Работник возмещает работодателю стоимость обучения
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник возмещает работодателю стоимость обучения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 11.07.2023 по делу N 33-5885/2023(2-901/2023) (УИД 22RS0015-01-2023-000381-51)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении затрат работодателя на обучение работника.
Обстоятельства: В добровольном порядке возмещение понесенных работодателем затрат на обучение ответчика в связи с его увольнением по собственному желанию без уважительных причин, до истечения установленного трудовым договором срока обязательной работы не было произведено.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено в части.Условие же ученического договора, предусматривающее полное возмещение работником стоимости обучения и иных затрат, понесенных работодателем на обучение, ухудшает положение работника, снижает уровень гарантий работника по сравнению с установленными трудовым законодательством и противоречит ст. 249 Трудового кодекса Российской Федерации, а потому применению это условие не подлежит (аналогичная правовая позиция неоднократно была высказана Верховным Судом Российской Федерации, в частности, в определении от 28.09.2012 N 56-КГ12-7).
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении затрат работодателя на обучение работника.
Обстоятельства: В добровольном порядке возмещение понесенных работодателем затрат на обучение ответчика в связи с его увольнением по собственному желанию без уважительных причин, до истечения установленного трудовым договором срока обязательной работы не было произведено.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено в части.Условие же ученического договора, предусматривающее полное возмещение работником стоимости обучения и иных затрат, понесенных работодателем на обучение, ухудшает положение работника, снижает уровень гарантий работника по сравнению с установленными трудовым законодательством и противоречит ст. 249 Трудового кодекса Российской Федерации, а потому применению это условие не подлежит (аналогичная правовая позиция неоднократно была высказана Верховным Судом Российской Федерации, в частности, в определении от 28.09.2012 N 56-КГ12-7).
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Возмещение расходов работодателя на обучение по ученическому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Исходя из указанного, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что размер фактически затраченных работодателем денежных средств именно на обучение работника Ч., понесенных истцом, подлежащих возмещению... не подтвержден соответствующими доказательствами.
(КонсультантПлюс, 2025)Исходя из указанного, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что размер фактически затраченных работодателем денежных средств именно на обучение работника Ч., понесенных истцом, подлежащих возмещению... не подтвержден соответствующими доказательствами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Увольнение из-за несчастного случая на производстве. Нужно ли возмещать стоимость обучения?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)Суд разобрался с тем, обязан ли работник возместить работодателю стоимость своего обучения, если он уволился по собственному желанию до истечения срока отработки по ученическому договору из-за произошедшего с ним несчастного случая на производстве (Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.01.2025 N 88-1730/2025).
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)Суд разобрался с тем, обязан ли работник возместить работодателю стоимость своего обучения, если он уволился по собственному желанию до истечения срока отработки по ученическому договору из-за произошедшего с ним несчастного случая на производстве (Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.01.2025 N 88-1730/2025).
Типовая ситуация: Ученический договор: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)При увольнении в период обучения Работник возмещает Работодателю полную стоимость обучения и всю выплаченную стипендию. При увольнении Работника в течение срока отработки подлежащая возмещению сумма рассчитывается пропорционально не отработанному сроку отработки.
(Издательство "Главная книга", 2025)При увольнении в период обучения Работник возмещает Работодателю полную стоимость обучения и всю выплаченную стипендию. При увольнении Работника в течение срока отработки подлежащая возмещению сумма рассчитывается пропорционально не отработанному сроку отработки.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что между сторонами по делу ученический договор не заключался, после прохождения курсов З. не приобрел новой специальности или квалификации, позволявших выполнять новый вид профессиональной деятельности, полученные в периоды обучения знания и навыки позволили ему занимать должность менеджера отдела продаж сельскохозяйственной техники без изменения профессии и специальности. Суд первой инстанции пришел к выводу о том, что обучением на курсах З. повысил профессиональный уровень в рамках имеющейся квалификации, в связи с чем понесенные работодателем затраты не относятся к расходам, которые могут быть взысканы с работника.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что между сторонами по делу ученический договор не заключался, после прохождения курсов З. не приобрел новой специальности или квалификации, позволявших выполнять новый вид профессиональной деятельности, полученные в периоды обучения знания и навыки позволили ему занимать должность менеджера отдела продаж сельскохозяйственной техники без изменения профессии и специальности. Суд первой инстанции пришел к выводу о том, что обучением на курсах З. повысил профессиональный уровень в рамках имеющейся квалификации, в связи с чем понесенные работодателем затраты не относятся к расходам, которые могут быть взысканы с работника.
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 348
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за численностью и оплатой труда работников организаций, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы, условиями труда, движением работников, занятостью населения, составе затрат организаций на рабочую силу, средней заработной платой работников по профессиональным группам, численностью и заработной платой работников по категориям в организациях социальной сферы и науки"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 (НЗ) "Сведения о неполной занятости и движении работников", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-образование "Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-культура "Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-наука "Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-соц "Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-здрав "Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала")21.3.3. Стоимости выданных спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств, молока, лечебно-профилактического питания (компенсационные выплаты) или возмещения затрат работникам на приобретение ими спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты в случае невыдачи их работодателем.
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за численностью и оплатой труда работников организаций, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы, условиями труда, движением работников, занятостью населения, составе затрат организаций на рабочую силу, средней заработной платой работников по профессиональным группам, численностью и заработной платой работников по категориям в организациях социальной сферы и науки"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 (НЗ) "Сведения о неполной занятости и движении работников", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-образование "Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-культура "Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-наука "Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-соц "Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала", "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ЗП-здрав "Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала")21.3.3. Стоимости выданных спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств, молока, лечебно-профилактического питания (компенсационные выплаты) или возмещения затрат работникам на приобретение ими спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты в случае невыдачи их работодателем.
Статья: Верховный Суд встал на защиту увольняющихся сотрудников. Знаковое решение о якобы увольнении по собственному желанию
(Питунова И., Рыбалко В., Голубев А.)
("Трудовое право", 2021, N 10)В описательной части Определения отмечено, что из материалов дела следует, что помимо всего прочего работодатель направил в адрес Слепцова А.А. претензию о возмещении денежных средств, затраченных АО "Дальневосточный завод "Звезда" на его обучение, командировочных расходов в сумме 152 992 руб. 34 коп., при этом встречное требование о возмещении работодателю расходов, связанных с обучением истца по программе профессионального обучения по специальности "Дефектоскопист по магнитному и ультразвуковому контролю", в рамках данного судебного дела ответчиком не заявлялось, стоимость обучения из заработной платы уволенного сотрудника ответчиком не удерживалась, поэтому требование о возмещении расходов не было предметом рассмотрения в данном судебном деле.
(Питунова И., Рыбалко В., Голубев А.)
("Трудовое право", 2021, N 10)В описательной части Определения отмечено, что из материалов дела следует, что помимо всего прочего работодатель направил в адрес Слепцова А.А. претензию о возмещении денежных средств, затраченных АО "Дальневосточный завод "Звезда" на его обучение, командировочных расходов в сумме 152 992 руб. 34 коп., при этом встречное требование о возмещении работодателю расходов, связанных с обучением истца по программе профессионального обучения по специальности "Дефектоскопист по магнитному и ультразвуковому контролю", в рамках данного судебного дела ответчиком не заявлялось, стоимость обучения из заработной платы уволенного сотрудника ответчиком не удерживалась, поэтому требование о возмещении расходов не было предметом рассмотрения в данном судебном деле.
Готовое решение: В каком порядке работник возмещает работодателю расходы на обучение при увольнении, если обучался за его счет
(КонсультантПлюс, 2025)Нет. Законодательством РФ не предусмотрено оформление работником заявления на добровольное возмещение стоимости обучения (ст. 249 ТК РФ). На практике процедура оформляется соглашением между работником и работодателем (ч. 4 ст. 248 ТК РФ). Тем не менее, если работник согласен добровольно вернуть стоимость обучения, то он может составить заявление на удержание из его заработной платы (Письмо Роструда от 06.12.2024 N ПГ/24127-6-1). Заявление составляется в произвольной форме, однако в нем следует указать, что работник согласен добровольно возместить стоимость обучения путем удержания из заработной платы, размер и порядок возмещения, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Нет. Законодательством РФ не предусмотрено оформление работником заявления на добровольное возмещение стоимости обучения (ст. 249 ТК РФ). На практике процедура оформляется соглашением между работником и работодателем (ч. 4 ст. 248 ТК РФ). Тем не менее, если работник согласен добровольно вернуть стоимость обучения, то он может составить заявление на удержание из его заработной платы (Письмо Роструда от 06.12.2024 N ПГ/24127-6-1). Заявление составляется в произвольной форме, однако в нем следует указать, что работник согласен добровольно возместить стоимость обучения путем удержания из заработной платы, размер и порядок возмещения, например:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников.
Статья: Какие затраты на обучение должен возместить работник при невыполнении условия об отработке
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1; "ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 2)Суды удовлетворили требования работодателя частично. Они приняли решение о взыскании с работника только стоимости его обучения исходя из фактически перечисленных работодателем денежных средств образовательному учреждению.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1; "ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 2)Суды удовлетворили требования работодателя частично. Они приняли решение о взыскании с работника только стоимости его обучения исходя из фактически перечисленных работодателем денежных средств образовательному учреждению.
Статья: Комментарий к Определению Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 24.08.2023 по делу N 88-20593/2023 <О взыскании денежных средств, затраченных на обучение>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Следственный комитет РФ обратился в суд с иском о взыскании с работника стоимости оплаченного обучения, так как было нарушено условие о сроке работы - пять лет.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Следственный комитет РФ обратился в суд с иском о взыскании с работника стоимости оплаченного обучения, так как было нарушено условие о сроке работы - пять лет.
Статья: Ранний выезд к месту учебы
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Продолжительность отпуска определяется строго по датам, указанным в справке-вызове (перед началом отпуска). При этом работник может выехать к месту учебы либо сдать экзамены досрочно. Вне зависимости от даты выезда и досрочной сдачи экзаменов сотрудник имеет право отсутствовать на рабочем месте до окончания отпуска, а работодатель обязан оплатить весь срок отпуска и возместить стоимость проезда.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Продолжительность отпуска определяется строго по датам, указанным в справке-вызове (перед началом отпуска). При этом работник может выехать к месту учебы либо сдать экзамены досрочно. Вне зависимости от даты выезда и досрочной сдачи экзаменов сотрудник имеет право отсутствовать на рабочем месте до окончания отпуска, а работодатель обязан оплатить весь срок отпуска и возместить стоимость проезда.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)- в рассматриваемой ситуации организация в силу закона не обязана возмещать обучающемуся работнику командировочные расходы (то есть проезд, проживание, суточные);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)- в рассматриваемой ситуации организация в силу закона не обязана возмещать обучающемуся работнику командировочные расходы (то есть проезд, проживание, суточные);
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В связи с расторжением трудового договора от 20.02.2017 N 10 с 31.08.2026 по инициативе Работника без уважительных причин Работник обязуется возместить Работодателю часть стоимости обучения в НОУ "Профессиональный бухгалтер" по программе профессиональной подготовки "Бухгалтерский учет и налогообложение" пропорционально не отработанному после окончания обучения времени - 267 дней с 01.09.2026 по 25.05.2027.
(Издательство "Главная книга", 2025)В связи с расторжением трудового договора от 20.02.2017 N 10 с 31.08.2026 по инициативе Работника без уважительных причин Работник обязуется возместить Работодателю часть стоимости обучения в НОУ "Профессиональный бухгалтер" по программе профессиональной подготовки "Бухгалтерский учет и налогообложение" пропорционально не отработанному после окончания обучения времени - 267 дней с 01.09.2026 по 25.05.2027.
Вопрос: О включении ежемесячной компенсации за разъездной характер работы в расчет среднего заработка для выплаты отпускных.
(Письмо Роструда от 02.11.2023 N ПГ/22827-6-1)Согласно позиции Минфина России, изложенной в письме от 17 января 2019 г. N 03-15-05/1909, если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, производимые в соответствии со статьей 168.1 ТК РФ, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Роструда от 02.11.2023 N ПГ/22827-6-1)Согласно позиции Минфина России, изложенной в письме от 17 января 2019 г. N 03-15-05/1909, если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, производимые в соответствии со статьей 168.1 ТК РФ, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.