Путевка за счет фсс ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Путевка за счет фсс ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2009 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Д.М. Щекин)Общество выделяло своим работникам путевки на санаторно-курортное лечение, путевки оплачивались частично средствами предприятия. При этом суммы частичной оплаты выделенных путевок не учитывались предприятием при определении базы НДФЛ, что, по мнению налогового органа, привело к неперечислению НДФЛ. В соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (в качестве дохода физического лица) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, а также за счет средств Фонда социального страхования РФ. Названная норма предполагает, что не облагается НДФЛ стоимость путевок, компенсированная организацией, если расходы на такую компенсацию в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли. Правильность такого толкования п. 9 ст. 217 НК РФ подтверждается ее новой редакцией, устранившей возможность возникновения ситуации, когда работники убыточных предприятий оказывались в неравном положении с работниками организаций, имеющих прибыль. Поскольку согласно п. 29 ст. 270 НК РФ расходы на оплату путевок не учитываются в целях налогообложения прибыли, суммы стоимости выделенных путевок правомерно не учтены обществом в базе НДФЛ.
(Д.М. Щекин)Общество выделяло своим работникам путевки на санаторно-курортное лечение, путевки оплачивались частично средствами предприятия. При этом суммы частичной оплаты выделенных путевок не учитывались предприятием при определении базы НДФЛ, что, по мнению налогового органа, привело к неперечислению НДФЛ. В соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (в качестве дохода физического лица) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, а также за счет средств Фонда социального страхования РФ. Названная норма предполагает, что не облагается НДФЛ стоимость путевок, компенсированная организацией, если расходы на такую компенсацию в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли. Правильность такого толкования п. 9 ст. 217 НК РФ подтверждается ее новой редакцией, устранившей возможность возникновения ситуации, когда работники убыточных предприятий оказывались в неравном положении с работниками организаций, имеющих прибыль. Поскольку согласно п. 29 ст. 270 НК РФ расходы на оплату путевок не учитываются в целях налогообложения прибыли, суммы стоимости выделенных путевок правомерно не учтены обществом в базе НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение за счет собственных средств путевок в детский летний оздоровительный лагерь, расположенный на территории РФ, для детей работников организации, не достигших 18 лет? Путевки приобретены впервые в этом году. Они приобретены по договору, заключенному непосредственно с лагерем...
(Консультация эксперта, 2025)Можно говорить и о том, что стоимость путевок, предоставляемых детям работников, не является объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, предусмотренным п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ. Этот вывод подтверждается разъяснениями ФСС РФ в Письме от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985.
(Консультация эксперта, 2025)Можно говорить и о том, что стоимость путевок, предоставляемых детям работников, не является объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, предусмотренным п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ. Этот вывод подтверждается разъяснениями ФСС РФ в Письме от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985.
Статья: Стоимость путевок - облагаемый доход?
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 6)Исходя из приведенных норм стоимость указанных путевок компенсируется за счет бюджета ФСС РФ. К бюджетам бюджетной системы РФ (ст. 10 Бюджетного кодекса РФ) относятся, в частности, бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ. В связи с этим путевки, приобретаемые за счет средств ФСС РФ, НДФЛ не облагаются.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 6)Исходя из приведенных норм стоимость указанных путевок компенсируется за счет бюджета ФСС РФ. К бюджетам бюджетной системы РФ (ст. 10 Бюджетного кодекса РФ) относятся, в частности, бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ. В связи с этим путевки, приобретаемые за счет средств ФСС РФ, НДФЛ не облагаются.
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 17.01.1994 N НИ-4-03/6н
"К поручению Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 02.12.93 г. N ЮЯ-П12-40916"В связи с поступающими запросами о порядке налогообложения стоимости путевок на лечение и отдых, оплачиваемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, Государственная налоговая служба Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации сообщает следующее.
"К поручению Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 02.12.93 г. N ЮЯ-П12-40916"В связи с поступающими запросами о порядке налогообложения стоимости путевок на лечение и отдых, оплачиваемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, Государственная налоговая служба Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации сообщает следующее.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Удержаны с работников организации суммы налога на доходы физических лиц с начисленной оплаты труда, доходов от участия в капитале организации
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Удержаны с работников организации суммы налога на доходы физических лиц с начисленной оплаты труда, доходов от участия в капитале организации
Статья: Путевки за счет ФСС РФ
(Гаврикова И.А.)
("Зарплата", 2009, N 6)НДФЛ. Если путевка приобретена полностью или частично за счет средств Фонда социального страхования, налогом на доходы физических лиц ее стоимость облагать не нужно (п. 9 ст. 217 НК РФ).
(Гаврикова И.А.)
("Зарплата", 2009, N 6)НДФЛ. Если путевка приобретена полностью или частично за счет средств Фонда социального страхования, налогом на доходы физических лиц ее стоимость облагать не нужно (п. 9 ст. 217 НК РФ).
Статья: Детские путевки: заметки бухгалтера
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 7)Начнем с налога на доходы физических лиц. Стоимость путевки, выданной сотруднику для отдыха его ребенка (оплаченной как за счет средств ФСС, так и за счет средств организации), не облагается НДФЛ (абз. 2, 3 п. 9 ст. 217 НК РФ).
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 7)Начнем с налога на доходы физических лиц. Стоимость путевки, выданной сотруднику для отдыха его ребенка (оплаченной как за счет средств ФСС, так и за счет средств организации), не облагается НДФЛ (абз. 2, 3 п. 9 ст. 217 НК РФ).
Статья: Путевки для сотрудников аптеки и их детей
(Джабазян Е.Л.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)НДФЛ. На основании п. 9 ст. 217 НК РФ стоимость путевок, предоставленных за счет средств ФСС, не включается в базу по НДФЛ.
(Джабазян Е.Л.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)НДФЛ. На основании п. 9 ст. 217 НК РФ стоимость путевок, предоставленных за счет средств ФСС, не включается в базу по НДФЛ.
Статья: Детские путевки за счет ФСС: разбираемся с налогами (продолжение темы о путевках, оплачиваемых Фондом. Налогообложение стоимости путевок и подготовка документов к проверке ФСС)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2009, N 12)Также независимо от того, за чей счет сотрудник получил путевку на оздоровление своего ребенка (за счет ФСС либо за счет организации) и какой режим налогообложения применяет организация, НДФЛ со стоимости путевки платить не нужно <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2009, N 12)Также независимо от того, за чей счет сотрудник получил путевку на оздоровление своего ребенка (за счет ФСС либо за счет организации) и какой режим налогообложения применяет организация, НДФЛ со стоимости путевки платить не нужно <10>.
Статья: Путевки для сотрудников организации и их детей
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)НДФЛ. На основании п. 9 ст. 217 НК РФ стоимость путевок, предоставленных за счет средств ФСС, не включается в базу по НДФЛ.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)НДФЛ. На основании п. 9 ст. 217 НК РФ стоимость путевок, предоставленных за счет средств ФСС, не включается в базу по НДФЛ.
Статья: Расчеты с сотрудниками в "упрощенном" варианте
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 32)Поэтому компенсация стоимости путевок, приобретенных за счет средств соцстраха, не облагается налогом на доходы физических лиц.
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 32)Поэтому компенсация стоимости путевок, приобретенных за счет средств соцстраха, не облагается налогом на доходы физических лиц.
Тематический выпуск: Налоги и страховые взносы, начисляемые на выплаты работникам
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Пшеничников А.Г., Килинкарова Е.В., Родина Л.А., Солдатченко М.В., Дюжева М.Б., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 6)Если компенсация стоимости путевок осуществляется за счет средств ФСС РФ, то такая выплата не облагается НДФЛ в силу прямого указания п. 9 ст. 217 НК РФ.
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Симонов М.В., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Пшеничников А.Г., Килинкарова Е.В., Родина Л.А., Солдатченко М.В., Дюжева М.Б., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 6)Если компенсация стоимости путевок осуществляется за счет средств ФСС РФ, то такая выплата не облагается НДФЛ в силу прямого указания п. 9 ст. 217 НК РФ.
Статья: Детские путевки за счет ФСС РФ в 2007 году
(Аникина М.Л.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 6)В заключение отметим, что удерживать НДФЛ с части стоимости детских путевок, оплаченных за счет средств ФСС РФ или за счет собственных средств работодателя, не нужно. Это следует из п. 9 ст. 217 НК РФ и подтверждается позицией Минфина России, в частности, выраженной в Письме от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340.
(Аникина М.Л.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 6)В заключение отметим, что удерживать НДФЛ с части стоимости детских путевок, оплаченных за счет средств ФСС РФ или за счет собственных средств работодателя, не нужно. Это следует из п. 9 ст. 217 НК РФ и подтверждается позицией Минфина России, в частности, выраженной в Письме от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Если компенсация стоимости путевок осуществляется за счет средств ФСС РФ, то такая выплата не облагается НДФЛ в силу прямого указания п. 9 ст. 217 НК РФ.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Если компенсация стоимости путевок осуществляется за счет средств ФСС РФ, то такая выплата не облагается НДФЛ в силу прямого указания п. 9 ст. 217 НК РФ.
"Новое ПБУ 1/2008: учетная политика организаций"
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Пример. Организация совмещает общий режим налогообложения с ЕНВД. Она приобрела для детей сотрудников путевки в детский оздоровительный лагерь в Подмосковье. Стоимость путевки частично оплачена за счет средств соцстраха, частично - за счет чистой прибыли компании. Надо ли удерживать со стоимости путевки НДФЛ?
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Пример. Организация совмещает общий режим налогообложения с ЕНВД. Она приобрела для детей сотрудников путевки в детский оздоровительный лагерь в Подмосковье. Стоимость путевки частично оплачена за счет средств соцстраха, частично - за счет чистой прибыли компании. Надо ли удерживать со стоимости путевки НДФЛ?