Путевки за счет работодателя НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Путевки за счет работодателя НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение путевок на лечение и отдых в санаторий для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, если обеспечение работодателем за свой счет отдыха и санаторно-курортного лечения этой категории работников предусмотрено положениями коллективного договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Доход работников в виде стоимости путевок, предоставляемых за счет средств работодателя, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии, что организация, в которую приобретены путевки, относится к санаторно-курортным и оздоровительным организациям (перечисленным в п. 9 ст. 217 НК РФ) и расположена на территории РФ. Кроме того, путевки не должны быть приобретены в одном налоговом периоде повторно (многократно) (п. 9 ст. 217 НК РФ). В данном случае исходим из предположения, что указанные условия выполняются.
(Консультация эксперта, 2025)Доход работников в виде стоимости путевок, предоставляемых за счет средств работодателя, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии, что организация, в которую приобретены путевки, относится к санаторно-курортным и оздоровительным организациям (перечисленным в п. 9 ст. 217 НК РФ) и расположена на территории РФ. Кроме того, путевки не должны быть приобретены в одном налоговом периоде повторно (многократно) (п. 9 ст. 217 НК РФ). В данном случае исходим из предположения, что указанные условия выполняются.
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.04.2025 N 03-04-05/41209 <Когда соцвычет по НДФЛ можно получить при санаторно-курортном лечении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)В соответствии с абзацем 8 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов не была произведена за счет средств работодателей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)В соответствии с абзацем 8 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов не была произведена за счет средств работодателей.
Вопрос: Организация приобрела для своего работника в одном календарном году две путевки в санаторно-курортные организации, находящиеся на территории Российской Федерации. При этом периоды оказания услуг согласно путевкам приходятся на разные годы. Облагается ли НДФЛ стоимость таких путевок?
(Консультация эксперта, 2024)При этом не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых работникам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации (санаториями, санаториями-профилакториями, профилакториями, домами отдыха и базами отдыха, пансионатами, лечебно-оздоровительными комплексами, санаторными, оздоровительными и спортивными детскими лагерями).
(Консультация эксперта, 2024)При этом не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых работникам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации (санаториями, санаториями-профилакториями, профилакториями, домами отдыха и базами отдыха, пансионатами, лечебно-оздоровительными комплексами, санаторными, оздоровительными и спортивными детскими лагерями).
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил впервые санаторно-курортную путевку для работницы. Учитывается ли стоимость такой санаторно-курортной путевки для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил впервые санаторно-курортную путевку для работницы. Учитывается ли стоимость такой санаторно-курортной путевки для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил впервые санаторно-курортную путевку для работницы. Учитывается ли стоимость такой санаторно-курортной путевки для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника за счет организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Каков порядок налогообложения оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника за счет организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Каков порядок налогообложения оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника за счет организации?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение путевки для работника в санаторно-курортное учреждение (санаторий)?..
(Консультация эксперта, 2025)Не облагается НДФЛ полная или частичная оплата работодателем за счет средств организации стоимости путевок (кроме туристских) для работников и (или) членов их семей, если услуги оказывают санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ. Исключение - оплата (компенсация) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно) (абз. 1, 2 п. 9 ст. 217 НК РФ). Дополнительно по данному вопросу см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Не облагается НДФЛ полная или частичная оплата работодателем за счет средств организации стоимости путевок (кроме туристских) для работников и (или) членов их семей, если услуги оказывают санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ. Исключение - оплата (компенсация) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно) (абз. 1, 2 п. 9 ст. 217 НК РФ). Дополнительно по данному вопросу см. Готовое решение.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работодателем расходов на лечение работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, компенсация расходов на лечение не подразумевает необходимости удержания НДФЛ, однако в норме содержатся определенные условия.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, компенсация расходов на лечение не подразумевает необходимости удержания НДФЛ, однако в норме содержатся определенные условия.
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
Статья: Путевка за счет профсоюза: будет ли НДФЛ?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Из описания ситуации неясно, является ли работник, которому выделяется путевка, оплаченная за счет членских взносов, членом профсоюза или нет. Если не является, то п. 31 ст. 217 НК РФ неприменим. В письме от 27.08.2001 N 04-04-06/396 Минфин России разъяснил, что не члены профсоюза воспользоваться льготным налогообложением, предусмотренным п. 31 ст. 217 НК РФ, не могут. Следовательно, в такой ситуации освобождение от НДФЛ возможно только по п. 9 ст. 217 НК РФ. В соответствии с ним освобождается от налогообложения стоимость санаторно-курортных путевок, за исключением туристских, в оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ, предоставляемых за счет средств работодателей работнику и каждому члену его семьи однократно в течение налогового периода.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Из описания ситуации неясно, является ли работник, которому выделяется путевка, оплаченная за счет членских взносов, членом профсоюза или нет. Если не является, то п. 31 ст. 217 НК РФ неприменим. В письме от 27.08.2001 N 04-04-06/396 Минфин России разъяснил, что не члены профсоюза воспользоваться льготным налогообложением, предусмотренным п. 31 ст. 217 НК РФ, не могут. Следовательно, в такой ситуации освобождение от НДФЛ возможно только по п. 9 ст. 217 НК РФ. В соответствии с ним освобождается от налогообложения стоимость санаторно-курортных путевок, за исключением туристских, в оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ, предоставляемых за счет средств работодателей работнику и каждому члену его семьи однократно в течение налогового периода.
Статья: В аптеке работают инвалиды
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)На основании п. 9 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые, в частности:
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)На основании п. 9 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые, в частности: