Расчет агентского вознаграждения
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет агентского вознаграждения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 1005 ГК РФ "Агентский договор"2.3.2. По сделкам с участием потребителей агент несет самостоятельную ответственность в пределах агентского вознаграждения, если расчеты по таким сделкам совершаются им от своего имени (позиция ВС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении действительных налоговых обязательств общества налоговым органом из состава расходов исключено агентское вознаграждение в отношении покупателей, которые отражались в представленных отчетах агента и актах расчета сумм агентского вознаграждения. В состав расходов включены затраты (заработная плата) из расчета зарплаты руководителя, его заместителя, а также учтены расходы физического лица на командировки. Из налоговой базы по налогу на прибыль исключены суммы налогов и взносов, уплаченных физическим лицом по УСН за проверяемый период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении действительных налоговых обязательств общества налоговым органом из состава расходов исключено агентское вознаграждение в отношении покупателей, которые отражались в представленных отчетах агента и актах расчета сумм агентского вознаграждения. В состав расходов включены затраты (заработная плата) из расчета зарплаты руководителя, его заместителя, а также учтены расходы физического лица на командировки. Из налоговой базы по налогу на прибыль исключены суммы налогов и взносов, уплаченных физическим лицом по УСН за проверяемый период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2025)4. Размер агентского вознаграждения
(КонсультантПлюс, 2025)4. Размер агентского вознаграждения
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.
(ред. от 24.06.2025)Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)2 Ставка налога с вашего вознаграждения (дополнительной выгоды) в общем случае составляет 20%. Если вы на УСН и применяете пониженную ставку НДС 5% или 7%, используйте ее и при расчете налога с агентского вознаграждения. В любом случае ставка налога с вашего вознаграждения не зависит от того, по какой ставке рассчитывается НДС с товаров (работ, услуг) принципала.
(КонсультантПлюс, 2025)2 Ставка налога с вашего вознаграждения (дополнительной выгоды) в общем случае составляет 20%. Если вы на УСН и применяете пониженную ставку НДС 5% или 7%, используйте ее и при расчете налога с агентского вознаграждения. В любом случае ставка налога с вашего вознаграждения не зависит от того, по какой ставке рассчитывается НДС с товаров (работ, услуг) принципала.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Также следует уделить внимание цене агентского договора (порядку расчета агентского вознаграждения в процентах от определенной суммы).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Также следует уделить внимание цене агентского договора (порядку расчета агентского вознаграждения в процентах от определенной суммы).
Путеводитель по судебной практике. Агентирование5.1. Свидетельствуют ли о невыплате вознаграждения по агентскому договору расчеты с нарушением законодательства
Вопрос: Организация заключила агентский договор с организацией из Киргизии, которая за вознаграждение производит расчеты с контрагентами российской организации. У агента в РФ открыт расчетный счет - представительство, через которое производятся расчеты. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН заключила агентский договор с организацией из Киргизии. По договору иностранная организация является агентом и за вознаграждение производит расчеты с контрагентами российской организации. У агента на территории РФ открыт расчетный счет в банке и зарегистрировано представительство. Расчеты с контрагентами производятся через представительство.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН заключила агентский договор с организацией из Киргизии. По договору иностранная организация является агентом и за вознаграждение производит расчеты с контрагентами российской организации. У агента на территории РФ открыт расчетный счет в банке и зарегистрировано представительство. Расчеты с контрагентами производятся через представительство.
Готовое решение: Как комитенту и принципалу учитывать курсовые разницы, возникающие при исполнении договора комиссии и агентского договора
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовые разницы, которые возникают у комитента или принципала при расчетах по договору комиссии или агентскому договору, учитываются в доходах или расходах в общеустановленном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовые разницы, которые возникают у комитента или принципала при расчетах по договору комиссии или агентскому договору, учитываются в доходах или расходах в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении расчета за год сведения о доходах по агентскому договору приведите также в справке о доходах и суммах налога физлица в общем порядке. Отдельного кода дохода для отражения в Приложении к справке вознаграждений по агентскому договору нет. Для отражения таких доходов используйте код "2010" (п. 29, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении расчета за год сведения о доходах по агентскому договору приведите также в справке о доходах и суммах налога физлица в общем порядке. Отдельного кода дохода для отражения в Приложении к справке вознаграждений по агентскому договору нет. Для отражения таких доходов используйте код "2010" (п. 29, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
"Проблемы унификации международного частного права: монография"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)В Модельных правилах предлагается детальное регулирование прав и обязанностей коммерческого агента и принципала, содержится обширный блок правил об условиях и моменте возникновения права на агентское вознаграждение, сроке, расчете и порядке его выплаты. Отдельные нормы Модельных правил направлены на защиту интересов коммерческих агентов (например, невозможность отменить или изменить соглашением сторон положения статей о выплате агентского вознаграждения). Глава, посвященная регулированию коммерческого агентского договора, базируется на содержании Директивы, но развивает и конкретизирует ее положения (в частности, уточняется обязанность коммерческого агента по предоставлению принципалу отчетов о своей деятельности в ходе выполнения его поручения).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)В Модельных правилах предлагается детальное регулирование прав и обязанностей коммерческого агента и принципала, содержится обширный блок правил об условиях и моменте возникновения права на агентское вознаграждение, сроке, расчете и порядке его выплаты. Отдельные нормы Модельных правил направлены на защиту интересов коммерческих агентов (например, невозможность отменить или изменить соглашением сторон положения статей о выплате агентского вознаграждения). Глава, посвященная регулированию коммерческого агентского договора, базируется на содержании Директивы, но развивает и конкретизирует ее положения (в частности, уточняется обязанность коммерческого агента по предоставлению принципалу отчетов о своей деятельности в ходе выполнения его поручения).
Вопрос: Должна ли российская организация - покупатель, приобретающая импортный товар через агента, представлять налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, если по агентскому договору заключение договора с поставщиком, расчеты с ним и таможенное оформление осуществляются от имени агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должна ли российская организация - покупатель, приобретающая импортный товар через агента, представлять налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, если по агентскому договору заключение договора с поставщиком, расчеты с ним и таможенное оформление осуществляются от имени агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должна ли российская организация - покупатель, приобретающая импортный товар через агента, представлять налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, если по агентскому договору заключение договора с поставщиком, расчеты с ним и таможенное оформление осуществляются от имени агента?