Расчет акциза на средние дистилляты
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет акциза на средние дистилляты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Также экспертами установлена плотность продукции, позволяющая отнести эту продукцию к подакцизным средним дистиллятам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Также экспертами установлена плотность продукции, позволяющая отнести эту продукцию к подакцизным средним дистиллятам.
Вопрос: Как уплачиваются акцизы на ГСМ (дизельное топливо, бензин)?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат ее представления в электронной форме и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.01.2025 N ЕД-7-3/65@.
(Консультация эксперта, 2026)Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат ее представления в электронной форме и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.01.2025 N ЕД-7-3/65@.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 182 "Объект налогообложения" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил акциз, придя к выводу, что налогоплательщик является производителем подакцизных нефтепродуктов, реализуемых третьим лицам. Суд признал доначисление акциза правомерным. Проанализировав приобретаемые налогоплательщиком виды горюче-смазочных материалов, суд сделал вывод об использовании обществом имущества для смешения нефтепродуктов и производства дизельного топлива ЕВРО "арктическое", "зимнее", "летнее" экологического класса 5 (марок ДТ-3-К5, ДТ-Л-К5, ДТ-А-К5), реализуемого третьим лицам. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что он не является производителем подакцизного товара, а лишь улучшал дизельное топливо до приемлемых характеристик, поскольку производство и поставка товара ненадлежащего качества не влияют на наличие у общества обязанности исчислить и уплатить в бюджет акциз при реализации дизельного топлива. Если организацией получен подакцизный товар путем смешения нескольких компонентов, то в целях исчисления акцизов под произведенным объемом этого подакцизного товара следует понимать ту часть объема смеси, которая отвечает требованиям п. 3 ст. 182 НК РФ. Налоговый орган начислил акциз только на объем компонента - авиационного керосина, использованного при производстве дизельного топлива и реализованного налогоплательщиком покупателям в составе вновь произведенного товара - дизельного топлива ЕВРО марок ДТ-3-К5, ДТ-Л-К5, ДТ-А-К5, поскольку ставка акциза на авиационный керосин была ниже, чем ставка акциза на дизельное топливо. На иные компоненты, в том числе средние дистилляты и дизельное топливо, акциз не начислялся. В связи с непредставлением налогоплательщиком первичных документов и пояснений относительно конкретной доли авиационного керосина в реализованном подакцизном товаре - дизельном топливе ЕВРО марок ДТ-3-К5, ДТ-Л-К5, ДТ-А-К5 такой объем исчислен налоговым органом на основании представленных самим налогоплательщиком актов смешения, документов бухгалтерского и налогового учета. Отклоняя довод общества о необходимости уменьшения начисленного акциза на суммы, уплаченные поставщикам при приобретении авиационного керосина, суд, руководствуясь п. 2 ст. 200, п. 1 ст. 201 НК РФ, указал на отсутствие доказательств уплаты акциза при приобретении авиационного керосина, что исключает возможность применения налогового вычета.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил акциз, придя к выводу, что налогоплательщик является производителем подакцизных нефтепродуктов, реализуемых третьим лицам. Суд признал доначисление акциза правомерным. Проанализировав приобретаемые налогоплательщиком виды горюче-смазочных материалов, суд сделал вывод об использовании обществом имущества для смешения нефтепродуктов и производства дизельного топлива ЕВРО "арктическое", "зимнее", "летнее" экологического класса 5 (марок ДТ-3-К5, ДТ-Л-К5, ДТ-А-К5), реализуемого третьим лицам. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что он не является производителем подакцизного товара, а лишь улучшал дизельное топливо до приемлемых характеристик, поскольку производство и поставка товара ненадлежащего качества не влияют на наличие у общества обязанности исчислить и уплатить в бюджет акциз при реализации дизельного топлива. Если организацией получен подакцизный товар путем смешения нескольких компонентов, то в целях исчисления акцизов под произведенным объемом этого подакцизного товара следует понимать ту часть объема смеси, которая отвечает требованиям п. 3 ст. 182 НК РФ. Налоговый орган начислил акциз только на объем компонента - авиационного керосина, использованного при производстве дизельного топлива и реализованного налогоплательщиком покупателям в составе вновь произведенного товара - дизельного топлива ЕВРО марок ДТ-3-К5, ДТ-Л-К5, ДТ-А-К5, поскольку ставка акциза на авиационный керосин была ниже, чем ставка акциза на дизельное топливо. На иные компоненты, в том числе средние дистилляты и дизельное топливо, акциз не начислялся. В связи с непредставлением налогоплательщиком первичных документов и пояснений относительно конкретной доли авиационного керосина в реализованном подакцизном товаре - дизельном топливе ЕВРО марок ДТ-3-К5, ДТ-Л-К5, ДТ-А-К5 такой объем исчислен налоговым органом на основании представленных самим налогоплательщиком актов смешения, документов бухгалтерского и налогового учета. Отклоняя довод общества о необходимости уменьшения начисленного акциза на суммы, уплаченные поставщикам при приобретении авиационного керосина, суд, руководствуясь п. 2 ст. 200, п. 1 ст. 201 НК РФ, указал на отсутствие доказательств уплаты акциза при приобретении авиационного керосина, что исключает возможность применения налогового вычета.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 200 "Налоговые вычеты" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику не может быть предоставлен предусмотренный п. 22 ст. 200 НК РФ вычет по акцизам по полученным средним дистиллятам, т.к. им не представлены документы, в которых исчисленная сумма акциза производителем топлива выделена отдельной строкой, а также иные документы производителя, информация о топливе.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику не может быть предоставлен предусмотренный п. 22 ст. 200 НК РФ вычет по акцизам по полученным средним дистиллятам, т.к. им не представлены документы, в которых исчисленная сумма акциза производителем топлива выделена отдельной строкой, а также иные документы производителя, информация о топливе.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Как заполнить и представить декларацию по акцизам на средние дистилляты?
(Консультация эксперта, 2026)В подразделе "Расчет налоговой ставки" Приложения N 5 содержатся показатели, необходимые для расчета ставки акциза по средним дистиллятам (п. 110 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)В подразделе "Расчет налоговой ставки" Приложения N 5 содержатся показатели, необходимые для расчета ставки акциза по средним дистиллятам (п. 110 Порядка).
Готовое решение: В какие сроки организации уплачивают налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)по операциям, перечисленным в пп. 29, 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ, - не позднее 28-го числа шестого месяца, следующего за месяцем, за который вы рассчитали акциз (п. 3.2 ст. 204 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)по операциям, перечисленным в пп. 29, 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ, - не позднее 28-го числа шестого месяца, следующего за месяцем, за который вы рассчитали акциз (п. 3.2 ст. 204 НК РФ).
Вопрос: Как уплачиваются акцизы на средние дистилляты?
(Консультация эксперта, 2026)Ставки и исчисление суммы акцизов на средние дистилляты
(Консультация эксперта, 2026)Ставки и исчисление суммы акцизов на средние дистилляты
Последние изменения: Акциз на средние дистилляты
(КонсультантПлюс, 2026)внесли изменения в порядок расчета ставки по акцизам на средние дистилляты - скорректировано применение показателя ДДТ, а также установлено, что рассчитанная ставка акциза на средние дистилляты округляется до целого значения и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
(КонсультантПлюс, 2026)внесли изменения в порядок расчета ставки по акцизам на средние дистилляты - скорректировано применение показателя ДДТ, а также установлено, что рассчитанная ставка акциза на средние дистилляты округляется до целого значения и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.