Работник на личном авто гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник на личном авто гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на ГСМ для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Основания для признания договора ГПХ трудовым
(КонсультантПлюс, 2026)"...Разрешая спор и признавая сложившиеся... отношения трудовыми, суд... исходил из того, что подписанные сторонами гражданско-правовые договоры содержали признаки трудового договора, а именно, указанные договоры содержат условие о личном выполнении работником за плату конкретно определенной трудовой функции в виде управления транспортным средством... производилась компенсация расходов на оплату ГСМ, компенсация расходов на оплату проживания при выезде за пределы Советского района..."
(КонсультантПлюс, 2026)"...Разрешая спор и признавая сложившиеся... отношения трудовыми, суд... исходил из того, что подписанные сторонами гражданско-правовые договоры содержали признаки трудового договора, а именно, указанные договоры содержат условие о личном выполнении работником за плату конкретно определенной трудовой функции в виде управления транспортным средством... производилась компенсация расходов на оплату ГСМ, компенсация расходов на оплату проживания при выезде за пределы Советского района..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Письмо Минстроя РФ от 30.10.1992 N БФ-907/12
(ред. от 13.11.1996)
<О Методических рекомендациях по расчету величины накладных расходов при определении стоимости строительной продукции>1.11. Затраты на компенсацию работникам АХП расходов за использование личного легкового автотранспорта для служебных поездок
(ред. от 13.11.1996)
<О Методических рекомендациях по расчету величины накладных расходов при определении стоимости строительной продукции>1.11. Затраты на компенсацию работникам АХП расходов за использование личного легкового автотранспорта для служебных поездок
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Есть еще вариант: если сотрудник часто использует личное авто для служебных поездок, можете заключить с ним договор аренды. Тогда вы сможете учесть в расходах и арендную плату за машину, и документально подтвержденные расходы на бензин <12>. Единственное - придется удержать НДФЛ с арендной платы <13>. С суммы возмещения расходов на ГСМ удерживать НДФЛ не нужно.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Есть еще вариант: если сотрудник часто использует личное авто для служебных поездок, можете заключить с ним договор аренды. Тогда вы сможете учесть в расходах и арендную плату за машину, и документально подтвержденные расходы на бензин <12>. Единственное - придется удержать НДФЛ с арендной платы <13>. С суммы возмещения расходов на ГСМ удерживать НДФЛ не нужно.
Вопрос: Организация возмещает работнику расходы на ГСМ при командировке на автомобиле, принадлежащем супруге работника. Можно ли учесть такие расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В понятие компенсации за использование личного автотранспорта для служебных целей включаются все затраты, возникающие у работника при таком использовании, в том числе и затраты на оплату ГСМ. Соответственно, расходы на оплату ГСМ в совокупности с иными расходами, связанными с эксплуатацией личного автомобиля, подлежат учету в порядке пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ в пределах установленных норм (Решение ВАС РФ от 14.09.2009 N ВАС-10278/09, Письма Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В понятие компенсации за использование личного автотранспорта для служебных целей включаются все затраты, возникающие у работника при таком использовании, в том числе и затраты на оплату ГСМ. Соответственно, расходы на оплату ГСМ в совокупности с иными расходами, связанными с эксплуатацией личного автомобиля, подлежат учету в порядке пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ в пределах установленных норм (Решение ВАС РФ от 14.09.2009 N ВАС-10278/09, Письма Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502).
Статья: Используем личный автомобиль сотрудника в служебных целях
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Одной из особенностей, отмеченной в Постановлении, является обязательность документального подтверждения понесенных расходов. Как следует из его положений, для получения компенсации и возмещения расходов сотрудник подает заявление с указанием сведений, для исполнения каких должностных обязанностей и с какой периодичностью он использует личный транспорт. К заявлению прилагается копия свидетельства о регистрации транспортного средства. Расходы на приобретение ГСМ возмещаются по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.).
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Одной из особенностей, отмеченной в Постановлении, является обязательность документального подтверждения понесенных расходов. Как следует из его положений, для получения компенсации и возмещения расходов сотрудник подает заявление с указанием сведений, для исполнения каких должностных обязанностей и с какой периодичностью он использует личный транспорт. К заявлению прилагается копия свидетельства о регистрации транспортного средства. Расходы на приобретение ГСМ возмещаются по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.).
Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль суммы компенсации работникам за использование личных автомобилей в служебных целях свыше норм, предусмотренных законодательно? Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы данных компенсаций?
(Консультация эксперта, 2024)С учетом изложенного в ситуации с первым работником выплаченная ему сумма компенсации ГСМ не включается в расходы по налогу на прибыль, а в ситуации со вторым работником в расходы по налогу на прибыль можно включить только сумму компенсации в пределах нормы, установленной для соответствующей категории транспортного средства Постановлением Правительства РФ N 92.
(Консультация эксперта, 2024)С учетом изложенного в ситуации с первым работником выплаченная ему сумма компенсации ГСМ не включается в расходы по налогу на прибыль, а в ситуации со вторым работником в расходы по налогу на прибыль можно включить только сумму компенсации в пределах нормы, установленной для соответствующей категории транспортного средства Постановлением Правительства РФ N 92.
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<10> "Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ, возмещаемой работникам, использующим личные автомобили в служебных целях".
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<10> "Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ, возмещаемой работникам, использующим личные автомобили в служебных целях".
Статья: Расходы на личное авто в служебных целях: нужно ли платить взносы на травматизм?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)- копии свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС) - подтверждают право собственности работника на используемый в служебных целях автомобиль;
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)- копии свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС) - подтверждают право собственности работника на используемый в служебных целях автомобиль;
Типовая ситуация: Компенсация за использование личного автомобиля: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Работодатель выплачивает Работнику компенсацию за износ автомобиля в размере 15 000 (пятнадцать тысяч) руб. за полный месяц и возмещает расходы на приобретение горюче-смазочных материалов, связанные с эксплуатацией автомобиля для служебных целей.
(Издательство "Главная книга", 2026)Работодатель выплачивает Работнику компенсацию за износ автомобиля в размере 15 000 (пятнадцать тысяч) руб. за полный месяц и возмещает расходы на приобретение горюче-смазочных материалов, связанные с эксплуатацией автомобиля для служебных целей.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ремонта системы ГРМ работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93619л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93619л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.