Работник возмещает работодателю стоимость обучения
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник возмещает работодателю стоимость обучения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 11.07.2023 по делу N 33-5885/2023(2-901/2023) (УИД 22RS0015-01-2023-000381-51)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении затрат работодателя на обучение работника.
Обстоятельства: В добровольном порядке возмещение понесенных работодателем затрат на обучение ответчика в связи с его увольнением по собственному желанию без уважительных причин, до истечения установленного трудовым договором срока обязательной работы не было произведено.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено в части.Условие же ученического договора, предусматривающее полное возмещение работником стоимости обучения и иных затрат, понесенных работодателем на обучение, ухудшает положение работника, снижает уровень гарантий работника по сравнению с установленными трудовым законодательством и противоречит ст. 249 Трудового кодекса Российской Федерации, а потому применению это условие не подлежит (аналогичная правовая позиция неоднократно была высказана Верховным Судом Российской Федерации, в частности, в определении от 28.09.2012 N 56-КГ12-7).
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении затрат работодателя на обучение работника.
Обстоятельства: В добровольном порядке возмещение понесенных работодателем затрат на обучение ответчика в связи с его увольнением по собственному желанию без уважительных причин, до истечения установленного трудовым договором срока обязательной работы не было произведено.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено в части.Условие же ученического договора, предусматривающее полное возмещение работником стоимости обучения и иных затрат, понесенных работодателем на обучение, ухудшает положение работника, снижает уровень гарантий работника по сравнению с установленными трудовым законодательством и противоречит ст. 249 Трудового кодекса Российской Федерации, а потому применению это условие не подлежит (аналогичная правовая позиция неоднократно была высказана Верховным Судом Российской Федерации, в частности, в определении от 28.09.2012 N 56-КГ12-7).
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Возмещение расходов работодателя на обучение по ученическому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Исходя из указанного, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что размер фактически затраченных работодателем денежных средств именно на обучение работника Ч., понесенных истцом, подлежащих возмещению... не подтвержден соответствующими доказательствами.
(КонсультантПлюс, 2025)Исходя из указанного, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что размер фактически затраченных работодателем денежных средств именно на обучение работника Ч., понесенных истцом, подлежащих возмещению... не подтвержден соответствующими доказательствами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Увольнение из-за несчастного случая на производстве. Нужно ли возмещать стоимость обучения?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)Суд разобрался с тем, обязан ли работник возместить работодателю стоимость своего обучения, если он уволился по собственному желанию до истечения срока отработки по ученическому договору из-за произошедшего с ним несчастного случая на производстве (Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.01.2025 N 88-1730/2025).
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)Суд разобрался с тем, обязан ли работник возместить работодателю стоимость своего обучения, если он уволился по собственному желанию до истечения срока отработки по ученическому договору из-за произошедшего с ним несчастного случая на производстве (Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.01.2025 N 88-1730/2025).
Типовая ситуация: Ученический договор: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)При увольнении в период обучения Работник возмещает Работодателю полную стоимость обучения и всю выплаченную стипендию. При увольнении Работника в течение срока отработки подлежащая возмещению сумма рассчитывается пропорционально не отработанному сроку отработки.
(Издательство "Главная книга", 2025)При увольнении в период обучения Работник возмещает Работодателю полную стоимость обучения и всю выплаченную стипендию. При увольнении Работника в течение срока отработки подлежащая возмещению сумма рассчитывается пропорционально не отработанному сроку отработки.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что между сторонами по делу ученический договор не заключался, после прохождения курсов З. не приобрел новой специальности или квалификации, позволявших выполнять новый вид профессиональной деятельности, полученные в периоды обучения знания и навыки позволили ему занимать должность менеджера отдела продаж сельскохозяйственной техники без изменения профессии и специальности. Суд первой инстанции пришел к выводу о том, что обучением на курсах З. повысил профессиональный уровень в рамках имеющейся квалификации, в связи с чем понесенные работодателем затраты не относятся к расходам, которые могут быть взысканы с работника.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что между сторонами по делу ученический договор не заключался, после прохождения курсов З. не приобрел новой специальности или квалификации, позволявших выполнять новый вид профессиональной деятельности, полученные в периоды обучения знания и навыки позволили ему занимать должность менеджера отдела продаж сельскохозяйственной техники без изменения профессии и специальности. Суд первой инстанции пришел к выводу о том, что обучением на курсах З. повысил профессиональный уровень в рамках имеющейся квалификации, в связи с чем понесенные работодателем затраты не относятся к расходам, которые могут быть взысканы с работника.
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 457
(ред. от 31.07.2023)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы"17.3.3. Стоимости выданных спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств, молока, лечебно-профилактического питания (компенсационные выплаты) или возмещения затрат работникам на приобретение ими спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты в случае невыдачи их работодателем.
(ред. от 31.07.2023)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы"17.3.3. Стоимости выданных спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств, молока, лечебно-профилактического питания (компенсационные выплаты) или возмещения затрат работникам на приобретение ими спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты в случае невыдачи их работодателем.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)- в рассматриваемой ситуации организация в силу закона не обязана возмещать обучающемуся работнику командировочные расходы (то есть проезд, проживание, суточные);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)- в рассматриваемой ситуации организация в силу закона не обязана возмещать обучающемуся работнику командировочные расходы (то есть проезд, проживание, суточные);
Вопрос: Может ли организация без лицензии на образовательную деятельность заключить ученический договор с лицом, ищущим работу? В каком размере возмещаются расходы на обучение в случае досрочного увольнения работника?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)В частности, по мнению отдельных судов, условия договора о полном возмещении работодателю стоимости обучения, а не пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, ухудшают положение работника по сравнению с нормами действующего трудового законодательства, в частности ст. 249 ТК РФ, в связи с чем не подлежат применению при разрешении спора (Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 11.08.2022 N 88-15512/2022 по делу N 2-382/2022).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)В частности, по мнению отдельных судов, условия договора о полном возмещении работодателю стоимости обучения, а не пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, ухудшают положение работника по сравнению с нормами действующего трудового законодательства, в частности ст. 249 ТК РФ, в связи с чем не подлежат применению при разрешении спора (Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 11.08.2022 N 88-15512/2022 по делу N 2-382/2022).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)- в рассматриваемом примере организация в силу закона не обязана возмещать обучающемуся работнику командировочные расходы (то есть проезд, проживание, суточные);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)- в рассматриваемом примере организация в силу закона не обязана возмещать обучающемуся работнику командировочные расходы (то есть проезд, проживание, суточные);
Статья: Дистанционная (удаленная) работа в трудовом законодательстве стран ЕАЭС в период пандемии
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)О.В. Кораблина не без оснований писала о том, что законодателю следует ввести нормы в гл. 49.1 ТК РФ, которые напрямую бы регулировали перевод работника по трудовому договору на дистанционный труд, в том числе в условиях эпидемии <11>. Разработчики Федерального закона N 407-ФЗ по существу реализовали это предложение, предусмотрев решение этой практической проблемы, обнаружившейся в условиях пандемии, когда у работодателей нет возможности предупреждать работников о переходе на дистанционную работу за два месяца, как этого требует ст. 74 ТК РФ при изменении определенных сторонами условий трудового договора. Так, по правилам ст. 312.9 ТК РФ в ряде чрезвычайных и исключительных случаев (включая эпидемию) работник может быть временно переведен по инициативе работодателя на дистанционную работу на период наличия указанных обстоятельств (случаев). Причем временный перевод работника на дистанционную работу по инициативе работодателя также может быть осуществлен в случае принятия соответствующего решения органом государственной власти и (или) органом местного самоуправления. Согласие работника на такой перевод не требуется. В ст. 312.9 ТК РФ также подробно урегулирована обязанность работодателя обеспечивать работника, временно переведенного на дистанционную работу, необходимыми для выполнения этим работником трудовой функции дистанционно оборудованием, программно-техническими и т.п. средствами, выплачивать дистанционному работнику компенсацию за использование принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических и иных средств и возмещать другие расходы, связанные с выполнением трудовой функции дистанционно, при необходимости проводить обучение работника применению оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, рекомендованных или предоставленных работодателем. Для сравнения: в ч. 2 п. 2 ст. 138 ТК Казахстана более лаконично закреплено, что по соглашению сторон дистанционному работнику могут возмещаться и иные расходы, связанные с выполнением работы для работодателя (стоимость электроэнергии, воды и другие расходы). Схожее правило закреплено в ч. 4 ст. 307.2 ТК Беларуси. Следовательно, если такой договоренности между сторонами нет, то дистанционному работнику со стороны работодателя (нанимателя) вышеуказанные расходы возмещаться в Беларуси и Казахстане не будут, что снижает уровень гарантий прав данных работников по сравнению с Трудовым кодексом РФ.
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)О.В. Кораблина не без оснований писала о том, что законодателю следует ввести нормы в гл. 49.1 ТК РФ, которые напрямую бы регулировали перевод работника по трудовому договору на дистанционный труд, в том числе в условиях эпидемии <11>. Разработчики Федерального закона N 407-ФЗ по существу реализовали это предложение, предусмотрев решение этой практической проблемы, обнаружившейся в условиях пандемии, когда у работодателей нет возможности предупреждать работников о переходе на дистанционную работу за два месяца, как этого требует ст. 74 ТК РФ при изменении определенных сторонами условий трудового договора. Так, по правилам ст. 312.9 ТК РФ в ряде чрезвычайных и исключительных случаев (включая эпидемию) работник может быть временно переведен по инициативе работодателя на дистанционную работу на период наличия указанных обстоятельств (случаев). Причем временный перевод работника на дистанционную работу по инициативе работодателя также может быть осуществлен в случае принятия соответствующего решения органом государственной власти и (или) органом местного самоуправления. Согласие работника на такой перевод не требуется. В ст. 312.9 ТК РФ также подробно урегулирована обязанность работодателя обеспечивать работника, временно переведенного на дистанционную работу, необходимыми для выполнения этим работником трудовой функции дистанционно оборудованием, программно-техническими и т.п. средствами, выплачивать дистанционному работнику компенсацию за использование принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических и иных средств и возмещать другие расходы, связанные с выполнением трудовой функции дистанционно, при необходимости проводить обучение работника применению оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, рекомендованных или предоставленных работодателем. Для сравнения: в ч. 2 п. 2 ст. 138 ТК Казахстана более лаконично закреплено, что по соглашению сторон дистанционному работнику могут возмещаться и иные расходы, связанные с выполнением работы для работодателя (стоимость электроэнергии, воды и другие расходы). Схожее правило закреплено в ч. 4 ст. 307.2 ТК Беларуси. Следовательно, если такой договоренности между сторонами нет, то дистанционному работнику со стороны работодателя (нанимателя) вышеуказанные расходы возмещаться в Беларуси и Казахстане не будут, что снижает уровень гарантий прав данных работников по сравнению с Трудовым кодексом РФ.
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр МСП, применить пониженные тарифы страховых взносов к суммам возмещений новым работникам, принятым в сферу общественного питания, расходов на приобретение бланков медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Работодатель обязан оплатить стоимость бланка медицинской книжки на бумажном носителе либо возместить расходы на ее приобретение лицу, поступающему на работу (Руководство по соблюдению обязательных требований трудового законодательства, утвержденное Приказом Роструда от 11.11.2022 N 253).
(Консультация эксперта, 2023)Работодатель обязан оплатить стоимость бланка медицинской книжки на бумажном носителе либо возместить расходы на ее приобретение лицу, поступающему на работу (Руководство по соблюдению обязательных требований трудового законодательства, утвержденное Приказом Роструда от 11.11.2022 N 253).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников.
Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии со ст. 196 Трудового кодекса РФ необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии со ст. 196 Трудового кодекса РФ необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель.
Статья: Законные способы удержать специалистов более 2 недель, чтобы они закончили проекты или передали дела коллегам
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2023, N 7)Такая мера является удерживающей. С одной стороны, она показывает, что работодатель готов вкладываться в человека и одобряет карьерный рост. С другой стороны, налагает на обучающегося некоторые обязанности. Ведь если он не отработает предусмотренное договором время, то придется возместить работодателю стоимость обучения. Но практика по таким спорам не всегда однозначна.
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2023, N 7)Такая мера является удерживающей. С одной стороны, она показывает, что работодатель готов вкладываться в человека и одобряет карьерный рост. С другой стороны, налагает на обучающегося некоторые обязанности. Ведь если он не отработает предусмотренное договором время, то придется возместить работодателю стоимость обучения. Но практика по таким спорам не всегда однозначна.
Готовое решение: Как отразить в бухучете компенсацию стоимости обучения за счет работодателя при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в бухучете компенсацию стоимости обучения за счет работодателя при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в бухучете компенсацию стоимости обучения за счет работодателя при увольнении работника