Работы за пределами РФ НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Работы за пределами РФ НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило договоры на организацию перевозок и транспортно-экспедиторское обслуживание внешнеторговых грузов, для исполнения которых привлекло субподрядчиков. Субподрядчики оказывали на территории РФ услуги по таможенному оформлению, подготовке документов, проведению погрузочно-разгрузочных работ в отношении товаров, ввезенных из-за рубежа. Субподрядчики выставили счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, который налогоплательщик принял к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку спорные услуги связаны с международной перевозкой товаров, поэтому в соответствии с подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ облагаются НДС по ставке 0 процентов. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Суд отклонил ссылку налогоплательщика на Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П, от 19.12.2019 N 41-П, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении или создании НМА
(КонсультантПлюс, 2025)НМА вы будете использовать в облагаемых НДС операциях либо для оказания услуг или выполнения работ за пределами РФ (кроме освобождаемых от НДС по ст. 149 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)НМА вы будете использовать в облагаемых НДС операциях либо для оказания услуг или выполнения работ за пределами РФ (кроме освобождаемых от НДС по ст. 149 НК РФ);
Статья: СМР за рубежом: НДС начислен ошибочно
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, представление уточненной декларации по НДС с уменьшением суммы начисленного налога по зарубежным работам не всегда влечет обязанность восстановления ранее принятого к вычету "входного" налога. Восстанавливать НДС надо, если налог был предъявлен продавцом товаров (работ, услуг, имущественных прав) до 01.07.2019. Если покупки совершены позднее, налоговый вычет можно использовать в общем порядке независимо от того, что организация не начисляет НДС на стоимость выполненных за рубежом работ.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, представление уточненной декларации по НДС с уменьшением суммы начисленного налога по зарубежным работам не всегда влечет обязанность восстановления ранее принятого к вычету "входного" налога. Восстанавливать НДС надо, если налог был предъявлен продавцом товаров (работ, услуг, имущественных прав) до 01.07.2019. Если покупки совершены позднее, налоговый вычет можно использовать в общем порядке независимо от того, что организация не начисляет НДС на стоимость выполненных за рубежом работ.
Статья: Финансовое стимулирование деятельности резидентов территорий с особым режимом хозяйствования в новых экономических условиях: сравнительно-правовое исследование
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- налоговое стимулирование федерального, регионального и местного значения. В частности, предоставление налоговых каникул в виде снижения ставки по налогу на прибыль до 0% на 10 налоговых периодов (после получения первой прибыли); налоговых скидок по НДПИ (ставка 0,5%), НДС для работ по перевозке грузов за пределы РФ (нулевая ставка) и НДПИ при добыче горючего газа (0 руб.). Резидентам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях <16>, устанавливаются льготы по федеральным налогам;
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- налоговое стимулирование федерального, регионального и местного значения. В частности, предоставление налоговых каникул в виде снижения ставки по налогу на прибыль до 0% на 10 налоговых периодов (после получения первой прибыли); налоговых скидок по НДПИ (ставка 0,5%), НДС для работ по перевозке грузов за пределы РФ (нулевая ставка) и НДПИ при добыче горючего газа (0 руб.). Резидентам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях <16>, устанавливаются льготы по федеральным налогам;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если проектно-изыскательские работы выполняются в качестве основных работ, то место реализации определяется по месту деятельности покупателя. Если договор заключен с иностранным заказчиком, то место реализации находится за пределами РФ и реализация работ российским НДС не облагается. Если договор заключен с заказчиком - российской организацией, то местом реализации признается территория РФ и такие работы облагаются НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-08/878).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если проектно-изыскательские работы выполняются в качестве основных работ, то место реализации определяется по месту деятельности покупателя. Если договор заключен с иностранным заказчиком, то место реализации находится за пределами РФ и реализация работ российским НДС не облагается. Если договор заключен с заказчиком - российской организацией, то местом реализации признается территория РФ и такие работы облагаются НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-08/878).