Путевой лист как подтверждение расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Путевой лист как подтверждение расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком был заключен контракт на поставку автотранспорта, согласно которому продавец несет расходы по доставке к пункту назначения. Вместе с тем заправочные ведомости по приобретению дизельного топлива водителями транспортных средств налогоплательщиком при налоговой проверке не представлены. Приобретенные грузовики налогоплательщик использовал для оказания транспортных услуг, что подтверждается путевыми листами. При этом часть расходов на дизельное топливо учитывалась без подтверждающих документов, а часть включена в состав прямых расходов по завершении рейса.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком был заключен контракт на поставку автотранспорта, согласно которому продавец несет расходы по доставке к пункту назначения. Вместе с тем заправочные ведомости по приобретению дизельного топлива водителями транспортных средств налогоплательщиком при налоговой проверке не представлены. Приобретенные грузовики налогоплательщик использовал для оказания транспортных услуг, что подтверждается путевыми листами. При этом часть расходов на дизельное топливо учитывалась без подтверждающих документов, а часть включена в состав прямых расходов по завершении рейса.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, для целей признания расходов на приобретение ГСМ в целях налогообложения необходимо наличие не только платежных документов, но и надлежащим образом оформленных путевых листов, подтверждающих фактический расход топлива и свидетельствующих о работе транспортного средства на цели производственной деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, для целей признания расходов на приобретение ГСМ в целях налогообложения необходимо наличие не только платежных документов, но и надлежащим образом оформленных путевых листов, подтверждающих фактический расход топлива и свидетельствующих о работе транспортного средства на цели производственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация осуществляет перевозки грузов. Медицинский работник, проводящий предрейсовый медосмотр водителей, на путевом листе проставляет факсимиле. Будет ли такой путевой лист признаваться документом, оформленным надлежащим образом, для подтверждения расходов на ГСМ в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация осуществляет перевозки грузов. Медицинский работник, состоящий в штате медицинской организации и проводящий предрейсовый медосмотр водителей, при оформлении путевого листа на бумажном носителе вместо собственноручной подписи проставляет факсимиле. Будет ли такой путевой лист признаваться документом, оформленным надлежащим образом, для подтверждения расходов организации на ГСМ в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация осуществляет перевозки грузов. Медицинский работник, состоящий в штате медицинской организации и проводящий предрейсовый медосмотр водителей, при оформлении путевого листа на бумажном носителе вместо собственноручной подписи проставляет факсимиле. Будет ли такой путевой лист признаваться документом, оформленным надлежащим образом, для подтверждения расходов организации на ГСМ в целях налога на прибыль?
Готовое решение: Кто и в каком порядке оформляет путевые листы при аренде автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор может использовать путевой лист для подтверждения расходов на:
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор может использовать путевой лист для подтверждения расходов на:
Готовое решение: Как заполнить путевой лист
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, если вы планируете использовать путевые листы в качестве документов, подтверждающих в налоговом учете расходы на ГСМ и другие затраты на эксплуатацию автомобиля, рекомендуем указывать в них подробную информацию о маршруте. Это допускается, поскольку в путевом листе можно отражать дополнительные сведения, в том числе информацию о пройденном маршруте. Такой вывод следует из ч. 4 ст. 6 Устава автомобильного транспорта, п. 2 Состава сведений и порядка оформления путевого листа.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, если вы планируете использовать путевые листы в качестве документов, подтверждающих в налоговом учете расходы на ГСМ и другие затраты на эксплуатацию автомобиля, рекомендуем указывать в них подробную информацию о маршруте. Это допускается, поскольку в путевом листе можно отражать дополнительные сведения, в том числе информацию о пройденном маршруте. Такой вывод следует из ч. 4 ст. 6 Устава автомобильного транспорта, п. 2 Состава сведений и порядка оформления путевого листа.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи хочется немного подправить налоговиков: путевой лист необходим не для подтверждения расходов, а для подтверждения пробега автомобиля. А данные о пробеге, в свою очередь, нужны для того, чтобы бухгалтерия могла рассчитать количество и стоимость ГСМ, использованных для поездок того или иного автомобиля.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи хочется немного подправить налоговиков: путевой лист необходим не для подтверждения расходов, а для подтверждения пробега автомобиля. А данные о пробеге, в свою очередь, нужны для того, чтобы бухгалтерия могла рассчитать количество и стоимость ГСМ, использованных для поездок того или иного автомобиля.
Готовое решение: Как составить трудовой договор с условием о разъездном характере работы
(КонсультантПлюс, 2025)При оформлении выплаты компенсации могут понадобиться дополнительные документы, если размер возмещения рассчитывается исходя из понесенных затрат. В частности, для подтверждения расходов на ГСМ может использоваться путевой лист (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Рекомендуем также издать приказ о выплате компенсации, несмотря на то что нормативно такое требование не установлено. Зафиксируйте в нем факт назначения и размер компенсации. Приказ будет служить основанием для выплаты указанной компенсации (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-03-06/1/629). Также он понадобится для учета расходов на выплату компенсации в целях налогообложения прибыли.
(КонсультантПлюс, 2025)При оформлении выплаты компенсации могут понадобиться дополнительные документы, если размер возмещения рассчитывается исходя из понесенных затрат. В частности, для подтверждения расходов на ГСМ может использоваться путевой лист (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Рекомендуем также издать приказ о выплате компенсации, несмотря на то что нормативно такое требование не установлено. Зафиксируйте в нем факт назначения и размер компенсации. Приказ будет служить основанием для выплаты указанной компенсации (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-03-06/1/629). Также он понадобится для учета расходов на выплату компенсации в целях налогообложения прибыли.
Статья: Как "малышам" заполнять путевой лист
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Путевой лист обязателен к заполнению всеми автоперевозчиками грузов и пассажиров. Документ нужен для подтверждения расходов, связанных с использованием автомобиля. И содержит обязательные реквизиты, заполнять которые ИП и небольшим компаниям с минимальным штатом и отсутствием допресурсов совсем непросто. Что можно предпринять "малышам", чтобы справиться с заполнением путевых листов и избежать штрафов? Об этом - далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Путевой лист обязателен к заполнению всеми автоперевозчиками грузов и пассажиров. Документ нужен для подтверждения расходов, связанных с использованием автомобиля. И содержит обязательные реквизиты, заполнять которые ИП и небольшим компаниям с минимальным штатом и отсутствием допресурсов совсем непросто. Что можно предпринять "малышам", чтобы справиться с заполнением путевых листов и избежать штрафов? Об этом - далее.