Работы хозспособом НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Работы хозспособом НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения СМР хозспособом, принимайте к вычету после их принятия к учету и при наличии счетов-фактур и первичных документов (пп. 3 п. 1 ст. 146, п. п. 2, 6 ст. 171, п. п. 1, 5 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения СМР хозспособом, принимайте к вычету после их принятия к учету и при наличии счетов-фактур и первичных документов (пп. 3 п. 1 ст. 146, п. п. 2, 6 ст. 171, п. п. 1, 5 ст. 172 НК РФ).
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 06.03.2007 N 15182/06
<О признании частично недействующим письма Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-04-15/01 "О порядке определения после 1 января 2006 года налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и вычетов этого налога по товарам (работам, услугам), приобретенным в 2005 году для выполнения данных работ после 1 января 2006 года">Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлениях от 02.04.1996 N 794/95 и от 18.04.2000 N 2639/98 признал недопустимым включать в объект обложения налогом на добавленную стоимость стоимость работ по строительству, осуществленному хозяйственным способом, поскольку затраты, связанные со строительством объектов основных средств, относятся на издержки производства и обращения через сумму износа (амортизации). Решением Верховного Суда Российской Федерации от 04.08.2000 N ГКПИ00-417 абзацы второй и третий пункта 11 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость", посвященные обложению налогом на добавленную стоимость работ, выполненных хозяйственным способом, признаны незаконными и не подлежащими применению со дня введения в действие части первой Кодекса.
<О признании частично недействующим письма Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-04-15/01 "О порядке определения после 1 января 2006 года налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и вычетов этого налога по товарам (работам, услугам), приобретенным в 2005 году для выполнения данных работ после 1 января 2006 года">Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлениях от 02.04.1996 N 794/95 и от 18.04.2000 N 2639/98 признал недопустимым включать в объект обложения налогом на добавленную стоимость стоимость работ по строительству, осуществленному хозяйственным способом, поскольку затраты, связанные со строительством объектов основных средств, относятся на издержки производства и обращения через сумму износа (амортизации). Решением Верховного Суда Российской Федерации от 04.08.2000 N ГКПИ00-417 абзацы второй и третий пункта 11 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость", посвященные обложению налогом на добавленную стоимость работ, выполненных хозяйственным способом, признаны незаконными и не подлежащими применению со дня введения в действие части первой Кодекса.
Решение Верховного Суда РФ от 04.08.2000 N ГКПИ00-417
<О признании незаконными абзацев 2 и 3 пункта 11 Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость">По утверждению представителей заявителя, положения оспариваемого пункта Инструкции соответствовали Закону Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость", но с введением в действие с 1 января 1999 г. Налогового кодекса Российской Федерации как приведенный выше Закон, так и Инструкция в указанной части вступили с ним в противоречие. Официально абзацы 2 и 3 п. 11 Инструкции утратившими силу не признаны и продолжают действовать, в связи с чем могут быть нарушены права компании по уплате налога на добавленную стоимость, ведущей работы хозяйственным способом, в ходе которых не происходит смены собственника, как это предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.
<О признании незаконными абзацев 2 и 3 пункта 11 Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость">По утверждению представителей заявителя, положения оспариваемого пункта Инструкции соответствовали Закону Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость", но с введением в действие с 1 января 1999 г. Налогового кодекса Российской Федерации как приведенный выше Закон, так и Инструкция в указанной части вступили с ним в противоречие. Официально абзацы 2 и 3 п. 11 Инструкции утратившими силу не признаны и продолжают действовать, в связи с чем могут быть нарушены права компании по уплате налога на добавленную стоимость, ведущей работы хозяйственным способом, в ходе которых не происходит смены собственника, как это предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья: Строительно-монтажные работы для собственных нужд: считаем НДС
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Объектом обложения НДС в том числе является выполнение СМР для собственного потребления <1>. Так как налоговое законодательство не содержит определения таких работ, обратимся к другим отраслям права. СМР хозяйственным способом - это работы, выполненные строительными организациями по собственному строительству <2>. Никого не должно смущать, что такое определение сформулировано применительно к строительным организациям. Если любая организация строит производственное здание своими силами и для себя, она становится строительной. Потому что ей необходимо получить соответствующее разрешение на строительство и допуск саморегулируемой организации (СРО) к соответствующим видам работ.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Объектом обложения НДС в том числе является выполнение СМР для собственного потребления <1>. Так как налоговое законодательство не содержит определения таких работ, обратимся к другим отраслям права. СМР хозяйственным способом - это работы, выполненные строительными организациями по собственному строительству <2>. Никого не должно смущать, что такое определение сформулировано применительно к строительным организациям. Если любая организация строит производственное здание своими силами и для себя, она становится строительной. Потому что ей необходимо получить соответствующее разрешение на строительство и допуск саморегулируемой организации (СРО) к соответствующим видам работ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Выполнение строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления (т.е. строительство хозяйственным способом) признается объектом обложения НДС (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Выполнение строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления (т.е. строительство хозяйственным способом) признается объектом обложения НДС (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)По объекту недвижимости, построенному хозспособом (то есть в результате выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления), порядок восстановления НДС (в том числе порядок определения суммы налога к восстановлению), ранее принятого к вычету, тот же, что и по другим построенным или приобретенным объектам недвижимости, которые используются в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Это следует из п. 2 ст. 170, п. 6 ст. 171, ст. 171.1 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)По объекту недвижимости, построенному хозспособом (то есть в результате выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления), порядок восстановления НДС (в том числе порядок определения суммы налога к восстановлению), ранее принятого к вычету, тот же, что и по другим построенным или приобретенным объектам недвижимости, которые используются в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Это следует из п. 2 ст. 170, п. 6 ст. 171, ст. 171.1 НК РФ.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС - налог на добавленную стоимость. Федеральный налог, который платят при реализации товаров, работ и услуг. Базовый принцип: продавец платит в бюджет разницу между НДС, начисленным на стоимость продаж, и НДС, предъявленным к уплате ему самому его поставщиками.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС - налог на добавленную стоимость. Федеральный налог, который платят при реализации товаров, работ и услуг. Базовый принцип: продавец платит в бюджет разницу между НДС, начисленным на стоимость продаж, и НДС, предъявленным к уплате ему самому его поставщиками.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете стоимость пусконаладочных работ?
(Консультация эксперта, 2025)Акт о приемке выполненных работ,
(Консультация эксперта, 2025)Акт о приемке выполненных работ,
Готовое решение: Как отражать в учете создание основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы строите объекты ОС хозспособом, то на стоимость строительно-монтажных работ (СМР), выполненных собственными силами, начислите НДС. Этот же НДС при выполнении определенных условий примите к вычету. Начисляйте НДС и принимайте его к вычету на последнее число квартала, в котором проводились работы (пп. 3 п. 1 ст. 146, п. 10 ст. 167, п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы строите объекты ОС хозспособом, то на стоимость строительно-монтажных работ (СМР), выполненных собственными силами, начислите НДС. Этот же НДС при выполнении определенных условий примите к вычету. Начисляйте НДС и принимайте его к вычету на последнее число квартала, в котором проводились работы (пп. 3 п. 1 ст. 146, п. 10 ст. 167, п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Выполнение строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления (т.е. строительство хозяйственным способом) признается объектом обложения НДС (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Выполнение строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления (т.е. строительство хозяйственным способом) признается объектом обложения НДС (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации строительство производственного цеха собственными силами (хозспособом) на собственном земельном участке?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация может руководствоваться содержащимся в нормативных актах Росстата определением СМР, выполненных для собственного потребления (п. 1 ст. 11 НК РФ). Таким образом, к СМР, выполненным для собственного потребления (хозяйственным способом), относятся СМР, которые организация осуществляет для своих нужд собственными силами, включая работы, для выполнения которых организация выделяет на стройку рабочих основной деятельности с выплатой им заработной платы по нарядам строительства, а также работы, выполненные строительными организациями по собственному строительству (Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)", утвержденные Приказом Росстата от 25.12.2024 N 678).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация может руководствоваться содержащимся в нормативных актах Росстата определением СМР, выполненных для собственного потребления (п. 1 ст. 11 НК РФ). Таким образом, к СМР, выполненным для собственного потребления (хозяйственным способом), относятся СМР, которые организация осуществляет для своих нужд собственными силами, включая работы, для выполнения которых организация выделяет на стройку рабочих основной деятельности с выплатой им заработной платы по нарядам строительства, а также работы, выполненные строительными организациями по собственному строительству (Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации" и N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)", утвержденные Приказом Росстата от 25.12.2024 N 678).
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)К вычету можно принять и НДС по неотделимым улучшениям, которые созданы хозспособом (п. 6 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)К вычету можно принять и НДС по неотделимым улучшениям, которые созданы хозспособом (п. 6 ст. 171 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение производственного оборудования, требующего монтажа, и его монтаж силами вспомогательного производства?..
(Консультация эксперта, 2025)В отношении операций по монтажу производственного оборудования собственными силами (хозяйственным способом) отметим следующее.
(Консультация эксперта, 2025)В отношении операций по монтажу производственного оборудования собственными силами (хозяйственным способом) отметим следующее.