Работник на личном авто гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник на личном авто гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на ГСМ для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Основания для признания договора ГПХ трудовым
(КонсультантПлюс, 2025)"...Разрешая спор и признавая сложившиеся... отношения трудовыми, суд... исходил из того, что подписанные сторонами гражданско-правовые договоры содержали признаки трудового договора, а именно, указанные договоры содержат условие о личном выполнении работником за плату конкретно определенной трудовой функции в виде управления транспортным средством... производилась компенсация расходов на оплату ГСМ, компенсация расходов на оплату проживания при выезде за пределы Советского района..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...Разрешая спор и признавая сложившиеся... отношения трудовыми, суд... исходил из того, что подписанные сторонами гражданско-правовые договоры содержали признаки трудового договора, а именно, указанные договоры содержат условие о личном выполнении работником за плату конкретно определенной трудовой функции в виде управления транспортным средством... производилась компенсация расходов на оплату ГСМ, компенсация расходов на оплату проживания при выезде за пределы Советского района..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Письмо Минстроя РФ от 30.10.1992 N БФ-907/12
(ред. от 13.11.1996)
<О Методических рекомендациях по расчету величины накладных расходов при определении стоимости строительной продукции>1.11. Затраты на компенсацию работникам АХП расходов за использование личного легкового автотранспорта для служебных поездок
(ред. от 13.11.1996)
<О Методических рекомендациях по расчету величины накладных расходов при определении стоимости строительной продукции>1.11. Затраты на компенсацию работникам АХП расходов за использование личного легкового автотранспорта для служебных поездок
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ОСАГО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Фактически данные разъяснения говорят о том, что в случае выплаты работнику компенсации за использование личного авто в состав "принимаемых" расходов можно отнести только 1 200 (1 500) руб. в месяц, даже если работодатель компенсирует работнику расходы на ГСМ (т.е. отдельно учесть в расходах компенсируемые затраты на ГСМ нельзя).
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Фактически данные разъяснения говорят о том, что в случае выплаты работнику компенсации за использование личного авто в состав "принимаемых" расходов можно отнести только 1 200 (1 500) руб. в месяц, даже если работодатель компенсирует работнику расходы на ГСМ (т.е. отдельно учесть в расходах компенсируемые затраты на ГСМ нельзя).
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<10> "Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ, возмещаемой работникам, использующим личные автомобили в служебных целях".
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<10> "Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ, возмещаемой работникам, использующим личные автомобили в служебных целях".
Типовая ситуация: Компенсация за использование личного автомобиля: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Работодатель выплачивает Работнику компенсацию за износ автомобиля в размере 15 000 (пятнадцать тысяч) руб. за полный месяц и возмещает расходы на приобретение горюче-смазочных материалов, связанные с эксплуатацией автомобиля для служебных целей.
(Издательство "Главная книга", 2025)Работодатель выплачивает Работнику компенсацию за износ автомобиля в размере 15 000 (пятнадцать тысяч) руб. за полный месяц и возмещает расходы на приобретение горюче-смазочных материалов, связанные с эксплуатацией автомобиля для служебных целей.
Готовое решение: Как оформить использование личного автомобиля работника учреждения в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)регистрационные данные автомобиля (модель и (или) марку, мощность, год выпуска, государственный регистрационный номер, идентификационный номер (VIN), цвет, массу, экологический класс, категорию (подкатегорию), данные о владельце) (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ). Это позволит идентифицировать автомобиль и избежать споров о размерах возмещения расходов на ГСМ;
(КонсультантПлюс, 2025)регистрационные данные автомобиля (модель и (или) марку, мощность, год выпуска, государственный регистрационный номер, идентификационный номер (VIN), цвет, массу, экологический класс, категорию (подкатегорию), данные о владельце) (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ). Это позволит идентифицировать автомобиль и избежать споров о размерах возмещения расходов на ГСМ;
Статья: Компенсация за личное авто: как выплачивать и учитывать
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 39)Трудовым кодексом установлено, что, если работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах используется личное имущество, работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 39)Трудовым кодексом установлено, что, если работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах используется личное имущество, работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) услуг автомойки работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93633л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93633л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
Готовое решение: Как оформить использование личного автомобиля работника в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)регистрационные данные автомобиля: модель и (или) марку, мощность, год выпуска, государственный регистрационный номер, идентификационный номер (VIN), цвет, массу, экологический класс, категорию (подкатегорию), данные о владельце (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ). Это позволит точно идентифицировать автомобиль и избежать в дальнейшем споров о размерах возмещения расходов на ГСМ;
(КонсультантПлюс, 2025)регистрационные данные автомобиля: модель и (или) марку, мощность, год выпуска, государственный регистрационный номер, идентификационный номер (VIN), цвет, массу, экологический класс, категорию (подкатегорию), данные о владельце (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ). Это позволит точно идентифицировать автомобиль и избежать в дальнейшем споров о размерах возмещения расходов на ГСМ;
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Данная компенсация не облагается страховыми взносами, если это закреплено в трудовом договоре. Чтобы подтвердить расходы, понадобятся чеки на покупку ГСМ и путевые листы (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 03-04-06/94977 (п. 1)).
(КонсультантПлюс, 2025)Данная компенсация не облагается страховыми взносами, если это закреплено в трудовом договоре. Чтобы подтвердить расходы, понадобятся чеки на покупку ГСМ и путевые листы (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 03-04-06/94977 (п. 1)).
Ситуация: Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Организация использует личный автомобиль работника на основании договора аренды
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Организация использует личный автомобиль работника на основании договора аренды