Путевки за счет работодателя НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Путевки за счет работодателя НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение путевок на лечение и отдых в санаторий для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, если обеспечение работодателем за свой счет отдыха и санаторно-курортного лечения этой категории работников предусмотрено положениями коллективного договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Доход работников в виде стоимости путевок, предоставляемых за счет средств работодателя, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии, что организация, в которую приобретены путевки, относится к санаторно-курортным и оздоровительным организациям (перечисленным в п. 9 ст. 217 НК РФ) и расположена на территории РФ. Кроме того, путевки не должны быть приобретены в одном налоговом периоде повторно (многократно) (п. 9 ст. 217 НК РФ). В данном случае исходим из предположения, что указанные условия выполняются.
(Консультация эксперта, 2025)Доход работников в виде стоимости путевок, предоставляемых за счет средств работодателя, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии, что организация, в которую приобретены путевки, относится к санаторно-курортным и оздоровительным организациям (перечисленным в п. 9 ст. 217 НК РФ) и расположена на территории РФ. Кроме того, путевки не должны быть приобретены в одном налоговом периоде повторно (многократно) (п. 9 ст. 217 НК РФ). В данном случае исходим из предположения, что указанные условия выполняются.
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
Статья: В аптеке работают инвалиды
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)На основании п. 9 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые, в частности:
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)На основании п. 9 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые, в частности:
Вопрос: Организация в текущем календарном году компенсировала своему работнику оплату двух путевок в детский оздоровительный лагерь - по одной на каждого его несовершеннолетнего ребенка. Освобождена ли компенсация путевки на второго несовершеннолетнего ребенка от НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно п. 9 ст. 217 Налогового кодекса РФ сумма полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями стоимости санаторно-курортных и оздоровительных путевок работникам для не достигших возраста 18 лет детей не облагается НДФЛ, если она приобретена за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Согласно п. 9 ст. 217 Налогового кодекса РФ сумма полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями стоимости санаторно-курортных и оздоровительных путевок работникам для не достигших возраста 18 лет детей не облагается НДФЛ, если она приобретена за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно).
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работодателем расходов на лечение работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, компенсация расходов на лечение не подразумевает необходимости удержания НДФЛ, однако в норме содержатся определенные условия.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, компенсация расходов на лечение не подразумевает необходимости удержания НДФЛ, однако в норме содержатся определенные условия.
Вопрос: Организация приобрела для своего работника в одном календарном году две путевки в санаторно-курортные организации, находящиеся на территории Российской Федерации. При этом периоды оказания услуг согласно путевкам приходятся на разные годы. Облагается ли НДФЛ стоимость таких путевок?
(Консультация эксперта, 2024)При этом не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых работникам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации (санаториями, санаториями-профилакториями, профилакториями, домами отдыха и базами отдыха, пансионатами, лечебно-оздоровительными комплексами, санаторными, оздоровительными и спортивными детскими лагерями).
(Консультация эксперта, 2024)При этом не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых работникам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации (санаториями, санаториями-профилакториями, профилакториями, домами отдыха и базами отдыха, пансионатами, лечебно-оздоровительными комплексами, санаторными, оздоровительными и спортивными детскими лагерями).
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)при оплате труда в неденежной форме (например, зарплата частично выдана товарами, которые произвело учреждение-работодатель, - ч. 2 ст. 131 ТК РФ);
(КонсультантПлюс, 2024)при оплате труда в неденежной форме (например, зарплата частично выдана товарами, которые произвело учреждение-работодатель, - ч. 2 ст. 131 ТК РФ);
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил впервые санаторно-курортную путевку для работницы. Учитывается ли стоимость такой санаторно-курортной путевки для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил впервые санаторно-курортную путевку для работницы. Учитывается ли стоимость такой санаторно-курортной путевки для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил впервые санаторно-курортную путевку для работницы. Учитывается ли стоимость такой санаторно-курортной путевки для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
Статья: НДФЛ и компенсация работникам стоимости путевок
(Галина Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Источники выплаты компенсаций (оплаты) путевок
(Галина Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Источники выплаты компенсаций (оплаты) путевок
Вопрос: Об НДФЛ со стоимости путевки, выделенной профсоюзом организации работнику и членам его семьи и оплаченной за счет членских взносов.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031)Кроме того, согласно пункту 31 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031)Кроме того, согласно пункту 31 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)суммы оплаты за счет средств работодателя стоимости путевок (кроме туристских) бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, если услуги по путевке оказываются санаторно-курортными и оздоровительными организациями на территории РФ и расходы по их оплате не учитываются работодателем по налогу на прибыль или работодатель применяет спецрежим;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)суммы оплаты за счет средств работодателя стоимости путевок (кроме туристских) бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, если услуги по путевке оказываются санаторно-курортными и оздоровительными организациями на территории РФ и расходы по их оплате не учитываются работодателем по налогу на прибыль или работодатель применяет спецрежим;