Путевки в детский лагерь налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Путевки в детский лагерь налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")При определении объекта налогообложения по ЕСН п. 1 ст. 236 НК РФ должен применяться с учетом положений п. 4 этой статьи, согласно которой выплаты не признаются объектом налогообложения, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль организаций. Так как налогоплательщик произвел оплату путевок в детские оздоровительные лагеря для детей сотрудников за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, объект налогообложения отсутствует и нет основания для взыскания ЕСН с выплаченных сумм.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")При определении объекта налогообложения по ЕСН п. 1 ст. 236 НК РФ должен применяться с учетом положений п. 4 этой статьи, согласно которой выплаты не признаются объектом налогообложения, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль организаций. Так как налогоплательщик произвел оплату путевок в детские оздоровительные лагеря для детей сотрудников за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, объект налогообложения отсутствует и нет основания для взыскания ЕСН с выплаченных сумм.
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Произведя оплату путевок в детские оздоровительные лагеря для детей сотрудников за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, у общества не возникло объекта налогообложения единым социальным налогом.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Произведя оплату путевок в детские оздоровительные лагеря для детей сотрудников за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, у общества не возникло объекта налогообложения единым социальным налогом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплаты к отпуску: нюансы налогообложения
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Ранее разъяснения о том, что стоимость путевок в детские оздоровительные лагеря на территории РФ для детей в возрасте до 16 лет, которая оплачивается за счет средств организации и расходы на оплату которой не учтены для целей налогообложения прибыли, не облагается НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 НК РФ, были представлены в Письме Минфина РФ от 01.08.2017 N 03-04-06/48824.
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Ранее разъяснения о том, что стоимость путевок в детские оздоровительные лагеря на территории РФ для детей в возрасте до 16 лет, которая оплачивается за счет средств организации и расходы на оплату которой не учтены для целей налогообложения прибыли, не облагается НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 НК РФ, были представлены в Письме Минфина РФ от 01.08.2017 N 03-04-06/48824.
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340
<Об учете расходов на медосмотры работников и оплату детских путевок в оздоровительные лагеря>Следовательно, суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря, выплачиваемые работодателями своим работникам за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, не подлежат включению в налогооблагаемую базу работника для исчисления налога на доходы физических лиц.
<Об учете расходов на медосмотры работников и оплату детских путевок в оздоровительные лагеря>Следовательно, суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря, выплачиваемые работодателями своим работникам за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, не подлежат включению в налогооблагаемую базу работника для исчисления налога на доходы физических лиц.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 30.12.2002 N 28-11/64333
<О едином социальном налоге>- разовые премии к датам (премии по итогам работы за год (квартал), предусмотренные Положением об условиях оплаты труда сотрудников, как выплаты, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, должны облагаться ЕСН);
<О едином социальном налоге>- разовые премии к датам (премии по итогам работы за год (квартал), предусмотренные Положением об условиях оплаты труда сотрудников, как выплаты, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, должны облагаться ЕСН);
Статья: Работникам - путевки, бухгалтеру - учет
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 10)Для исчисления НДФЛ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 10)Для исчисления НДФЛ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
Статья: Детям - путевки, компании - учет
(Петухова И.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 23)В период летних каникул многие организации обеспечивают детей своих сотрудников путевками в детские оздоровительные лагеря. Есть три варианта приобретения таких путевок. Первый - путевку приобретает организация. Второй - стоимость путевки компенсируется за счет средств ФСС. Третий - ФСС возмещает лишь часть стоимости путевки, остальную часть оплачивает организация. Бухгалтерский учет будет зависеть от источника приобретения путевок. Этот же факт повлияет на возникновение разниц по ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".
(Петухова И.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 23)В период летних каникул многие организации обеспечивают детей своих сотрудников путевками в детские оздоровительные лагеря. Есть три варианта приобретения таких путевок. Первый - путевку приобретает организация. Второй - стоимость путевки компенсируется за счет средств ФСС. Третий - ФСС возмещает лишь часть стоимости путевки, остальную часть оплачивает организация. Бухгалтерский учет будет зависеть от источника приобретения путевок. Этот же факт повлияет на возникновение разниц по ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".
Статья: О спорных вопросах налогообложения денежной компенсации на оплату стоимости путевки на ребенка
(Ефремов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2012, N 3)Во-вторых, в соответствии с подп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса "Налог на прибыль организаций" при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств целевого финансирования. Следовательно, из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что сумма денежных средств, предоставленная из федерального бюджета для выплаты компенсации стоимости путевок для организации и оздоровления детей в детские оздоровительные лагеря в установленном законодательством Российской Федерации случае носит целевое назначение расходов и не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. В соответствии со ст. 207 Кодекса плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В то же время обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет НДФЛ возложена п. 1 ст. 226 Кодекса на российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые названным налогом. Такие организации именуются в главе 23 Кодекса налоговыми агентами.
(Ефремов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2012, N 3)Во-вторых, в соответствии с подп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса "Налог на прибыль организаций" при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств целевого финансирования. Следовательно, из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что сумма денежных средств, предоставленная из федерального бюджета для выплаты компенсации стоимости путевок для организации и оздоровления детей в детские оздоровительные лагеря в установленном законодательством Российской Федерации случае носит целевое назначение расходов и не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. В соответствии со ст. 207 Кодекса плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В то же время обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет НДФЛ возложена п. 1 ст. 226 Кодекса на российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые названным налогом. Такие организации именуются в главе 23 Кодекса налоговыми агентами.
Вопрос: ...Облагаются ли страховыми взносами суммы социальных выплат из краевого бюджета родителям для частичной компенсации затрат на приобретение путевок в детские санатории, загородные оздоровительные лагеря? Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль суммы предоставленной организациям, состоящим на учете в налоговых органах субъекта РФ, частичной компенсации стоимости путевок для детей граждан, работающих в этих организациях?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: С 1 января 2010 г. в связи с изменениями федерального законодательства полномочия по организации и финансированию детского отдыха переданы субъектам РФ. В соответствии с краевыми законами из средств краевого бюджета должна предоставляться: социальная выплата родителям в целях частичной компенсации затрат на приобретение детских путевок, а также частичная компенсация организациям стоимости путевок для детей граждан, работающих в этих организациях.
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: С 1 января 2010 г. в связи с изменениями федерального законодательства полномочия по организации и финансированию детского отдыха переданы субъектам РФ. В соответствии с краевыми законами из средств краевого бюджета должна предоставляться: социальная выплата родителям в целях частичной компенсации затрат на приобретение детских путевок, а также частичная компенсация организациям стоимости путевок для детей граждан, работающих в этих организациях.
Вопрос: ...Организация оплачивает путевки в летний детский лагерь для детей работников, возраст детей не превышает 16 лет. В копии сертификата соответствия, представленного исполнителем, указан код 062201 "Услуги лагерей труда и отдыха" ОКУН, при этом код 85.14 "Прочая деятельность по охране здоровья" ОКВЭД. Организация не учитывает данные затраты для целей налога на прибыль. Облагается ли НДФЛ стоимость путевок?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация оплачивает путевки в летний детский лагерь для детей работников. Согласно приложению к договору на оказание услуг по организации оздоровительного отдыха в перечень услуг включены в том числе оздоровительная и спортивная программы, спортивные секции, посещение аквапарка с бассейном, спортзала, тренажерного зала, медицинское обслуживание. В копии сертификата соответствия, представленного исполнителем, указан код 062201 "Услуги лагерей труда и отдыха" ОКУН, при этом код 85.14 "Прочая деятельность по охране здоровья" ОКВЭД.
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация оплачивает путевки в летний детский лагерь для детей работников. Согласно приложению к договору на оказание услуг по организации оздоровительного отдыха в перечень услуг включены в том числе оздоровительная и спортивная программы, спортивные секции, посещение аквапарка с бассейном, спортзала, тренажерного зала, медицинское обслуживание. В копии сертификата соответствия, представленного исполнителем, указан код 062201 "Услуги лагерей труда и отдыха" ОКУН, при этом код 85.14 "Прочая деятельность по охране здоровья" ОКВЭД.
Статья: Сотрудникам - отдых за счет фирмы, бухгалтеру - расчет налогов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2021, N 13)- расходы на оплату (компенсацию) путевок не учитываются при расчете налога на прибыль или путевка куплена за счет средств от деятельности на спецрежиме;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2021, N 13)- расходы на оплату (компенсацию) путевок не учитываются при расчете налога на прибыль или путевка куплена за счет средств от деятельности на спецрежиме;
Вопрос: Детский оздоровительный лагерь является обособленным подразделением ЗАО, находится на отдельном балансе, имеет р/с, не является юрлицом... Облагаются ли налогами на прибыль, на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, сбором на нужды образовательных учреждений, транспортным налогом доходы, полученные от реализации детских оздоровительных путевок?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.1997 N 04-02-14)Доходы, получаемые от реализации путевок в детский оздоровительный лагерь, должны включаться в состав доходов организации независимо от предполагаемых ею целей использования этих доходов и облагаться налогом на прибыль в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 03.02.1997 N 04-02-14)Доходы, получаемые от реализации путевок в детский оздоровительный лагерь, должны включаться в состав доходов организации независимо от предполагаемых ею целей использования этих доходов и облагаться налогом на прибыль в общеустановленном порядке.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 7)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что с 01.01.2019 Общество будет не вправе учитывать в целях налогообложения прибыли на основании п. 24.2 ст. 255 НК РФ:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 7)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что с 01.01.2019 Общество будет не вправе учитывать в целях налогообложения прибыли на основании п. 24.2 ст. 255 НК РФ:
Вопрос: Летом организация оплатила путевки в оздоровительные детские лагеря детям бывших работников, которые проработали в организации не менее трех лет. Данное условие закреплено в коллективном договоре организации. Стоимость путевок в расходах по налогу на прибыль не учитывалась. Облагается ли стоимость путевок для детей бывших работников НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Летом организация оплатила путевки в оздоровительные детские лагеря детям бывших работников, которые проработали в организации не менее трех лет. Данное условие закреплено в коллективном договоре организации. Стоимость путевок в расходах по налогу на прибыль не учитывалась. Облагается ли стоимость путевок для детей бывших работников НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Летом организация оплатила путевки в оздоровительные детские лагеря детям бывших работников, которые проработали в организации не менее трех лет. Данное условие закреплено в коллективном договоре организации. Стоимость путевок в расходах по налогу на прибыль не учитывалась. Облагается ли стоимость путевок для детей бывших работников НДФЛ и страховыми взносами?