Работник сам оплатил обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник сам оплатил обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Оплата ученичества и расторжение ученического договора
(КонсультантПлюс, 2025)...В ходе проверки установлено занижение базы по страховым взносам на сумму выплаченных сотрудникам (обучающимся лицам) стипендий (ученических окладов) на основании заключенных с ними ученических договоров.
(КонсультантПлюс, 2025)...В ходе проверки установлено занижение базы по страховым взносам на сумму выплаченных сотрудникам (обучающимся лицам) стипендий (ученических окладов) на основании заключенных с ними ученических договоров.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Обучение по электробезопасности
(КонсультантПлюс, 2025)3. Отказ работника от обучения по электробезопасности
(КонсультантПлюс, 2025)3. Отказ работника от обучения по электробезопасности
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
Готовое решение: Какие расходы при обучении компенсируются работодателем работнику
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить с вами сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить с вами сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 10.10.2024 N 45-П
"По делу о проверке конституционности пунктов 27 и 29 Правил предоставления единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты, в связи с жалобой гражданина И.Г. Простатина"4. Таким образом, взаимосвязанные пункты 27 и 29 Правил предоставления единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты, не противоречат Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования они не означают, что само по себе проживание сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, а также иных лиц, имеющих право на получение такой выплаты, с детьми, достигшими установленного законом возраста (18 лет или - при обучении в образовательных организациях по очной форме обучения - 23 лет), может служить основанием для снятия таких лиц с учета для получения единовременной выплаты в отсутствие каких-либо изменений в уровне их реальной обеспеченности жильем (часть 2 статьи 4 Федерального закона "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").
"По делу о проверке конституционности пунктов 27 и 29 Правил предоставления единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты, в связи с жалобой гражданина И.Г. Простатина"4. Таким образом, взаимосвязанные пункты 27 и 29 Правил предоставления единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты, не противоречат Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования они не означают, что само по себе проживание сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, а также иных лиц, имеющих право на получение такой выплаты, с детьми, достигшими установленного законом возраста (18 лет или - при обучении в образовательных организациях по очной форме обучения - 23 лет), может служить основанием для снятия таких лиц с учета для получения единовременной выплаты в отсутствие каких-либо изменений в уровне их реальной обеспеченности жильем (часть 2 статьи 4 Федерального закона "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2024 года"Указанные взаимосвязанные положения, предусматривающие определение размера единовременной выплаты исходя из расчета общей площади жилого помещения на каждого члена семьи, являлись предметом рассмотрения в той мере, в какой на их основании решается вопрос о перерасчете общей площади жилого помещения, приходящейся на сотрудника и членов его семьи, в случае достижения проживающими с ним детьми возраста 18 лет или - при обучении в образовательных организациях по очной форме обучения - 23 лет и о снятии с учета для получения единовременной выплаты в целях приобретения или строительства жилого помещения.
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Необходимость адаптации российских норм. Договоры с нулевым рабочим временем носят ассиметричный характер: с одной стороны, работодатель обращается к работнику тогда, когда ему удобно, и только в том случае, если ему это необходимо. С другой стороны, возможность работника отказаться от поручаемой ему работы ограничена даже в случае, если такое право будет установлено в законодательстве. Очевидно также, что ни о какой устойчивости занятости в данном случае речь не идет. Опросы, проводившиеся в Ирландии, показали, что работа по запросу характеризуется самими работниками как неустойчивая, ниже оплачивается и связана с худшим обеспечением иных условий труда, упрощенными процедурами найма и увольнения. Кроме того, вероятность того, что работники в рамках таких договоров проходят производственное обучение и повышение квалификации, ниже на 47% по сравнению с работниками с обычными трудовыми договорами <1>.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Необходимость адаптации российских норм. Договоры с нулевым рабочим временем носят ассиметричный характер: с одной стороны, работодатель обращается к работнику тогда, когда ему удобно, и только в том случае, если ему это необходимо. С другой стороны, возможность работника отказаться от поручаемой ему работы ограничена даже в случае, если такое право будет установлено в законодательстве. Очевидно также, что ни о какой устойчивости занятости в данном случае речь не идет. Опросы, проводившиеся в Ирландии, показали, что работа по запросу характеризуется самими работниками как неустойчивая, ниже оплачивается и связана с худшим обеспечением иных условий труда, упрощенными процедурами найма и увольнения. Кроме того, вероятность того, что работники в рамках таких договоров проходят производственное обучение и повышение квалификации, ниже на 47% по сравнению с работниками с обычными трудовыми договорами <1>.
Статья: Временный перевод на нижестоящую должность
(Мальцева В.И.)
("Кадровик-практик", 2025, N 1)Во-вторых (можно в дополнение к первому), предложить работнику обучение по нужному работодателю направлению. Для компаний, занятых в области информационных технологий, постоянное обучение сотрудников - неотъемлемая часть их работы, обычная практика. Во многих случаях возможно даже заключение с работником ученического договора, согласно которому работодатель оплачивает обучение, а работник обязуется после обучения отработать у работодателя определенный срок.
(Мальцева В.И.)
("Кадровик-практик", 2025, N 1)Во-вторых (можно в дополнение к первому), предложить работнику обучение по нужному работодателю направлению. Для компаний, занятых в области информационных технологий, постоянное обучение сотрудников - неотъемлемая часть их работы, обычная практика. Во многих случаях возможно даже заключение с работником ученического договора, согласно которому работодатель оплачивает обучение, а работник обязуется после обучения отработать у работодателя определенный срок.
Статья: О выплате среднего заработка за один период по двум основаниям
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Работникам, совмещающим труд с обучением, учебный отпуск предоставляется на основании заявления и справки-вызова из учебного заведения. Дни нетрудоспособности во время учебного отпуска в силу п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 255-ФЗ не оплачиваются, поскольку болезнь в период учебного отпуска не приводит к утрате заработка. Однако дни нетрудоспособности до и после учебного отпуска оплачиваются по общим правилам. Сам учебный отпуск (в том числе во время нетрудоспособности) оплачивается в обычном порядке - в размере среднего заработка (ст. 173, 174 ТК РФ). Продление учебного отпуска на период временной нетрудоспособности законодательством РФ не предусмотрено.
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Работникам, совмещающим труд с обучением, учебный отпуск предоставляется на основании заявления и справки-вызова из учебного заведения. Дни нетрудоспособности во время учебного отпуска в силу п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 255-ФЗ не оплачиваются, поскольку болезнь в период учебного отпуска не приводит к утрате заработка. Однако дни нетрудоспособности до и после учебного отпуска оплачиваются по общим правилам. Сам учебный отпуск (в том числе во время нетрудоспособности) оплачивается в обычном порядке - в размере среднего заработка (ст. 173, 174 ТК РФ). Продление учебного отпуска на период временной нетрудоспособности законодательством РФ не предусмотрено.
Статья: Юридический уроборос, или Простые сложности заключения государственных контрактов в свете последних изменений Закона N 44-ФЗ
(Алексеева Е.В.)
("Администратор суда", 2024, N 3)Каковы же были последствия возникновения такого внушительного объема гражданско-правовых отношений в области деятельности государственных структур. Из положительных можем отметить то, что указанным организациям удалось выжить в трудной экономической обстановке и даже быть конкурентоспособными в сравнении с коммерческими субъектами. Известны многочисленные примеры, когда в военных госпиталях оказывались платные медицинские услуги, на вырученные средства от которых удавалось закупать дорогостоящую медицинскую технику, медикаменты, лекарства, в дальнейшем используемые на нужды военнослужащих, проходящих лечение в указанных военно-лечебных учреждениях. В военных вузах наряду с курсантами обучались гражданские лица на договорной основе, что давало возможность финансировать выплату заработной платы преподавателям, иным сотрудникам учебных заведений, улучшать инфраструктуру самих образовательных организаций.
(Алексеева Е.В.)
("Администратор суда", 2024, N 3)Каковы же были последствия возникновения такого внушительного объема гражданско-правовых отношений в области деятельности государственных структур. Из положительных можем отметить то, что указанным организациям удалось выжить в трудной экономической обстановке и даже быть конкурентоспособными в сравнении с коммерческими субъектами. Известны многочисленные примеры, когда в военных госпиталях оказывались платные медицинские услуги, на вырученные средства от которых удавалось закупать дорогостоящую медицинскую технику, медикаменты, лекарства, в дальнейшем используемые на нужды военнослужащих, проходящих лечение в указанных военно-лечебных учреждениях. В военных вузах наряду с курсантами обучались гражданские лица на договорной основе, что давало возможность финансировать выплату заработной платы преподавателям, иным сотрудникам учебных заведений, улучшать инфраструктуру самих образовательных организаций.
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами стипендия, выплачиваемая по ученическому договору?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Тот факт, что ученический договор может являться дополнительным к трудовому договору, не влияет на порядок обложения страховыми взносами, так как выплачиваемые ученикам стипендии не зависят от квалификации работника, сложности, качества, конкретных условий выполнения самой работы и, соответственно, не являются оплатой труда работников. Таким образом, поскольку предметом ученического договора не является выполнение трудовой функции либо выполнение работ (услуг), стипендия, выплачиваемая организацией обучающемуся лицу, в том числе работнику организации, на основании данного договора, не является объектом обложения страховыми взносами и не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.12.2021 N Ф09-9055/21 по делу N А76-4285/2021).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Тот факт, что ученический договор может являться дополнительным к трудовому договору, не влияет на порядок обложения страховыми взносами, так как выплачиваемые ученикам стипендии не зависят от квалификации работника, сложности, качества, конкретных условий выполнения самой работы и, соответственно, не являются оплатой труда работников. Таким образом, поскольку предметом ученического договора не является выполнение трудовой функции либо выполнение работ (услуг), стипендия, выплачиваемая организацией обучающемуся лицу, в том числе работнику организации, на основании данного договора, не является объектом обложения страховыми взносами и не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.12.2021 N Ф09-9055/21 по делу N А76-4285/2021).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Договор с учебным заведением может заключить как организация (ИП), так и сам сотрудник, который проходит обучение. В последнем случае (когда договор заключен между учебным заведением и сотрудником) организация (ИП) может оплачивать обучение двумя способами:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Договор с учебным заведением может заключить как организация (ИП), так и сам сотрудник, который проходит обучение. В последнем случае (когда договор заключен между учебным заведением и сотрудником) организация (ИП) может оплачивать обучение двумя способами:
Статья: Правовое содержание социальной ответственности бизнеса
(Антонова Е.Г.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Необходимость последовательного внедрения стандартов корпоративной социальной ответственности обусловливается тем, что цели предпринимательской деятельности далеко не всегда совпадают с целями общественного развития. Это связано с тем, что сама по себе предпринимательская деятельность направлена на сокращение издержек производства, поскольку включает в себя затраты, связанные с выплатой заработной платы работникам, расходы, направленные на обучение специалистов, создание безопасных условий труда, соблюдение требований экологического законодательства и проч.
(Антонова Е.Г.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Необходимость последовательного внедрения стандартов корпоративной социальной ответственности обусловливается тем, что цели предпринимательской деятельности далеко не всегда совпадают с целями общественного развития. Это связано с тем, что сама по себе предпринимательская деятельность направлена на сокращение издержек производства, поскольку включает в себя затраты, связанные с выплатой заработной платы работникам, расходы, направленные на обучение специалистов, создание безопасных условий труда, соблюдение требований экологического законодательства и проч.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Причем из норм п. 3 ст. 264 НК РФ следует, что договор с образовательным учреждением или научной организацией должен заключить работодатель, он же и будет оплачивать обучение.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Причем из норм п. 3 ст. 264 НК РФ следует, что договор с образовательным учреждением или научной организацией должен заключить работодатель, он же и будет оплачивать обучение.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если стороной договора с высшим учебным заведением на обучение ребенка работника выступает сам работник и организация производит за работника оплату по такому договору за обучение его сына, то оплата обучения ребенка работника облагается страховыми взносами в общем порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если стороной договора с высшим учебным заведением на обучение ребенка работника выступает сам работник и организация производит за работника оплату по такому договору за обучение его сына, то оплата обучения ребенка работника облагается страховыми взносами в общем порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений.