Работник на личном авто гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник на личном авто гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на ГСМ для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Основания для признания договора ГПХ трудовым
(КонсультантПлюс, 2025)"...Разрешая спор и признавая сложившиеся... отношения трудовыми, суд... исходил из того, что подписанные сторонами гражданско-правовые договоры содержали признаки трудового договора, а именно, указанные договоры содержат условие о личном выполнении работником за плату конкретно определенной трудовой функции в виде управления транспортным средством... производилась компенсация расходов на оплату ГСМ, компенсация расходов на оплату проживания при выезде за пределы Советского района..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...Разрешая спор и признавая сложившиеся... отношения трудовыми, суд... исходил из того, что подписанные сторонами гражданско-правовые договоры содержали признаки трудового договора, а именно, указанные договоры содержат условие о личном выполнении работником за плату конкретно определенной трудовой функции в виде управления транспортным средством... производилась компенсация расходов на оплату ГСМ, компенсация расходов на оплату проживания при выезде за пределы Советского района..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Письмо Минстроя РФ от 30.10.1992 N БФ-907/12
(ред. от 13.11.1996)
<О Методических рекомендациях по расчету величины накладных расходов при определении стоимости строительной продукции>1.11. Затраты на компенсацию работникам АХП расходов за использование личного легкового автотранспорта для служебных поездок
(ред. от 13.11.1996)
<О Методических рекомендациях по расчету величины накладных расходов при определении стоимости строительной продукции>1.11. Затраты на компенсацию работникам АХП расходов за использование личного легкового автотранспорта для служебных поездок
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ремонта системы ГРМ работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93619л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93619л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Один из способов оформить использование организацией личного автомобиля сотрудника в служебных целях - заключить с ним в письменной форме договор аренды без экипажа <1>. Такой вариант аренды имеет следующие правовые и налоговые нюансы:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Один из способов оформить использование организацией личного автомобиля сотрудника в служебных целях - заключить с ним в письменной форме договор аренды без экипажа <1>. Такой вариант аренды имеет следующие правовые и налоговые нюансы:
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Данная компенсация не облагается страховыми взносами, если это закреплено в трудовом договоре. Чтобы подтвердить расходы, понадобятся чеки на покупку ГСМ и путевые листы (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 03-04-06/94977 (п. 1)).
(КонсультантПлюс, 2025)Данная компенсация не облагается страховыми взносами, если это закреплено в трудовом договоре. Чтобы подтвердить расходы, понадобятся чеки на покупку ГСМ и путевые листы (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 03-04-06/94977 (п. 1)).
Статья: Компенсация за личное авто: как выплачивать и учитывать
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 39)Трудовым кодексом установлено, что, если работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах используется личное имущество, работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 39)Трудовым кодексом установлено, что, если работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах используется личное имущество, работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ).
Ситуация: Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Организация использует личный автомобиль работника на основании договора аренды
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Организация использует личный автомобиль работника на основании договора аренды
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому возмещаемая организацией стоимость ГСМ сотрудникам, использующим личный автотранспорт в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов, т.е. помимо сумм компенсаций, выплачиваемых работникам за использование личных автомобилей в служебных целях.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому возмещаемая организацией стоимость ГСМ сотрудникам, использующим личный автотранспорт в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов, т.е. помимо сумм компенсаций, выплачиваемых работникам за использование личных автомобилей в служебных целях.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- при возмещении расходов, связанных с использованием автомобиля (прежде всего на приобретение ГСМ), - для проведения расчетов в обоснование размера затрат, произведенных работником именно в служебных целях (а не при использовании этого же автомобиля в личных интересах, во внерабочее время).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- при возмещении расходов, связанных с использованием автомобиля (прежде всего на приобретение ГСМ), - для проведения расчетов в обоснование размера затрат, произведенных работником именно в служебных целях (а не при использовании этого же автомобиля в личных интересах, во внерабочее время).
Готовое решение: Как оформить использование личного автомобиля работника учреждения в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)регистрационные данные автомобиля (модель и (или) марку, мощность, год выпуска, государственный регистрационный номер, идентификационный номер (VIN), цвет, массу, экологический класс, категорию (подкатегорию), данные о владельце) (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ). Это позволит идентифицировать автомобиль и избежать споров о размерах возмещения расходов на ГСМ;
(КонсультантПлюс, 2025)регистрационные данные автомобиля (модель и (или) марку, мощность, год выпуска, государственный регистрационный номер, идентификационный номер (VIN), цвет, массу, экологический класс, категорию (подкатегорию), данные о владельце) (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ). Это позволит идентифицировать автомобиль и избежать споров о размерах возмещения расходов на ГСМ;
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ОСАГО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) услуг автомойки работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93633л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93633л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.