Работы с длительным производственным циклом
Подборка наиболее важных документов по запросу Работы с длительным производственным циклом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложении по включению строительных работ по госконтрактам, предусматривающим казначейское сопровождение, в Перечень товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-11/50974)Вопрос: В настоящее время при реализации государственных контрактов в области строительства, условием которых выступает обязательное казначейское сопровождение и длительность которых более одного года, а точнее, от 1 года до 5 лет, существует глобальная проблема, отражающая резонансное соотношение между нормами Бюджетного кодекса РФ и Налогового кодекса РФ. Заказчик выплачивает аванс согласно условиям государственного контракта и по действующим нормам НК РФ Генеральный подрядчик должен произвести уплату НДС 20% с полученного аванса, Заказчик не утверждает сведения целевого использования, то есть не предоставляет права расходования средств по данному направлению, обращаясь к нормам БК РФ, так как это не соответствует нормам и принципам бюджетной системы: эффективности использования бюджетных средств, при этом он совершенно прав, так как на любом этапе с Генеральным подрядчиком может быть расторгнут контракт, а сумма, равная пятой части аванса, истрачена. При этом НДС фактически по окончании строительства в разы ниже, чем суммы, уплаченные в качестве авансового НДС 20%. Более того, на первоначальном этапе строительства, когда самый затратный период, с учетом имеющегося существенного разрыва между расценками сметными и конъюнктурой рыночных цен, эти денежные средства выступают ключевым генератором строительства, оказывая воздействие как на будущую стоимость объекта, так и на строки реализации. При этом в случае неуплаты налоговый орган при проверке доначисляет НДС с авансов, невзирая на то, что контракты отработаны и закрыты, помимо прочего, со всеми штрафными санкциями, при этом порой превышающими суммы авансового НДС, а Следственный комитет заводит уголовные дела. В этой ситуации возможно ли включение такого рода организаций, реализующих строительство, в рамках финансирования из бюджета (федеральный, региональный, местный) с длительностью контракта более 1 года и обязательным сопровождением казначейства РФ в Перечень Постановления Правительства РФ от 28.07.2006 N 468?
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-11/50974)Вопрос: В настоящее время при реализации государственных контрактов в области строительства, условием которых выступает обязательное казначейское сопровождение и длительность которых более одного года, а точнее, от 1 года до 5 лет, существует глобальная проблема, отражающая резонансное соотношение между нормами Бюджетного кодекса РФ и Налогового кодекса РФ. Заказчик выплачивает аванс согласно условиям государственного контракта и по действующим нормам НК РФ Генеральный подрядчик должен произвести уплату НДС 20% с полученного аванса, Заказчик не утверждает сведения целевого использования, то есть не предоставляет права расходования средств по данному направлению, обращаясь к нормам БК РФ, так как это не соответствует нормам и принципам бюджетной системы: эффективности использования бюджетных средств, при этом он совершенно прав, так как на любом этапе с Генеральным подрядчиком может быть расторгнут контракт, а сумма, равная пятой части аванса, истрачена. При этом НДС фактически по окончании строительства в разы ниже, чем суммы, уплаченные в качестве авансового НДС 20%. Более того, на первоначальном этапе строительства, когда самый затратный период, с учетом имеющегося существенного разрыва между расценками сметными и конъюнктурой рыночных цен, эти денежные средства выступают ключевым генератором строительства, оказывая воздействие как на будущую стоимость объекта, так и на строки реализации. При этом в случае неуплаты налоговый орган при проверке доначисляет НДС с авансов, невзирая на то, что контракты отработаны и закрыты, помимо прочего, со всеми штрафными санкциями, при этом порой превышающими суммы авансового НДС, а Следственный комитет заводит уголовные дела. В этой ситуации возможно ли включение такого рода организаций, реализующих строительство, в рамках финансирования из бюджета (федеральный, региональный, местный) с длительностью контракта более 1 года и обязательным сопровождением казначейства РФ в Перечень Постановления Правительства РФ от 28.07.2006 N 468?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от реализации признайте единовременно на дату реализации товаров (работ, услуг) или частями на последнее число отчетного (налогового) периода - в случае распределения доходов при длительном цикле производства работ (услуг) (п. п. 2, 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от реализации признайте единовременно на дату реализации товаров (работ, услуг) или частями на последнее число отчетного (налогового) периода - в случае распределения доходов при длительном цикле производства работ (услуг) (п. п. 2, 3 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 010 нужно заполнять, если вы применяете особый порядок: не начисляете НДС с аванса под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом (п. 44.6 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 010 нужно заполнять, если вы применяете особый порядок: не начисляете НДС с аванса под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом (п. 44.6 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как заключить государственный, муниципальный контракт по итогам открытых конкурентных электронных процедур
(КонсультантПлюс, 2025)выполняются работы длительного производственного цикла в соответствии с решениями Правительства РФ, субъекта РФ либо местной администрации. В этом случае контракт может быть заключен в пределах средств и на сроки, указанные в этих решениях;
(КонсультантПлюс, 2025)выполняются работы длительного производственного цикла в соответствии с решениями Правительства РФ, субъекта РФ либо местной администрации. В этом случае контракт может быть заключен в пределах средств и на сроки, указанные в этих решениях;
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2025)выполняются работы (оказываются услуги) длительного производственного цикла в соответствии с решениями Правительства РФ, высшего исполнительного органа субъекта РФ, местной администрации муниципального образования. В этом случае контракт может быть заключен в пределах средств и на сроки, указанные в этих решениях;
(КонсультантПлюс, 2025)выполняются работы (оказываются услуги) длительного производственного цикла в соответствии с решениями Правительства РФ, высшего исполнительного органа субъекта РФ, местной администрации муниципального образования. В этом случае контракт может быть заключен в пределах средств и на сроки, указанные в этих решениях;
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выполняете работы с длительным производственным циклом и обязаны применять ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда" или в учетной политике закрепили порядок признания выручки по мере готовности, то выручку от выполнения работ признавайте в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выполняете работы с длительным производственным циклом и обязаны применять ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда" или в учетной политике закрепили порядок признания выручки по мере готовности, то выручку от выполнения работ признавайте в особом порядке.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если продаете товары (работы, услуги) с длительным производственным циклом, вы можете определять базу только на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). С предоплаты базу можно не определять (п. 13 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если продаете товары (работы, услуги) с длительным производственным циклом, вы можете определять базу только на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). С предоплаты базу можно не определять (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Статья: Сроки действия государственных (муниципальных) контрактов и исполнения контрактных обязательств: к вопросу о межотраслевых связях бюджетного права
(Белов В.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Примером работ с длительным производственным циклом являются строительные подрядные работы. Например, в соответствии с Основными положениями порядка заключения и исполнения государственных контрактов (договоров подряда) на строительство объектов для федеральных государственных нужд в Российской Федерации <9> государственные контракты должны заключаться на весь период строительства объектов (п. 4). Необходимость заключения такого рода контрактов обусловлена в первую очередь продолжительным технологическим циклом выполнения работ. При этом изначально было предусмотрено, что порядок финансирования государственного контракта со сроком действия, превышающим финансовый год, должен устанавливаться Правительством России либо региональным органом исполнительной власти <10>.
(Белов В.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Примером работ с длительным производственным циклом являются строительные подрядные работы. Например, в соответствии с Основными положениями порядка заключения и исполнения государственных контрактов (договоров подряда) на строительство объектов для федеральных государственных нужд в Российской Федерации <9> государственные контракты должны заключаться на весь период строительства объектов (п. 4). Необходимость заключения такого рода контрактов обусловлена в первую очередь продолжительным технологическим циклом выполнения работ. При этом изначально было предусмотрено, что порядок финансирования государственного контракта со сроком действия, превышающим финансовый год, должен устанавливаться Правительством России либо региональным органом исполнительной власти <10>.
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)вы реализуете товары (работы, услуги) с длительным производственным циклом и НДС по ним начисляете только на момент отгрузки (п. 13 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)вы реализуете товары (работы, услуги) с длительным производственным циклом и НДС по ним начисляете только на момент отгрузки (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Нижнюю ячейку строки 010 заполните, если вы применяете особый порядок: не начисляете НДС с аванса под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом (п. 50.5 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нижнюю ячейку строки 010 заполните, если вы применяете особый порядок: не начисляете НДС с аванса под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом (п. 50.5 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как оформить налоговый регистр по НДС при ведении раздельного учета по налогу
(КонсультантПлюс, 2025)при выполнении работ с длительным производственным циклом.
(КонсультантПлюс, 2025)при выполнении работ с длительным производственным циклом.