Работник вернул НДФЛ в кассу
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник вернул НДФЛ в кассу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что полученные работниками и не возвращенные в кассу общества денежные средства являются их доходом, облагаемым НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что полученные работниками и не возвращенные в кассу общества денежные средства являются их доходом, облагаемым НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные сотрудниками под отчет и не возвращенные в кассу, являются их доходом, который подлежит обложению НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ. Ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 N 11714/08, суд признал решение налогового органа правомерным. Общество не представило документы, подтверждающие возврат неиспользованных подотчетных сумм, и доказательства, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества. Представленные вместе с авансовыми отчетами оправдательные документы (товарные чеки на приобретение различных ТМЦ) не могут служить подтверждением понесенных расходов, поскольку выданы от имени индивидуальных предпринимателей, на момент выдачи чека прекративших предпринимательскую деятельность и отрицающих факт продажи спорных товаров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные сотрудниками под отчет и не возвращенные в кассу, являются их доходом, который подлежит обложению НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ. Ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 N 11714/08, суд признал решение налогового органа правомерным. Общество не представило документы, подтверждающие возврат неиспользованных подотчетных сумм, и доказательства, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества. Представленные вместе с авансовыми отчетами оправдательные документы (товарные чеки на приобретение различных ТМЦ) не могут служить подтверждением понесенных расходов, поскольку выданы от имени индивидуальных предпринимателей, на момент выдачи чека прекративших предпринимательскую деятельность и отрицающих факт продажи спорных товаров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд пришел к выводу о том, что полученные работниками и не возвращенные в кассу общества денежные средства являются их доходом, облагаемым НДФЛ (Постановление АС ПО от 26.06.2024 N Ф06-4410/2024 по делу N А57-12848/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд пришел к выводу о том, что полученные работниками и не возвращенные в кассу общества денежные средства являются их доходом, облагаемым НДФЛ (Постановление АС ПО от 26.06.2024 N Ф06-4410/2024 по делу N А57-12848/2023).
Статья: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ и нужно ли подавать уточненку 6-НДФЛ?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Итак, первое, что нужно сделать, это получить от работника заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. Учитывая то, что вернуть налог наличным через кассу организации нельзя, в заявлении обязательно должны быть указаны реквизиты банковского счета работника.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Итак, первое, что нужно сделать, это получить от работника заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. Учитывая то, что вернуть налог наличным через кассу организации нельзя, в заявлении обязательно должны быть указаны реквизиты банковского счета работника.
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате работником излишне перечисленной ему заработной платы сделайте записи:
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате работником излишне перечисленной ему заработной платы сделайте записи:
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от 02.02.2024 N Ф03-6183/2023 по делу N А73-4045/2023 <Когда будет считаться обоснованным доначисление НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Если же работники документально не подтверждают понесенные расходы на товарно-материальные ценности, то выданные суммы считаются доходом работника. Соответственно, возникает обязанность по уплате НДФЛ и взносов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Если же работники документально не подтверждают понесенные расходы на товарно-материальные ценности, то выданные суммы считаются доходом работника. Соответственно, возникает обязанность по уплате НДФЛ и взносов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет части подтверждающих первичных документов
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению налогового органа, подотчетные средства являются доходом работника, поскольку у организации частично отсутствуют документы, подтверждающие приобретение товаров (работ, услуг) или возврат неизрасходованных сумм в кассу. Суд отклонил довод инспекции, указав, что данные денежные средства не являются доходом работника, поскольку не переходят в его собственность. Следовательно, доначисление НДФЛ неправомерно.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет части подтверждающих первичных документов
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению налогового органа, подотчетные средства являются доходом работника, поскольку у организации частично отсутствуют документы, подтверждающие приобретение товаров (работ, услуг) или возврат неизрасходованных сумм в кассу. Суд отклонил довод инспекции, указав, что данные денежные средства не являются доходом работника, поскольку не переходят в его собственность. Следовательно, доначисление НДФЛ неправомерно.
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет переплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2026)Если переплата отпускных произошла в результате ошибки, не являющейся счетной, то работник не обязан возвращать переплату, а работодатель не вправе ее удержать.
(Консультация эксперта, 2026)Если переплата отпускных произошла в результате ошибки, не являющейся счетной, то работник не обязан возвращать переплату, а работодатель не вправе ее удержать.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ подотчетные средства, если сотрудник по ним не отчитался (отчитался несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил отсутствие доказательств того, что работники расходовали подотчетные суммы по целевому назначению: общество представило только авансовые отчеты, не предъявило первичные учетные документы, подтверждающие оплату товарно-материальных ценностей и их оприходование, работники подотчетные суммы в кассу не вернули. Президиум ВАС РФ постановил, что при таких обстоятельствах денежные средства, взятые под отчет, являются доходом физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.
Облагаются ли НДФЛ подотчетные средства, если сотрудник по ним не отчитался (отчитался несвоевременно)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил отсутствие доказательств того, что работники расходовали подотчетные суммы по целевому назначению: общество представило только авансовые отчеты, не предъявило первичные учетные документы, подтверждающие оплату товарно-материальных ценностей и их оприходование, работники подотчетные суммы в кассу не вернули. Президиум ВАС РФ постановил, что при таких обстоятельствах денежные средства, взятые под отчет, являются доходом физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку на служебном или личном транспорте, фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении из командировки с приложением документов, подтверждающих использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта). При этом факт того, что работник направляется в командировку на служебном (личном) транспорте, следует отразить в приказе (распоряжении) о направлении работника в командировку.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку на служебном или личном транспорте, фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении из командировки с приложением документов, подтверждающих использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта). При этом факт того, что работник направляется в командировку на служебном (личном) транспорте, следует отразить в приказе (распоряжении) о направлении работника в командировку.
Статья: Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с ними
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Если работник вернул деньги в кассу, внесите их на расчетный счет. Давать ход этим деньгам, к примеру выдавать их под отчет другим сотрудникам, нельзя <1>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Если работник вернул деньги в кассу, внесите их на расчетный счет. Давать ход этим деньгам, к примеру выдавать их под отчет другим сотрудникам, нельзя <1>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Работник вносит на расчетный счет (в кассу) работодателя излишне начисленную сумму отпускных - 10 000 руб. В этом случае следует вернуть работнику излишне удержанную сумму НДФЛ - 1 300 руб. в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ: за счет сумм налога, удержанных из доходов других физических лиц.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Работник вносит на расчетный счет (в кассу) работодателя излишне начисленную сумму отпускных - 10 000 руб. В этом случае следует вернуть работнику излишне удержанную сумму НДФЛ - 1 300 руб. в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ: за счет сумм налога, удержанных из доходов других физических лиц.
Статья: Несостоявшаяся командировка: учет и налогообложение
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)Отмена командировки не изменяет квалификацию такого вида выплат, как возмещение расходов на получение виз, поэтому произведенные работнику выплаты в возмещение расходов на получение визы не подлежат обложению НДФЛ и в случае отмены командировки (Письмо Минфина России от 06.05.2006 N 03-03-04/2/134).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)Отмена командировки не изменяет квалификацию такого вида выплат, как возмещение расходов на получение виз, поэтому произведенные работнику выплаты в возмещение расходов на получение визы не подлежат обложению НДФЛ и в случае отмены командировки (Письмо Минфина России от 06.05.2006 N 03-03-04/2/134).