Публичный сервитут ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Публичный сервитут ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФпри установлении публичного сервитута на государственные (муниципальные) земельные участки >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сервитут и публичный сервитут. Особенности исчисления и уплаты НДС
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 8)НДС при предоставлении публичного сервитута
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 8)НДС при предоставлении публичного сервитута
Вопрос: Об НДС при предоставлении органами государственной власти, органами МСУ сервитута (публичного сервитута) в отношении земельных участков.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-07-11/28719)Вопрос: Об НДС при предоставлении органами государственной власти, органами МСУ сервитута (публичного сервитута) в отношении земельных участков.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-07-11/28719)Вопрос: Об НДС при предоставлении органами государственной власти, органами МСУ сервитута (публичного сервитута) в отношении земельных участков.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В связи с этим при предоставлении права ограниченного пользования (сервитута) налогоплательщиками, не являющимися органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", исчисление и уплата в бюджет НДС осуществляются в общеустановленном порядке, то есть налогоплательщиками, предоставляющими указанные права".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В связи с этим при предоставлении права ограниченного пользования (сервитута) налогоплательщиками, не являющимися органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", исчисление и уплата в бюджет НДС осуществляются в общеустановленном порядке, то есть налогоплательщиками, предоставляющими указанные права".
Вопрос: Об НДС при предоставлении права ограниченного пользования земельным участком (сервитута).
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118038)В связи с этим при предоставлении права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) налогоплательщиками, не являющимися органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", исчисление и уплата в бюджет налога на добавленную стоимость осуществляются в общеустановленном порядке, то есть налогоплательщиками, предоставляющими указанные права. При этом счета-фактуры составляются в порядке, установленном статьями 168 и 169 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118038)В связи с этим при предоставлении права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) налогоплательщиками, не являющимися органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", исчисление и уплата в бюджет налога на добавленную стоимость осуществляются в общеустановленном порядке, то есть налогоплательщиками, предоставляющими указанные права. При этом счета-фактуры составляются в порядке, установленном статьями 168 и 169 Кодекса.
Вопрос: Организация является пользователем предоставленного ей сервитута по договору с администрацией муниципального образования. Должна ли была организация выступать налоговым агентом по НДС в отношении перечисленного до 01.10.2023 авансового платежа за пользование сервитутом в октябре - ноябре 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Сервитут может быть установлен решением исполнительного органа государственной власти или органа местного самоуправления в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд, а также нужд местного населения без изъятия земельных участков (публичный сервитут) (п. 2 ст. 23 Земельного кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Сервитут может быть установлен решением исполнительного органа государственной власти или органа местного самоуправления в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд, а также нужд местного населения без изъятия земельных участков (публичный сервитут) (п. 2 ст. 23 Земельного кодекса РФ).
Вопрос: Об НДС при предоставлении права ограниченного пользования земельным участком (сервитута).
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 03-07-11/54267)В связи с этим при предоставлении права ограниченного пользования (сервитута) налогоплательщиками, не являющимися органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", исчисление и уплата в бюджет налога на добавленную стоимость осуществляются в общеустановленном порядке, то есть налогоплательщиками, предоставляющими указанные права.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 03-07-11/54267)В связи с этим при предоставлении права ограниченного пользования (сервитута) налогоплательщиками, не являющимися органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", исчисление и уплата в бюджет налога на добавленную стоимость осуществляются в общеустановленном порядке, то есть налогоплательщиками, предоставляющими указанные права.
Вопрос: Об НДС при предоставлении органом МСУ публичного сервитута в отношении земельного участка, находящегося в муниципальной собственности.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-07-11/102802)Вопрос: Об НДС при предоставлении органом МСУ публичного сервитута в отношении земельного участка, находящегося в муниципальной собственности.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-07-11/102802)Вопрос: Об НДС при предоставлении органом МСУ публичного сервитута в отношении земельного участка, находящегося в муниципальной собственности.
Статья: Правительственные поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Устанавливается порядок уплаты НДС при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" права ограниченного пользования земельным участком (сервитута). В этом случае налоговая база по НДС будет определяться налоговым агентом как сумма платы за предоставленный сервитут с учетом налога отдельно по каждому земельному участку, обремененному сервитутом. При этом налоговыми агентами будут признаваться лица, в интересах которых установлен сервитут, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны будут исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых за предоставленный сервитут, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (новая редакция п. 3 ст. 161 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Устанавливается порядок уплаты НДС при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" права ограниченного пользования земельным участком (сервитута). В этом случае налоговая база по НДС будет определяться налоговым агентом как сумма платы за предоставленный сервитут с учетом налога отдельно по каждому земельному участку, обремененному сервитутом. При этом налоговыми агентами будут признаваться лица, в интересах которых установлен сервитут, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны будут исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых за предоставленный сервитут, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (новая редакция п. 3 ст. 161 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.03.2024 N 03-07-11/27422 <НДС при предоставлении права ограниченного пользования земельным участком>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Если право ограниченного пользования (сервитута) предоставляют лица, не являющиеся органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", то исчисляет и уплачивает НДС тот, кто предоставляет указанные права.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Если право ограниченного пользования (сервитута) предоставляют лица, не являющиеся органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус", то исчисляет и уплачивает НДС тот, кто предоставляет указанные права.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при предоставлении ОГВ, ОМСУ, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" публичного сервитута в отношении земельных участков.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-07-15/11793)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при предоставлении ОГВ, ОМСУ, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" публичного сервитута в отношении земельных участков.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-07-15/11793)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при предоставлении ОГВ, ОМСУ, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" публичного сервитута в отношении земельных участков.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 020 приведите наименование контрагента (п. 36.3 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 020 приведите наименование контрагента (п. 36.3 Порядка заполнения декларации по НДС):
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанности налогового агента по НДС при оплате за сервитут возникают у организации или ИП, в интересах которых он установлен, если сервитут предоставляет государственный или муниципальный орган, орган публичной власти федеральной территории "Сириус" в отношении государственных или муниципальных земельных участков, участков, находящихся в собственности федеральной территории "Сириус". Исключения - сервитут является публичным или сервитут предоставлен в отношении участков, государственная собственность на которые не разграничена. Налоговый агент определяет налоговую базу по НДС по каждому земельному участку отдельно как сумму оплаты за сервитут с учетом налога. Налоговый агент обязан в обычном порядке исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДС вне зависимости от того, является ли он сам плательщиком НДС, а также составить счет-фактуру (п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 174 НК РФ, Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/69992, от 24.03.2025 N 03-07-11/28719, от 21.08.2024 N 03-07-11/78746, от 27.03.2024 N 03-07-11/27422).
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанности налогового агента по НДС при оплате за сервитут возникают у организации или ИП, в интересах которых он установлен, если сервитут предоставляет государственный или муниципальный орган, орган публичной власти федеральной территории "Сириус" в отношении государственных или муниципальных земельных участков, участков, находящихся в собственности федеральной территории "Сириус". Исключения - сервитут является публичным или сервитут предоставлен в отношении участков, государственная собственность на которые не разграничена. Налоговый агент определяет налоговую базу по НДС по каждому земельному участку отдельно как сумму оплаты за сервитут с учетом налога. Налоговый агент обязан в обычном порядке исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДС вне зависимости от того, является ли он сам плательщиком НДС, а также составить счет-фактуру (п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 174 НК РФ, Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/69992, от 24.03.2025 N 03-07-11/28719, от 21.08.2024 N 03-07-11/78746, от 27.03.2024 N 03-07-11/27422).