Работник сам оплатил обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник сам оплатил обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Оплата ученичества и расторжение ученического договора
(КонсультантПлюс, 2026)...В ходе проверки установлено занижение базы по страховым взносам на сумму выплаченных сотрудникам (обучающимся лицам) стипендий (ученических окладов) на основании заключенных с ними ученических договоров.
(КонсультантПлюс, 2026)...В ходе проверки установлено занижение базы по страховым взносам на сумму выплаченных сотрудникам (обучающимся лицам) стипендий (ученических окладов) на основании заключенных с ними ученических договоров.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Обучение по электробезопасности
(КонсультантПлюс, 2026)3. Отказ работника от обучения по электробезопасности
(КонсультантПлюс, 2026)3. Отказ работника от обучения по электробезопасности
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
Готовое решение: Какие расходы при обучении компенсируются работодателем работнику
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить с вами сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить с вами сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 10.10.2024 N 45-П
"По делу о проверке конституционности пунктов 27 и 29 Правил предоставления единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты, в связи с жалобой гражданина И.Г. Простатина"4. Таким образом, взаимосвязанные пункты 27 и 29 Правил предоставления единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты, не противоречат Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования они не означают, что само по себе проживание сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, а также иных лиц, имеющих право на получение такой выплаты, с детьми, достигшими установленного законом возраста (18 лет или - при обучении в образовательных организациях по очной форме обучения - 23 лет), может служить основанием для снятия таких лиц с учета для получения единовременной выплаты в отсутствие каких-либо изменений в уровне их реальной обеспеченности жильем (часть 2 статьи 4 Федерального закона "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").
"По делу о проверке конституционности пунктов 27 и 29 Правил предоставления единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты, в связи с жалобой гражданина И.Г. Простатина"4. Таким образом, взаимосвязанные пункты 27 и 29 Правил предоставления единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты, не противоречат Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования они не означают, что само по себе проживание сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, а также иных лиц, имеющих право на получение такой выплаты, с детьми, достигшими установленного законом возраста (18 лет или - при обучении в образовательных организациях по очной форме обучения - 23 лет), может служить основанием для снятия таких лиц с учета для получения единовременной выплаты в отсутствие каких-либо изменений в уровне их реальной обеспеченности жильем (часть 2 статьи 4 Федерального закона "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2024 года"Указанные взаимосвязанные положения, предусматривающие определение размера единовременной выплаты исходя из расчета общей площади жилого помещения на каждого члена семьи, являлись предметом рассмотрения в той мере, в какой на их основании решается вопрос о перерасчете общей площади жилого помещения, приходящейся на сотрудника и членов его семьи, в случае достижения проживающими с ним детьми возраста 18 лет или - при обучении в образовательных организациях по очной форме обучения - 23 лет и о снятии с учета для получения единовременной выплаты в целях приобретения или строительства жилого помещения.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Необходимость адаптации российских норм. Договоры с нулевым рабочим временем носят ассиметричный характер: с одной стороны, работодатель обращается к работнику тогда, когда ему удобно, и только в том случае, если ему это необходимо. С другой стороны, возможность работника отказаться от поручаемой ему работы ограничена даже в случае, если такое право будет установлено в законодательстве. Очевидно также, что ни о какой устойчивости занятости в данном случае речь не идет. Опросы, проводившиеся в Ирландии, показали, что работа по запросу характеризуется самими работниками как неустойчивая, ниже оплачивается и связана с худшим обеспечением иных условий труда, упрощенными процедурами найма и увольнения. Кроме того, вероятность того, что работники в рамках таких договоров проходят производственное обучение и повышение квалификации, ниже на 47% по сравнению с работниками с обычными трудовыми договорами <1>.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Необходимость адаптации российских норм. Договоры с нулевым рабочим временем носят ассиметричный характер: с одной стороны, работодатель обращается к работнику тогда, когда ему удобно, и только в том случае, если ему это необходимо. С другой стороны, возможность работника отказаться от поручаемой ему работы ограничена даже в случае, если такое право будет установлено в законодательстве. Очевидно также, что ни о какой устойчивости занятости в данном случае речь не идет. Опросы, проводившиеся в Ирландии, показали, что работа по запросу характеризуется самими работниками как неустойчивая, ниже оплачивается и связана с худшим обеспечением иных условий труда, упрощенными процедурами найма и увольнения. Кроме того, вероятность того, что работники в рамках таких договоров проходят производственное обучение и повышение квалификации, ниже на 47% по сравнению с работниками с обычными трудовыми договорами <1>.
Готовое решение: Какие расходы при обучении компенсируются работодателем работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением или трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях вы сами решаете - оплачивать обучение работника или нет. Вы можете оплатить его полностью либо предложить работнику разделить сумму оплаты (при его согласии). Это связано с тем, что условия и порядок профессионального обучения и дополнительного профессионального образования определяются коллективным договором, соглашением или трудовым договором (ч. 1, 2 ст. 196 ТК РФ). Законом запрет на распределение таких расходов не установлен.
Статья: Юридический уроборос, или Простые сложности заключения государственных контрактов в свете последних изменений Закона N 44-ФЗ
(Алексеева Е.В.)
("Администратор суда", 2024, N 3)Каковы же были последствия возникновения такого внушительного объема гражданско-правовых отношений в области деятельности государственных структур. Из положительных можем отметить то, что указанным организациям удалось выжить в трудной экономической обстановке и даже быть конкурентоспособными в сравнении с коммерческими субъектами. Известны многочисленные примеры, когда в военных госпиталях оказывались платные медицинские услуги, на вырученные средства от которых удавалось закупать дорогостоящую медицинскую технику, медикаменты, лекарства, в дальнейшем используемые на нужды военнослужащих, проходящих лечение в указанных военно-лечебных учреждениях. В военных вузах наряду с курсантами обучались гражданские лица на договорной основе, что давало возможность финансировать выплату заработной платы преподавателям, иным сотрудникам учебных заведений, улучшать инфраструктуру самих образовательных организаций.
(Алексеева Е.В.)
("Администратор суда", 2024, N 3)Каковы же были последствия возникновения такого внушительного объема гражданско-правовых отношений в области деятельности государственных структур. Из положительных можем отметить то, что указанным организациям удалось выжить в трудной экономической обстановке и даже быть конкурентоспособными в сравнении с коммерческими субъектами. Известны многочисленные примеры, когда в военных госпиталях оказывались платные медицинские услуги, на вырученные средства от которых удавалось закупать дорогостоящую медицинскую технику, медикаменты, лекарства, в дальнейшем используемые на нужды военнослужащих, проходящих лечение в указанных военно-лечебных учреждениях. В военных вузах наряду с курсантами обучались гражданские лица на договорной основе, что давало возможность финансировать выплату заработной платы преподавателям, иным сотрудникам учебных заведений, улучшать инфраструктуру самих образовательных организаций.
Статья: Правовое содержание социальной ответственности бизнеса
(Антонова Е.Г.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Необходимость последовательного внедрения стандартов корпоративной социальной ответственности обусловливается тем, что цели предпринимательской деятельности далеко не всегда совпадают с целями общественного развития. Это связано с тем, что сама по себе предпринимательская деятельность направлена на сокращение издержек производства, поскольку включает в себя затраты, связанные с выплатой заработной платы работникам, расходы, направленные на обучение специалистов, создание безопасных условий труда, соблюдение требований экологического законодательства и проч.
(Антонова Е.Г.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Необходимость последовательного внедрения стандартов корпоративной социальной ответственности обусловливается тем, что цели предпринимательской деятельности далеко не всегда совпадают с целями общественного развития. Это связано с тем, что сама по себе предпринимательская деятельность направлена на сокращение издержек производства, поскольку включает в себя затраты, связанные с выплатой заработной платы работникам, расходы, направленные на обучение специалистов, создание безопасных условий труда, соблюдение требований экологического законодательства и проч.
Вопрос: Как учитывается финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2026)Если обучение по охране труда проводится самой организацией, то в расходах по налогу на прибыль учитываются расходы на оплату труда работников организации, проводивших обучение, а также начисленные на заработную плату страховые взносы (п. 43 Правил обучения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Если обучение по охране труда проводится самой организацией, то в расходах по налогу на прибыль учитываются расходы на оплату труда работников организации, проводивших обучение, а также начисленные на заработную плату страховые взносы (п. 43 Правил обучения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: Заполняем раздел об отпуске в личной карточке работника
(Татаркова Н., Айдаев А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 8)- а в графе 7 - приказ, который составляется на основании справки-вызова, представленной учащимся работником. Вы также можете указать саму справку-вызов и ее реквизиты.
(Татаркова Н., Айдаев А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 8)- а в графе 7 - приказ, который составляется на основании справки-вызова, представленной учащимся работником. Вы также можете указать саму справку-вызов и ее реквизиты.
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на оплату обучения детей работников?
(Консультация эксперта, 2026)В случае если стороной договора с образовательной организацией об обучении ребенка работника выступает сам работник и организация производит за работника оплату по такому договору обучения, то оплата обучения ребенка работника облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений (п. 7 ст. 421 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116).
(Консультация эксперта, 2026)В случае если стороной договора с образовательной организацией об обучении ребенка работника выступает сам работник и организация производит за работника оплату по такому договору обучения, то оплата обучения ребенка работника облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений (п. 7 ст. 421 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116).
"Гражданско-правовое регулирование взаимоотношений в сфере охраны здоровья: проблемные вопросы и судебная практика: научно-практическое пособие"
(Старчиков М.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Из смысла анализируемых норм возможно сделать вывод о том, что обучение может производиться как в самой организации, где исполняет свои обязанности медицинский работник, так и в иной организации, например в соответствующем высшем учебном заведении, в том числе за плату.
(Старчиков М.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Из смысла анализируемых норм возможно сделать вывод о том, что обучение может производиться как в самой организации, где исполняет свои обязанности медицинский работник, так и в иной организации, например в соответствующем высшем учебном заведении, в том числе за плату.
Статья: Генетическая информация как новое основание дискриминации в трудовых отношениях
(Щербакова О.В.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 5)Еще одна проблема, которая может возникнуть при применении результатов генетического скрининга в трудовых отношениях, связана со спецификой самих генетических исследований. Дело в том, что суть и ценность генетического исследования состоит в обнаружении патологии, которая может проявиться только через месяцы, годы, десятилетия или проявляется в настоящее время, но бессимптомно. В то время как работодатель может счесть работника "дефектным" и начать ограничивать его права и ущемлять его интересы (например, препятствовать его карьерному росту, не способствовать повышению оплаты труда, перестать инвестировать в профессиональный рост и обучение работника, осуществлять психологическое притеснение) уже с момента получения информации о патологии гена.
(Щербакова О.В.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 5)Еще одна проблема, которая может возникнуть при применении результатов генетического скрининга в трудовых отношениях, связана со спецификой самих генетических исследований. Дело в том, что суть и ценность генетического исследования состоит в обнаружении патологии, которая может проявиться только через месяцы, годы, десятилетия или проявляется в настоящее время, но бессимптомно. В то время как работодатель может счесть работника "дефектным" и начать ограничивать его права и ущемлять его интересы (например, препятствовать его карьерному росту, не способствовать повышению оплаты труда, перестать инвестировать в профессиональный рост и обучение работника, осуществлять психологическое притеснение) уже с момента получения информации о патологии гена.
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами стипендия, выплачиваемая по ученическому договору?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Тот факт, что ученический договор может являться дополнительным к трудовому договору, не влияет на порядок обложения страховыми взносами, так как выплачиваемые ученикам стипендии не зависят от квалификации работника, сложности, качества, конкретных условий выполнения самой работы и, соответственно, не являются оплатой труда работников. Таким образом, поскольку предметом ученического договора не является выполнение трудовой функции либо выполнение работ (услуг), стипендия, выплачиваемая организацией обучающемуся лицу, в том числе работнику организации, на основании данного договора, не является объектом обложения страховыми взносами и не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.12.2021 N Ф09-9055/21 по делу N А76-4285/2021).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Тот факт, что ученический договор может являться дополнительным к трудовому договору, не влияет на порядок обложения страховыми взносами, так как выплачиваемые ученикам стипендии не зависят от квалификации работника, сложности, качества, конкретных условий выполнения самой работы и, соответственно, не являются оплатой труда работников. Таким образом, поскольку предметом ученического договора не является выполнение трудовой функции либо выполнение работ (услуг), стипендия, выплачиваемая организацией обучающемуся лицу, в том числе работнику организации, на основании данного договора, не является объектом обложения страховыми взносами и не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.12.2021 N Ф09-9055/21 по делу N А76-4285/2021).