Путевка за счет фсс ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Путевка за счет фсс ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2009 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Д.М. Щекин)Общество выделяло своим работникам путевки на санаторно-курортное лечение, путевки оплачивались частично средствами предприятия. При этом суммы частичной оплаты выделенных путевок не учитывались предприятием при определении базы НДФЛ, что, по мнению налогового органа, привело к неперечислению НДФЛ. В соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (в качестве дохода физического лица) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, а также за счет средств Фонда социального страхования РФ. Названная норма предполагает, что не облагается НДФЛ стоимость путевок, компенсированная организацией, если расходы на такую компенсацию в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли. Правильность такого толкования п. 9 ст. 217 НК РФ подтверждается ее новой редакцией, устранившей возможность возникновения ситуации, когда работники убыточных предприятий оказывались в неравном положении с работниками организаций, имеющих прибыль. Поскольку согласно п. 29 ст. 270 НК РФ расходы на оплату путевок не учитываются в целях налогообложения прибыли, суммы стоимости выделенных путевок правомерно не учтены обществом в базе НДФЛ.
(Д.М. Щекин)Общество выделяло своим работникам путевки на санаторно-курортное лечение, путевки оплачивались частично средствами предприятия. При этом суммы частичной оплаты выделенных путевок не учитывались предприятием при определении базы НДФЛ, что, по мнению налогового органа, привело к неперечислению НДФЛ. В соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (в качестве дохода физического лица) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, а также за счет средств Фонда социального страхования РФ. Названная норма предполагает, что не облагается НДФЛ стоимость путевок, компенсированная организацией, если расходы на такую компенсацию в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли. Правильность такого толкования п. 9 ст. 217 НК РФ подтверждается ее новой редакцией, устранившей возможность возникновения ситуации, когда работники убыточных предприятий оказывались в неравном положении с работниками организаций, имеющих прибыль. Поскольку согласно п. 29 ст. 270 НК РФ расходы на оплату путевок не учитываются в целях налогообложения прибыли, суммы стоимости выделенных путевок правомерно не учтены обществом в базе НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение за счет собственных средств путевок в детский летний оздоровительный лагерь, расположенный на территории РФ, для детей работников организации, не достигших 18 лет? Путевки приобретены впервые в этом году. Они приобретены по договору, заключенному непосредственно с лагерем...
(Консультация эксперта, 2026)Можно говорить и о том, что стоимость путевок, предоставляемых детям работников, не является объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, предусмотренным п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ. Этот вывод подтверждается разъяснениями ФСС РФ в Письме от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985.
(Консультация эксперта, 2026)Можно говорить и о том, что стоимость путевок, предоставляемых детям работников, не является объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, предусмотренным п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ. Этот вывод подтверждается разъяснениями ФСС РФ в Письме от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985.
Статья: Стоимость путевок - облагаемый доход?
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 6)Исходя из приведенных норм стоимость указанных путевок компенсируется за счет бюджета ФСС РФ. К бюджетам бюджетной системы РФ (ст. 10 Бюджетного кодекса РФ) относятся, в частности, бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ. В связи с этим путевки, приобретаемые за счет средств ФСС РФ, НДФЛ не облагаются.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 6)Исходя из приведенных норм стоимость указанных путевок компенсируется за счет бюджета ФСС РФ. К бюджетам бюджетной системы РФ (ст. 10 Бюджетного кодекса РФ) относятся, в частности, бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ. В связи с этим путевки, приобретаемые за счет средств ФСС РФ, НДФЛ не облагаются.
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 17.01.1994 N НИ-4-03/6н
"К поручению Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 02.12.93 г. N ЮЯ-П12-40916"В связи с поступающими запросами о порядке налогообложения стоимости путевок на лечение и отдых, оплачиваемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, Государственная налоговая служба Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации сообщает следующее.
"К поручению Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 02.12.93 г. N ЮЯ-П12-40916"В связи с поступающими запросами о порядке налогообложения стоимости путевок на лечение и отдых, оплачиваемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, Государственная налоговая служба Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации сообщает следующее.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Удержаны с работников организации суммы налога на доходы физических лиц с начисленной оплаты труда, доходов от участия в капитале организации
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Удержаны с работников организации суммы налога на доходы физических лиц с начисленной оплаты труда, доходов от участия в капитале организации
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Если компенсация стоимости путевок осуществляется за счет средств ФСС РФ, то такая выплата не облагается НДФЛ в силу прямого указания п. 9 ст. 217 НК РФ.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Если компенсация стоимости путевок осуществляется за счет средств ФСС РФ, то такая выплата не облагается НДФЛ в силу прямого указания п. 9 ст. 217 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в 2007 г. в учете организации приобретение путевки в детский лагерь для 12-летнего ребенка сотрудника, частично оплаченной за счет средств ФСС РФ, частично за счет прибыли прошлых лет организации, распределенной на указанные цели?..
(Консультация эксперта, 2007)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2007)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Статья: Расчеты с сотрудниками в "упрощенном" варианте
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 32)Поэтому компенсация стоимости путевок, приобретенных за счет средств соцстраха, не облагается налогом на доходы физических лиц.
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 32)Поэтому компенсация стоимости путевок, приобретенных за счет средств соцстраха, не облагается налогом на доходы физических лиц.
Статья: Детские путевки. Учет и налогообложение
(Мусина А.Д.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 7)Что касается налогового учета, то, согласно п. 9 ст. 217 НК РФ, суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Так как в данном случае детский оздоровительный лагерь расположен на территории России, то стоимость путевки в части, оплаченной за счет средств ФСС РФ, не облагается НДФЛ.
(Мусина А.Д.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 7)Что касается налогового учета, то, согласно п. 9 ст. 217 НК РФ, суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Так как в данном случае детский оздоровительный лагерь расположен на территории России, то стоимость путевки в части, оплаченной за счет средств ФСС РФ, не облагается НДФЛ.
Статья: Путевки для сотрудников организации и их детей
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)НДФЛ. На основании п. 9 ст. 217 НК РФ стоимость путевок, предоставленных за счет средств ФСС, не включается в базу по НДФЛ.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)НДФЛ. На основании п. 9 ст. 217 НК РФ стоимость путевок, предоставленных за счет средств ФСС, не включается в базу по НДФЛ.
Статья: Детские путевки за счет ФСС РФ в 2007 году
(Аникина М.Л.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 6)В заключение отметим, что удерживать НДФЛ с части стоимости детских путевок, оплаченных за счет средств ФСС РФ или за счет собственных средств работодателя, не нужно. Это следует из п. 9 ст. 217 НК РФ и подтверждается позицией Минфина России, в частности, выраженной в Письме от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340.
(Аникина М.Л.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 6)В заключение отметим, что удерживать НДФЛ с части стоимости детских путевок, оплаченных за счет средств ФСС РФ или за счет собственных средств работодателя, не нужно. Это следует из п. 9 ст. 217 НК РФ и подтверждается позицией Минфина России, в частности, выраженной в Письме от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 24.07.2007 N 216-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации" (Окончание)
(Герасимова Н.Р.)
("Налоговый вестник", 2007, N 12)Предусмотрено еще одно изменение в отношении источника оплаты стоимости путевок в целях освобождения от обложения НДФЛ: допускается оплата путевок не только за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, но также за счет средств любых бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
(Герасимова Н.Р.)
("Налоговый вестник", 2007, N 12)Предусмотрено еще одно изменение в отношении источника оплаты стоимости путевок в целях освобождения от обложения НДФЛ: допускается оплата путевок не только за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, но также за счет средств любых бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Статья: Установлен порядок выдачи путевок в 2002 году
(Комов Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 5)Если путевка полностью оплачена за счет ФСС РФ, то платить налог на доходы физических лиц и ЕСН с ее стоимости не нужно. Также эти налоги не уплачиваются, если путевку полностью или частично оплачивает сам сотрудник.
(Комов Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 5)Если путевка полностью оплачена за счет ФСС РФ, то платить налог на доходы физических лиц и ЕСН с ее стоимости не нужно. Также эти налоги не уплачиваются, если путевку полностью или частично оплачивает сам сотрудник.
"Новое ПБУ 1/2008: учетная политика организаций"
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Пример. Организация совмещает общий режим налогообложения с ЕНВД. Она приобрела для детей сотрудников путевки в детский оздоровительный лагерь в Подмосковье. Стоимость путевки частично оплачена за счет средств соцстраха, частично - за счет чистой прибыли компании. Надо ли удерживать со стоимости путевки НДФЛ?
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Пример. Организация совмещает общий режим налогообложения с ЕНВД. Она приобрела для детей сотрудников путевки в детский оздоровительный лагерь в Подмосковье. Стоимость путевки частично оплачена за счет средств соцстраха, частично - за счет чистой прибыли компании. Надо ли удерживать со стоимости путевки НДФЛ?