Расчет авансовых платежей по 3-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет авансовых платежей по 3-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в соответствии с условиями договора ГПХ исполнителю 25 марта выплачен аванс, а вознаграждение начислено на основании акта сдачи-приемки работ 15 мая и выплачено 3 июня. Вся сумма вознаграждения (включая аванс) включается в базу для начисления страховых взносов за май. При этом датами получения дохода для целей НДФЛ будут считаться 25 марта (НДФЛ исчисляется и удерживается при выплате аванса) и 3 июня (НДФЛ исчисляется и удерживается из суммы вознаграждения за минусом аванса).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в соответствии с условиями договора ГПХ исполнителю 25 марта выплачен аванс, а вознаграждение начислено на основании акта сдачи-приемки работ 15 мая и выплачено 3 июня. Вся сумма вознаграждения (включая аванс) включается в базу для начисления страховых взносов за май. При этом датами получения дохода для целей НДФЛ будут считаться 25 марта (НДФЛ исчисляется и удерживается при выплате аванса) и 3 июня (НДФЛ исчисляется и удерживается из суммы вознаграждения за минусом аванса).
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Отметим, что, кроме этого, с прошлого года сумма фактически уплаченных авансов в 3-НДФЛ указывается справочно (в строке 070 приложения 3) и в расчете налога в разделе 2 декларации за 2022 г. вообще никак не участвует.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Отметим, что, кроме этого, с прошлого года сумма фактически уплаченных авансов в 3-НДФЛ указывается справочно (в строке 070 приложения 3) и в расчете налога в разделе 2 декларации за 2022 г. вообще никак не участвует.
Вопрос: Как определить код ОКТМО для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ (индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом)?
(Консультация эксперта, 2025)По итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев указанные налогоплательщики исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей (п. 7 ст. 227 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев указанные налогоплательщики исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей (п. 7 ст. 227 НК РФ).
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 200 - 202 - суммы исчисленных авансовых платежей.
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 200 - 202 - суммы исчисленных авансовых платежей.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности вы уплачиваете в течение года путем внесения авансовых платежей, рассчитанных самостоятельно. Для верного зачисления авансовых платежей необходимо подать уведомление. По итогам года вы заполняете декларацию 3-НДФЛ, в которой исчисляете общую сумму налога. При необходимости доплачиваете разницу.
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности вы уплачиваете в течение года путем внесения авансовых платежей, рассчитанных самостоятельно. Для верного зачисления авансовых платежей необходимо подать уведомление. По итогам года вы заполняете декларацию 3-НДФЛ, в которой исчисляете общую сумму налога. При необходимости доплачиваете разницу.
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)Таким образом, других вариантов у ИП нет - при налоговой базе до 5 млн руб. в декларации 3-НДФЛ за 2024 г. он укажет КБК 182 1 01 02020 01 1000 110. И этот же КБК ИП с небольшим доходом впишет в уведомление об исчисленных суммах налогов по авансовым платежам в 2025 г. Если налоговая база за 2024 г. превысила 5 млн руб., в декларации нужно будет указать КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 - в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)Таким образом, других вариантов у ИП нет - при налоговой базе до 5 млн руб. в декларации 3-НДФЛ за 2024 г. он укажет КБК 182 1 01 02020 01 1000 110. И этот же КБК ИП с небольшим доходом впишет в уведомление об исчисленных суммах налогов по авансовым платежам в 2025 г. Если налоговая база за 2024 г. превысила 5 млн руб., в декларации нужно будет указать КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 - в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)в строках 200 - 202 - суммы исчисленных авансовых платежей.
(КонсультантПлюс, 2024)в строках 200 - 202 - суммы исчисленных авансовых платежей.
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)По сообщениям ИП, иногда для возврата используют даже деньги, перечисленные в составе ЕНП для уплаты УСН-аванса. По-видимому, это может произойти, если на дату завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ срок уплаты "упрощенного" аванса еще не наступил, а уведомление об исчисленных суммах на аванс по УСН подано.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)По сообщениям ИП, иногда для возврата используют даже деньги, перечисленные в составе ЕНП для уплаты УСН-аванса. По-видимому, это может произойти, если на дату завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ срок уплаты "упрощенного" аванса еще не наступил, а уведомление об исчисленных суммах на аванс по УСН подано.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 200 - 202 - суммы исчисленных авансовых платежей.
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 200 - 202 - суммы исчисленных авансовых платежей.
Вопрос: Какой код надо было указать ИП в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В уведомлении об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за I квартал 2023 г. в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" надо было указать код 34/01.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В уведомлении об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за I квартал 2023 г. в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" надо было указать код 34/01.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- полученный мигрантом доход за этот период - 90 000 руб. (30 000 руб. x 3 мес.);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- полученный мигрантом доход за этот период - 90 000 руб. (30 000 руб. x 3 мес.);