Путевой лист расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Путевой лист расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком был заключен контракт на поставку автотранспорта, согласно которому продавец несет расходы по доставке к пункту назначения. Вместе с тем заправочные ведомости по приобретению дизельного топлива водителями транспортных средств налогоплательщиком при налоговой проверке не представлены. Приобретенные грузовики налогоплательщик использовал для оказания транспортных услуг, что подтверждается путевыми листами. При этом часть расходов на дизельное топливо учитывалась без подтверждающих документов, а часть включена в состав прямых расходов по завершении рейса.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком был заключен контракт на поставку автотранспорта, согласно которому продавец несет расходы по доставке к пункту назначения. Вместе с тем заправочные ведомости по приобретению дизельного топлива водителями транспортных средств налогоплательщиком при налоговой проверке не представлены. Приобретенные грузовики налогоплательщик использовал для оказания транспортных услуг, что подтверждается путевыми листами. При этом часть расходов на дизельное топливо учитывалась без подтверждающих документов, а часть включена в состав прямых расходов по завершении рейса.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, для целей признания расходов на приобретение ГСМ в целях налогообложения необходимо наличие не только платежных документов, но и надлежащим образом оформленных путевых листов, подтверждающих фактический расход топлива и свидетельствующих о работе транспортного средства на цели производственной деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, для целей признания расходов на приобретение ГСМ в целях налогообложения необходимо наличие не только платежных документов, но и надлежащим образом оформленных путевых листов, подтверждающих фактический расход топлива и свидетельствующих о работе транспортного средства на цели производственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль16. ПУТЕВОЙ ЛИСТ ПРИ ПРИЗНАНИИ РАСХОДОВ
Вопрос: У руководителя в постоянном пользовании служебный автомобиль. Надо ли оформлять путевой лист и проходить медосмотр? Как учесть по налогу на прибыль расходы на содержание авто? Затраты, которые нельзя распределить по цели использования, не учитываются в расходах? Возникает ли у руководителя доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: НКО приобрела легковой автомобиль (ОС), который будет в постоянном пользовании руководителя, вследствие чего возможно его использование в личных целях.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: НКО приобрела легковой автомобиль (ОС), который будет в постоянном пользовании руководителя, вследствие чего возможно его использование в личных целях.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для учета горюче-смазочных материалов, отпускаемых трактористам, комбайнерам, водителям, применяется лимитно-заборная карта. В лимитно-заборной карте отражается количество отпущенного топлива (бензина по маркам, дизельного топлива, смазочных материалов и др.). Правильность произведенных записей подтверждается подписью тракториста, комбайнера, водителя. Одновременно производятся отметки о количестве отпущенных материалов в учетных листах трактористов-машинистов и путевых листах автомобиля. Расход топлива и смазочных материалов на работу тракторов, комбайнов и других самоходных машин отражают на основании учетных или путевых листов.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для учета горюче-смазочных материалов, отпускаемых трактористам, комбайнерам, водителям, применяется лимитно-заборная карта. В лимитно-заборной карте отражается количество отпущенного топлива (бензина по маркам, дизельного топлива, смазочных материалов и др.). Правильность произведенных записей подтверждается подписью тракториста, комбайнера, водителя. Одновременно производятся отметки о количестве отпущенных материалов в учетных листах трактористов-машинистов и путевых листах автомобиля. Расход топлива и смазочных материалов на работу тракторов, комбайнов и других самоходных машин отражают на основании учетных или путевых листов.
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Следует отметить, что транспортные расходы, учтенные на бухгалтерском счете 44 "Расходы на продажу", при приобретении товаров в случае их существенной величины распределяются между проданными и непроданными товарами. Вместе с тем существуют особенности учета таких расходов, в частности, при наличии собственного транспорта, который задействован при доставке товаров от поставщиков и при доставке товаров конкретному покупателю: на основании одного путевого листа формируются расходы материального и трудового характера (заработная плата работников, страховые взносы по единому тарифу и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, расходы на ГСМ), которые сложно распределить как по элементам затрат ("Материальные затраты", "Затраты на оплату труда", "Отчисления на социальные нужды"), так и внутри элемента "Материальные затраты" (ГСМ по доставке от поставщика или ГСМ по доставке до покупателя). Если такое распределение возможно, то это приводит к усложненному, нерациональному ведению бухгалтерского учета, требующему дополнительных расчетов.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Следует отметить, что транспортные расходы, учтенные на бухгалтерском счете 44 "Расходы на продажу", при приобретении товаров в случае их существенной величины распределяются между проданными и непроданными товарами. Вместе с тем существуют особенности учета таких расходов, в частности, при наличии собственного транспорта, который задействован при доставке товаров от поставщиков и при доставке товаров конкретному покупателю: на основании одного путевого листа формируются расходы материального и трудового характера (заработная плата работников, страховые взносы по единому тарифу и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, расходы на ГСМ), которые сложно распределить как по элементам затрат ("Материальные затраты", "Затраты на оплату труда", "Отчисления на социальные нужды"), так и внутри элемента "Материальные затраты" (ГСМ по доставке от поставщика или ГСМ по доставке до покупателя). Если такое распределение возможно, то это приводит к усложненному, нерациональному ведению бухгалтерского учета, требующему дополнительных расчетов.
Готовое решение: Как заполнить путевой лист
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, если вы планируете использовать путевые листы в качестве документов, подтверждающих в налоговом учете расходы на ГСМ и другие затраты на эксплуатацию автомобиля, рекомендуем указывать в них подробную информацию о маршруте. Это допускается, поскольку в путевом листе можно отражать дополнительные сведения, в том числе информацию о пройденном маршруте. Такой вывод следует из ч. 4 ст. 6 Устава автомобильного транспорта, п. 2 Состава сведений и порядка оформления путевого листа.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, если вы планируете использовать путевые листы в качестве документов, подтверждающих в налоговом учете расходы на ГСМ и другие затраты на эксплуатацию автомобиля, рекомендуем указывать в них подробную информацию о маршруте. Это допускается, поскольку в путевом листе можно отражать дополнительные сведения, в том числе информацию о пройденном маршруте. Такой вывод следует из ч. 4 ст. 6 Устава автомобильного транспорта, п. 2 Состава сведений и порядка оформления путевого листа.
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы подтверждайте путевыми листами, чеками ККТ на приобретение топлива и другими первичными документами.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы подтверждайте путевыми листами, чеками ККТ на приобретение топлива и другими первичными документами.
Статья: Сотрудники крадут "горючку". Что делать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Вообще, как нетрудно понять, добросовестный и систематический подход к контролю путевых листов, расхода топлива и остатков ГСМ, проверке документов по существу (маршрутов, наличия разрешений руководства, времени заправок и т.п.), анализ данных автоматизированных систем контроля транспорта изначально дает возможность устранить возможности для хищений. Чтобы выявить недостачу на складе организации, необходимо провести инвентаризацию.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Вообще, как нетрудно понять, добросовестный и систематический подход к контролю путевых листов, расхода топлива и остатков ГСМ, проверке документов по существу (маршрутов, наличия разрешений руководства, времени заправок и т.п.), анализ данных автоматизированных систем контроля транспорта изначально дает возможность устранить возможности для хищений. Чтобы выявить недостачу на складе организации, необходимо провести инвентаризацию.
Готовое решение: Кто и в каком порядке оформляет путевые листы при аренде автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор может использовать путевой лист для подтверждения расходов на:
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор может использовать путевой лист для подтверждения расходов на: