Путевки в детский лагерь налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Путевки в детский лагерь налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")При определении объекта налогообложения по ЕСН п. 1 ст. 236 НК РФ должен применяться с учетом положений п. 4 этой статьи, согласно которой выплаты не признаются объектом налогообложения, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль организаций. Так как налогоплательщик произвел оплату путевок в детские оздоровительные лагеря для детей сотрудников за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, объект налогообложения отсутствует и нет основания для взыскания ЕСН с выплаченных сумм.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")При определении объекта налогообложения по ЕСН п. 1 ст. 236 НК РФ должен применяться с учетом положений п. 4 этой статьи, согласно которой выплаты не признаются объектом налогообложения, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль организаций. Так как налогоплательщик произвел оплату путевок в детские оздоровительные лагеря для детей сотрудников за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, объект налогообложения отсутствует и нет основания для взыскания ЕСН с выплаченных сумм.
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Произведя оплату путевок в детские оздоровительные лагеря для детей сотрудников за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, у общества не возникло объекта налогообложения единым социальным налогом.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Произведя оплату путевок в детские оздоровительные лагеря для детей сотрудников за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, у общества не возникло объекта налогообложения единым социальным налогом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплаты к отпуску: нюансы налогообложения
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Ранее разъяснения о том, что стоимость путевок в детские оздоровительные лагеря на территории РФ для детей в возрасте до 16 лет, которая оплачивается за счет средств организации и расходы на оплату которой не учтены для целей налогообложения прибыли, не облагается НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 НК РФ, были представлены в Письме Минфина РФ от 01.08.2017 N 03-04-06/48824.
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Ранее разъяснения о том, что стоимость путевок в детские оздоровительные лагеря на территории РФ для детей в возрасте до 16 лет, которая оплачивается за счет средств организации и расходы на оплату которой не учтены для целей налогообложения прибыли, не облагается НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 НК РФ, были представлены в Письме Минфина РФ от 01.08.2017 N 03-04-06/48824.
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340
<Об учете расходов на медосмотры работников и оплату детских путевок в оздоровительные лагеря>Следовательно, суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря, выплачиваемые работодателями своим работникам за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, не подлежат включению в налогооблагаемую базу работника для исчисления налога на доходы физических лиц.
<Об учете расходов на медосмотры работников и оплату детских путевок в оздоровительные лагеря>Следовательно, суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря, выплачиваемые работодателями своим работникам за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, не подлежат включению в налогооблагаемую базу работника для исчисления налога на доходы физических лиц.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 30.12.2002 N 28-11/64333
<О едином социальном налоге>- разовые премии к датам (премии по итогам работы за год (квартал), предусмотренные Положением об условиях оплаты труда сотрудников, как выплаты, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, должны облагаться ЕСН);
<О едином социальном налоге>- разовые премии к датам (премии по итогам работы за год (квартал), предусмотренные Положением об условиях оплаты труда сотрудников, как выплаты, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, должны облагаться ЕСН);
Статья: Компания оплачивает работнику отдых: пять практических ситуаций
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 12)В соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы компенсации (оплаты) работникам, бывшим работникам, инвалидам, детям до 16 лет стоимости путевок, за исключением туристских, на основании которых оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ. Для освобождения от обложения НДФЛ необходимо, чтобы расходы по такой компенсации (оплате) не относились к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Согласно указанной норме Кодекса к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 12)В соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы компенсации (оплаты) работникам, бывшим работникам, инвалидам, детям до 16 лет стоимости путевок, за исключением туристских, на основании которых оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ. Для освобождения от обложения НДФЛ необходимо, чтобы расходы по такой компенсации (оплате) не относились к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Согласно указанной норме Кодекса к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
"Заработная плата для бюджетников: учебно-практическое пособие"
(Войтова Т.Л.)
("Проспект", 2009)В целях настоящей главы к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
(Войтова Т.Л.)
("Проспект", 2009)В целях настоящей главы к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение за счет собственных средств путевок в детский летний оздоровительный лагерь, расположенный на территории РФ, для детей работников организации, не достигших 16 лет?..
(Консультация эксперта, 2014)Стоимость путевки, оплачиваемая за счет средств организации, не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании п. 29 ст. 270 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2014)Стоимость путевки, оплачиваемая за счет средств организации, не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании п. 29 ст. 270 Налогового кодекса РФ.
Статья: Мониторинг законодательства от 06.12.2010
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 1)Компенсации из бюджета: учитывать ли в прибыли. Письмом от 01.11.2010 N 03-03-06/1/680 Минфин России напомнил, что доходы в виде средств бюджетов, выделенных коммерческой организации в качестве компенсации за приобретение путевок в детские оздоровительные лагеря, в ст. 251 НК РФ не поименованы. Поэтому доходы в виде средств бюджетов, выделенных коммерческой организации в качестве компенсации за приобретение путевок в детские оздоровительные лагеря, подлежат учету в целях налогообложения прибыли организаций в составе внереализационных доходов.
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 1)Компенсации из бюджета: учитывать ли в прибыли. Письмом от 01.11.2010 N 03-03-06/1/680 Минфин России напомнил, что доходы в виде средств бюджетов, выделенных коммерческой организации в качестве компенсации за приобретение путевок в детские оздоровительные лагеря, в ст. 251 НК РФ не поименованы. Поэтому доходы в виде средств бюджетов, выделенных коммерческой организации в качестве компенсации за приобретение путевок в детские оздоровительные лагеря, подлежат учету в целях налогообложения прибыли организаций в составе внереализационных доходов.
Вопрос: О некоторых вопросах налогообложения детского оздоровительно - образовательного лагеря...
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2000 N 04-02-05/7)Некоммерческие организации уплачивают налог с полученной от такой деятельности суммы превышения доходов над расходами. Порядок исчисления сумм превышения доходов над расходами указанных организаций аналогичен порядку, установленному для исчисления налогооблагаемой прибыли предприятий.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2000 N 04-02-05/7)Некоммерческие организации уплачивают налог с полученной от такой деятельности суммы превышения доходов над расходами. Порядок исчисления сумм превышения доходов над расходами указанных организаций аналогичен порядку, установленному для исчисления налогооблагаемой прибыли предприятий.
Вопрос: О включении в состав расходов при исчислении налога на прибыль затрат на проведение медосмотров; о налогообложении НДФЛ и ЕСН компенсации стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря и единовременных вознаграждений работников в случае общего режима налогообложения и применения ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340)Вопрос: О включении в состав расходов при исчислении налога на прибыль затрат на проведение медосмотров; о налогообложении НДФЛ и ЕСН компенсации стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря и единовременных вознаграждений работников в случае общего режима налогообложения и применения ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340)Вопрос: О включении в состав расходов при исчислении налога на прибыль затрат на проведение медосмотров; о налогообложении НДФЛ и ЕСН компенсации стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря и единовременных вознаграждений работников в случае общего режима налогообложения и применения ЕНВД.
Вопрос: Летом организация оплатила путевки в оздоровительные детские лагеря детям бывших работников, которые проработали в организации не менее трех лет. Данное условие закреплено в коллективном договоре организации. Стоимость путевок в расходах по налогу на прибыль не учитывалась. Облагается ли стоимость путевок для детей бывших работников НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Летом организация оплатила путевки в оздоровительные детские лагеря детям бывших работников, которые проработали в организации не менее трех лет. Данное условие закреплено в коллективном договоре организации. Стоимость путевок в расходах по налогу на прибыль не учитывалась. Облагается ли стоимость путевок для детей бывших работников НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Летом организация оплатила путевки в оздоровительные детские лагеря детям бывших работников, которые проработали в организации не менее трех лет. Данное условие закреплено в коллективном договоре организации. Стоимость путевок в расходах по налогу на прибыль не учитывалась. Облагается ли стоимость путевок для детей бывших работников НДФЛ и страховыми взносами?
Вопрос: ...Областное государственное унитарное предприятие (ОГУП) производит расчеты с предпринимателем в безналичном порядке. Является ли оказание услуг предпринимателю объектом обложения налогом с продаж? ОГУП выдает работникам возвратные беспроцентные ссуды, по которым исчисляет материальную выгоду. За счет каких источников должен уплачиваться ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2001 N 04-04-06/443)3. Частичная оплата организацией стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря за детей работников за счет оставшейся после налогообложения прибыли в соответствии с п.4 ст.237 Кодекса является материальной выгодой, подлежащей включению в налоговую базу для исчисления единого социального налога (взноса). Источником уплаты единого социального налога (взноса) в данном случае будет являться прибыль, оставшаяся в распоряжении организации после налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2001 N 04-04-06/443)3. Частичная оплата организацией стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря за детей работников за счет оставшейся после налогообложения прибыли в соответствии с п.4 ст.237 Кодекса является материальной выгодой, подлежащей включению в налоговую базу для исчисления единого социального налога (взноса). Источником уплаты единого социального налога (взноса) в данном случае будет являться прибыль, оставшаяся в распоряжении организации после налогообложения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату работникам компенсации частичной стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря, расположенные на территории РФ, приобретенных работниками самостоятельно? Компенсация выплачивается за счет средств организации...
(Консультация эксперта, 2011)Компенсация работникам частичной стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря не учитывается в составе расходов при исчислении налога на прибыль (п. 29 ст. 270 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2011)Компенсация работникам частичной стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря не учитывается в составе расходов при исчислении налога на прибыль (п. 29 ст. 270 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Организацией за счет чистой прибыли текущего налогового периода произведены выплаты в пользу работников в виде: оплаты путевок в летние оздоровительные лагеря для детей сотрудников, оплаты спецодежды, услуг бассейна, сверхнормативных командировочных расходов. Правомерно ли на указанные выплаты организацией не был начислен ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2002 N 04-04-04/174)Вопрос: Организацией за счет чистой прибыли текущего налогового периода произведены выплаты в пользу работников в виде: оплаты путевок в летние оздоровительные лагеря для детей сотрудников, оплаты спецодежды, услуг бассейна, сверхнормативных командировочных расходов. Правомерно ли на указанные выплаты организацией не был начислен ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2002 N 04-04-04/174)Вопрос: Организацией за счет чистой прибыли текущего налогового периода произведены выплаты в пользу работников в виде: оплаты путевок в летние оздоровительные лагеря для детей сотрудников, оплаты спецодежды, услуг бассейна, сверхнормативных командировочных расходов. Правомерно ли на указанные выплаты организацией не был начислен ЕСН?