Работник сам оплатил обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник сам оплатил обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Оплата ученичества и расторжение ученического договора
(КонсультантПлюс, 2025)...В ходе проверки установлено занижение базы по страховым взносам на сумму выплаченных сотрудникам (обучающимся лицам) стипендий (ученических окладов) на основании заключенных с ними ученических договоров.
(КонсультантПлюс, 2025)...В ходе проверки установлено занижение базы по страховым взносам на сумму выплаченных сотрудникам (обучающимся лицам) стипендий (ученических окладов) на основании заключенных с ними ученических договоров.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Обучение по электробезопасности
(КонсультантПлюс, 2025)3. Отказ работника от обучения по электробезопасности
(КонсультантПлюс, 2025)3. Отказ работника от обучения по электробезопасности
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
Готовое решение: Какие расходы при обучении компенсируются работодателем работнику
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить с вами сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить с вами сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 10.10.2024 N 45-П
"По делу о проверке конституционности пунктов 27 и 29 Правил предоставления единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты, в связи с жалобой гражданина И.Г. Простатина"4. Таким образом, взаимосвязанные пункты 27 и 29 Правил предоставления единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты, не противоречат Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования они не означают, что само по себе проживание сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, а также иных лиц, имеющих право на получение такой выплаты, с детьми, достигшими установленного законом возраста (18 лет или - при обучении в образовательных организациях по очной форме обучения - 23 лет), может служить основанием для снятия таких лиц с учета для получения единовременной выплаты в отсутствие каких-либо изменений в уровне их реальной обеспеченности жильем (часть 2 статьи 4 Федерального закона "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").
"По делу о проверке конституционности пунктов 27 и 29 Правил предоставления единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты, в связи с жалобой гражданина И.Г. Простатина"4. Таким образом, взаимосвязанные пункты 27 и 29 Правил предоставления единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты, не противоречат Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования они не означают, что само по себе проживание сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, а также иных лиц, имеющих право на получение такой выплаты, с детьми, достигшими установленного законом возраста (18 лет или - при обучении в образовательных организациях по очной форме обучения - 23 лет), может служить основанием для снятия таких лиц с учета для получения единовременной выплаты в отсутствие каких-либо изменений в уровне их реальной обеспеченности жильем (часть 2 статьи 4 Федерального закона "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2024 года"Указанные взаимосвязанные положения, предусматривающие определение размера единовременной выплаты исходя из расчета общей площади жилого помещения на каждого члена семьи, являлись предметом рассмотрения в той мере, в какой на их основании решается вопрос о перерасчете общей площади жилого помещения, приходящейся на сотрудника и членов его семьи, в случае достижения проживающими с ним детьми возраста 18 лет или - при обучении в образовательных организациях по очной форме обучения - 23 лет и о снятии с учета для получения единовременной выплаты в целях приобретения или строительства жилого помещения.
Статья: Временный перевод на нижестоящую должность
(Мальцева В.И.)
("Кадровик-практик", 2025, N 1)Во-вторых (можно в дополнение к первому), предложить работнику обучение по нужному работодателю направлению. Для компаний, занятых в области информационных технологий, постоянное обучение сотрудников - неотъемлемая часть их работы, обычная практика. Во многих случаях возможно даже заключение с работником ученического договора, согласно которому работодатель оплачивает обучение, а работник обязуется после обучения отработать у работодателя определенный срок.
(Мальцева В.И.)
("Кадровик-практик", 2025, N 1)Во-вторых (можно в дополнение к первому), предложить работнику обучение по нужному работодателю направлению. Для компаний, занятых в области информационных технологий, постоянное обучение сотрудников - неотъемлемая часть их работы, обычная практика. Во многих случаях возможно даже заключение с работником ученического договора, согласно которому работодатель оплачивает обучение, а работник обязуется после обучения отработать у работодателя определенный срок.
Готовое решение: Какие расходы при обучении компенсируются работодателем работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением или трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением или трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
Готовое решение: Как принять на работу на неполное рабочее время - неполный рабочий день
(КонсультантПлюс, 2025)Прием такого работника на работу на неполный рабочий день производите в целом так, как изложено в настоящем материале. Дополнительно учтите особенности, характерные в целом для приема на работу несовершеннолетних работников. И прежде всего при приеме на неполный рабочий день - это то, что для таких работников законом установлено сокращенное рабочее время. Его продолжительность различается, в частности, от того, сколько лет несовершеннолетнему, учится ли он. Поэтому при установлении ему неполного рабочего дня нужно исходить из нормы сокращенного рабочего времени. Само по себе то, что работник является несовершеннолетним, по закону не влечет ограничений в установлении ему неполного рабочего дня. При этом несовершеннолетнему оплата труда при сокращенном и неполном рабочем времени производится, как правило, пропорционально отработанному времени (за выполненный объем работ). Это следует, в частности, из абз. 1 - 3 ч. 1, ч. 4 ст. 92, ч. 1, 3 ст. 93, абз. 1 - 3 ч. 1 ст. 94, ст. 271 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Прием такого работника на работу на неполный рабочий день производите в целом так, как изложено в настоящем материале. Дополнительно учтите особенности, характерные в целом для приема на работу несовершеннолетних работников. И прежде всего при приеме на неполный рабочий день - это то, что для таких работников законом установлено сокращенное рабочее время. Его продолжительность различается, в частности, от того, сколько лет несовершеннолетнему, учится ли он. Поэтому при установлении ему неполного рабочего дня нужно исходить из нормы сокращенного рабочего времени. Само по себе то, что работник является несовершеннолетним, по закону не влечет ограничений в установлении ему неполного рабочего дня. При этом несовершеннолетнему оплата труда при сокращенном и неполном рабочем времени производится, как правило, пропорционально отработанному времени (за выполненный объем работ). Это следует, в частности, из абз. 1 - 3 ч. 1, ч. 4 ст. 92, ч. 1, 3 ст. 93, абз. 1 - 3 ч. 1 ст. 94, ст. 271 ТК РФ.
"Гражданско-правовое регулирование взаимоотношений в сфере охраны здоровья: проблемные вопросы и судебная практика: научно-практическое пособие"
(Старчиков М.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Из смысла анализируемых норм возможно сделать вывод о том, что обучение может производиться как в самой организации, где исполняет свои обязанности медицинский работник, так и в иной организации, например в соответствующем высшем учебном заведении, в том числе за плату.
(Старчиков М.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Из смысла анализируемых норм возможно сделать вывод о том, что обучение может производиться как в самой организации, где исполняет свои обязанности медицинский работник, так и в иной организации, например в соответствующем высшем учебном заведении, в том числе за плату.
Статья: Ученический договор с работником-студентом вместо трудового?
(Матвейчук Т.И.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)В ситуации, описываемой нами, работодатель никакого договора с образовательной организацией не заключает, никакие материальные средства на обучение работника не тратит (студент уже обучается либо за счет бюджетных средств, либо оплачивает свое обучение сам).
(Матвейчук Т.И.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)В ситуации, описываемой нами, работодатель никакого договора с образовательной организацией не заключает, никакие материальные средства на обучение работника не тратит (студент уже обучается либо за счет бюджетных средств, либо оплачивает свое обучение сам).
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Работодателю на УСН с объектом "доходы минус расходы" можно учесть в расходах только оплату обучения своим работникам, то есть людям, с кем оформлен трудовой договор. Это прямое указание НК РФ <10>. А вот затраты на обучение соискателей учесть в расходах нельзя ни при каких условиях. Ведь перечень расходов по УСН закрытый. Кстати, ИП тоже не может учесть расходы на свое обучение, поскольку сам не относится к категории работников, у него отсутствует работодатель, с которым ИП состоит в трудовых отношениях <11>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Работодателю на УСН с объектом "доходы минус расходы" можно учесть в расходах только оплату обучения своим работникам, то есть людям, с кем оформлен трудовой договор. Это прямое указание НК РФ <10>. А вот затраты на обучение соискателей учесть в расходах нельзя ни при каких условиях. Ведь перечень расходов по УСН закрытый. Кстати, ИП тоже не может учесть расходы на свое обучение, поскольку сам не относится к категории работников, у него отсутствует работодатель, с которым ИП состоит в трудовых отношениях <11>.
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Необходимость адаптации российских норм. Договоры с нулевым рабочим временем носят ассиметричный характер: с одной стороны, работодатель обращается к работнику тогда, когда ему удобно, и только в том случае, если ему это необходимо. С другой стороны, возможность работника отказаться от поручаемой ему работы ограничена даже в случае, если такое право будет установлено в законодательстве. Очевидно также, что ни о какой устойчивости занятости в данном случае речь не идет. Опросы, проводившиеся в Ирландии, показали, что работа по запросу характеризуется самими работниками как неустойчивая, ниже оплачивается и связана с худшим обеспечением иных условий труда, упрощенными процедурами найма и увольнения. Кроме того, вероятность того, что работники в рамках таких договоров проходят производственное обучение и повышение квалификации, ниже на 47% по сравнению с работниками с обычными трудовыми договорами <1>.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Необходимость адаптации российских норм. Договоры с нулевым рабочим временем носят ассиметричный характер: с одной стороны, работодатель обращается к работнику тогда, когда ему удобно, и только в том случае, если ему это необходимо. С другой стороны, возможность работника отказаться от поручаемой ему работы ограничена даже в случае, если такое право будет установлено в законодательстве. Очевидно также, что ни о какой устойчивости занятости в данном случае речь не идет. Опросы, проводившиеся в Ирландии, показали, что работа по запросу характеризуется самими работниками как неустойчивая, ниже оплачивается и связана с худшим обеспечением иных условий труда, упрощенными процедурами найма и увольнения. Кроме того, вероятность того, что работники в рамках таких договоров проходят производственное обучение и повышение квалификации, ниже на 47% по сравнению с работниками с обычными трудовыми договорами <1>.
Вопрос: Как учитывается финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Если обучение по охране труда проводится самой организацией, то в расходах по налогу на прибыль учитываются расходы на оплату труда работников организации, проводивших обучение, а также начисленные на заработную плату страховые взносы (п. 43 Правил обучения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если обучение по охране труда проводится самой организацией, то в расходах по налогу на прибыль учитываются расходы на оплату труда работников организации, проводивших обучение, а также начисленные на заработную плату страховые взносы (п. 43 Правил обучения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами стипендия, выплачиваемая по ученическому договору?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Тот факт, что ученический договор может являться дополнительным к трудовому договору, не влияет на порядок обложения страховыми взносами, так как выплачиваемые ученикам стипендии не зависят от квалификации работника, сложности, качества, конкретных условий выполнения самой работы и, соответственно, не являются оплатой труда работников. Таким образом, поскольку предметом ученического договора не является выполнение трудовой функции либо выполнение работ (услуг), стипендия, выплачиваемая организацией обучающемуся лицу, в том числе работнику организации, на основании данного договора, не является объектом обложения страховыми взносами и не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.12.2021 N Ф09-9055/21 по делу N А76-4285/2021).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Тот факт, что ученический договор может являться дополнительным к трудовому договору, не влияет на порядок обложения страховыми взносами, так как выплачиваемые ученикам стипендии не зависят от квалификации работника, сложности, качества, конкретных условий выполнения самой работы и, соответственно, не являются оплатой труда работников. Таким образом, поскольку предметом ученического договора не является выполнение трудовой функции либо выполнение работ (услуг), стипендия, выплачиваемая организацией обучающемуся лицу, в том числе работнику организации, на основании данного договора, не является объектом обложения страховыми взносами и не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.12.2021 N Ф09-9055/21 по делу N А76-4285/2021).