Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)<20> Шаронова Е.А. Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами // Главная книга. 2020. N 21. С. 13 - 21.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)<20> Шаронова Е.А. Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами // Главная книга. 2020. N 21. С. 13 - 21.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 <Об НДФЛ и страховых взносах с суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику, в том числе выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Минфин России в Письме от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 разъяснил, когда нужно платить НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи, выплачиваемой дистанционному работнику за границу. Помогать или не помогать работникам материально, каждый работодатель решает сам. Как правило, организации в зависимости от своего финансового положения устанавливают порядок оказания материальной помощи и их суммы работникам в отдельном локальном акте или коллективном договоре. Такой обязанности у работодателей нет, поэтому выплатить матпомощь можно и на основании приказа.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Минфин России в Письме от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 разъяснил, когда нужно платить НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи, выплачиваемой дистанционному работнику за границу. Помогать или не помогать работникам материально, каждый работодатель решает сам. Как правило, организации в зависимости от своего финансового положения устанавливают порядок оказания материальной помощи и их суммы работникам в отдельном локальном акте или коллективном договоре. Такой обязанности у работодателей нет, поэтому выплатить матпомощь можно и на основании приказа.
Статья: Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Закону от 04.08.2023 N 427-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Законом N 389-ФЗ приняты и другие новшества по НДФЛ и взносам, которые начнут действовать с 2024 г. В частности, будут новые правила уплаты НДФЛ с доходов дистанционных работников, которые работают по трудовому договору в российской компании, но выполняют работы за границей. Даже если работник станет нерезидентом РФ, работодатель все равно должен будет исчислять и удерживать НДФЛ по резидентской ставке. Также вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов дистанционных сотрудников. Об этих и других новшествах мы расскажем в одном из ближайших номеров. А в 2023 г. для заграничных удаленщиков все остается по-прежнему.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Законом N 389-ФЗ приняты и другие новшества по НДФЛ и взносам, которые начнут действовать с 2024 г. В частности, будут новые правила уплаты НДФЛ с доходов дистанционных работников, которые работают по трудовому договору в российской компании, но выполняют работы за границей. Даже если работник станет нерезидентом РФ, работодатель все равно должен будет исчислять и удерживать НДФЛ по резидентской ставке. Также вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов дистанционных сотрудников. Об этих и других новшествах мы расскажем в одном из ближайших номеров. А в 2023 г. для заграничных удаленщиков все остается по-прежнему.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания может компенсировать расходы дистанционных работников, связанные с использованием для выполнения трудовой функции принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств (ст. 312.6 ТК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания может компенсировать расходы дистанционных работников, связанные с использованием для выполнения трудовой функции принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств (ст. 312.6 ТК РФ).
Статья: Новости от 05.05.2023
("Главная книга", 2023, N 10)Организация-работодатель выплатила дистанционному работнику, трудящемуся за пределами РФ, материальную помощь. Нужно ли начислять с выплаченной суммы страховые взносы и НДФЛ?
("Главная книга", 2023, N 10)Организация-работодатель выплатила дистанционному работнику, трудящемуся за пределами РФ, материальную помощь. Нужно ли начислять с выплаченной суммы страховые взносы и НДФЛ?
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Если материальная помощь выплачивается работнику в связи со стихийными бедствиями (например, пожаром), она не подлежат обложению страховыми взносами независимо от суммы (Письмо Минфина России от 15.11.2019 N 03-04-05/88251).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Если материальная помощь выплачивается работнику в связи со стихийными бедствиями (например, пожаром), она не подлежат обложению страховыми взносами независимо от суммы (Письмо Минфина России от 15.11.2019 N 03-04-05/88251).
Статья: Дистанционный работник, выполняющий трудовую функцию за границей: вопросы налогового, трудового и валютного законодательства, а также права социального обеспечения
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)На работника - гражданина РФ (лицо, с которым заключен трудовой договор), выполняющего трудовую функцию за пределами РФ, необходимо продолжать уплачивать взносы на ОПС. На иностранных граждан - работников необходимо платить взносы на ОМС, только если эти иностранные граждане (лица без гражданства) постоянно или временно проживают на территории Российской Федерации, временно пребывают на территории Российской Федерации.
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)На работника - гражданина РФ (лицо, с которым заключен трудовой договор), выполняющего трудовую функцию за пределами РФ, необходимо продолжать уплачивать взносы на ОПС. На иностранных граждан - работников необходимо платить взносы на ОМС, только если эти иностранные граждане (лица без гражданства) постоянно или временно проживают на территории Российской Федерации, временно пребывают на территории Российской Федерации.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило, оформление длительной зарубежной командировки обосновывают либо отсутствием у организации представительства за рубежом (при этом не учитывают возможность заключения трудового договора о дистанционной работе - глава 49.1 ТК РФ), либо желанием выплачивать работнику суточные - доход, освобожденный от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Очевидно, что при этом налоговая нагрузка на выплаты в пользу командированного работника возрастает в разы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило, оформление длительной зарубежной командировки обосновывают либо отсутствием у организации представительства за рубежом (при этом не учитывают возможность заключения трудового договора о дистанционной работе - глава 49.1 ТК РФ), либо желанием выплачивать работнику суточные - доход, освобожденный от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Очевидно, что при этом налоговая нагрузка на выплаты в пользу командированного работника возрастает в разы.
Статья: Иностранные тренеры: НДФЛ и страховые взносы
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<15> "Об НДФЛ и страховых взносах в отношении ежемесячных отчислений в пенсионную систему Франции, осуществляемых организацией по трудовым договорам с работниками - гражданами Франции".
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<15> "Об НДФЛ и страховых взносах в отношении ежемесячных отчислений в пенсионную систему Франции, осуществляемых организацией по трудовым договорам с работниками - гражданами Франции".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2022 N 03-04-05/109842 <Об НДФЛ и страховых взносах с вознаграждения по трудовому договору о дистанционной (удаленной) работе>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Минфин России в Письме от 11.11.2022 N 03-04-05/109842 разъясняет, кто платит НДФЛ, если дистанционный работник трудится за пределами России.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Минфин России в Письме от 11.11.2022 N 03-04-05/109842 разъясняет, кто платит НДФЛ, если дистанционный работник трудится за пределами России.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных дистанционным работником - нерезидентом РФ при выполнении трудовой функции за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных дистанционным работником - нерезидентом РФ при выполнении трудовой функции за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных дистанционным работником - нерезидентом РФ при выполнении трудовой функции за пределами РФ.
Типовая ситуация: Дистанционная работа за границей: оформление и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)С выплат дистанционному работнику по трудовому договору удерживайте НДФЛ по прогрессивной ставке независимо от гражданства и статуса работника - резидент или нерезидент. С выплат по ГПД с местом выполнения работы за границей НДФЛ удерживайте, если работа выполнена с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. В остальных случаях налог не исчисляйте: работник-резидент должен его уплатить сам, а нерезидент НДФЛ не платит (ст. ст. 208, 224 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С выплат дистанционному работнику по трудовому договору удерживайте НДФЛ по прогрессивной ставке независимо от гражданства и статуса работника - резидент или нерезидент. С выплат по ГПД с местом выполнения работы за границей НДФЛ удерживайте, если работа выполнена с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. В остальных случаях налог не исчисляйте: работник-резидент должен его уплатить сам, а нерезидент НДФЛ не платит (ст. ст. 208, 224 НК РФ).