Кодекса видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 Кодекса (по 3-НДФЛ), исчислить сумму авансовых платежей на основании суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 Кодекса.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-04-07-01/47, <Письмом> ФНС РФ от 16.01.2008 N 04-2-01/0089)В связи с чем просим разъяснить, вправе ли налоговый орган в том случае, если предполагаемый доход налогоплательщика за текущий налоговый период (по 4-НДФЛ) меньше полученного дохода от указанных в пункте 1 статьи 227 Кодекса видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 Кодекса (по 3-НДФЛ), исчислить сумму авансовых платежей на основании суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 Кодекса.
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, поскольку уплата (перечисление) авансовых платежей по НДФЛ предусмотрена до представления формы 3-НДФЛ, адвокату следует представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ, уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по НДФЛ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе (абз. 1, 2 п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 80 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом, поскольку уплата (перечисление) авансовых платежей по НДФЛ предусмотрена до представления формы 3-НДФЛ, адвокату следует представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ, уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по НДФЛ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе (абз. 1, 2 п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 80 НК РФ).
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 200 - 202 - суммы исчисленных авансовых платежей.
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 200 - 202 - суммы исчисленных авансовых платежей.
Вопрос: Как облагается НДФЛ вознаграждение конкурсного управляющего?
(Консультация эксперта, 2025)Сумму авансовых платежей по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев должен исчислить сам конкурсный управляющий.
(Консультация эксперта, 2025)Сумму авансовых платежей по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев должен исчислить сам конкурсный управляющий.
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Отметим, что, кроме этого, с прошлого года сумма фактически уплаченных авансов в 3-НДФЛ указывается справочно (в строке 070 приложения 3) и в расчете налога в разделе 2 декларации за 2022 г. вообще никак не участвует.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Отметим, что, кроме этого, с прошлого года сумма фактически уплаченных авансов в 3-НДФЛ указывается справочно (в строке 070 приложения 3) и в расчете налога в разделе 2 декларации за 2022 г. вообще никак не участвует.
Вопрос: ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в РФ и уплачивает НДФЛ. В течение 2022 г. ИП практически не находился в РФ, проживал в Испании. Авансовые платежи по НДФЛ исчислены и уплачены по ставке 13%. По какой ставке будут облагаться его доходы от предпринимательской деятельности в РФ за 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2022)По итогам года индивидуальный предприниматель заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой исчисляет общую сумму налога, которую следует перечислить в бюджет не позднее 15 июля следующего за ним года (ст. 216, п. п. 5, 6 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2022)По итогам года индивидуальный предприниматель заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой исчисляет общую сумму налога, которую следует перечислить в бюджет не позднее 15 июля следующего за ним года (ст. 216, п. п. 5, 6 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Гражданин РФ планирует привлечь на основании гражданско-правового договора гражданина Таджикистана к работе на своем земельном участке. У иностранного гражданина есть патент. Какие налоги нужно платить гражданину РФ и иностранному гражданину?
(Консультация эксперта, 2024)Если сумма исчисленного налога за год превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, иностранный гражданин должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (ст. 216, пп. 1 п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если сумма исчисленного налога за год превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, иностранный гражданин должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (ст. 216, пп. 1 п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)По сообщениям ИП, иногда для возврата используют даже деньги, перечисленные в составе ЕНП для уплаты УСН-аванса. По-видимому, это может произойти, если на дату завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ срок уплаты "упрощенного" аванса еще не наступил, а уведомление об исчисленных суммах на аванс по УСН подано.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)По сообщениям ИП, иногда для возврата используют даже деньги, перечисленные в составе ЕНП для уплаты УСН-аванса. По-видимому, это может произойти, если на дату завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ срок уплаты "упрощенного" аванса еще не наступил, а уведомление об исчисленных суммах на аванс по УСН подано.
Вопрос: Какой код надо было указать ИП в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В уведомлении об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за I квартал 2023 г. в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" надо было указать код 34/01.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В уведомлении об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за I квартал 2023 г. в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" надо было указать код 34/01.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)в строках 200 - 202 - суммы исчисленных авансовых платежей.
(КонсультантПлюс, 2024)в строках 200 - 202 - суммы исчисленных авансовых платежей.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- полученный мигрантом доход за этот период - 90 000 руб. (30 000 руб. x 3 мес.);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- полученный мигрантом доход за этот период - 90 000 руб. (30 000 руб. x 3 мес.);