Псн услуги юридическим лицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Псн услуги юридическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.43 НК РФДля применения ПСН по видам деятельности, указанным в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, потребителями бытовых услуг могут быть как физические, так и юридические лица, если конкретным подпунктом не установлена возможность предоставления услуг только населению (см. аналогичную позицию судов) >>>
Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 17.04.2024 N 33а-4548/2024 (УИД 34RS0011-01-2023-010375-51)
Категория спора: УСН.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Установлено, что истец в коммерческих целях оказывал услуги юридическому лицу, являющемуся связующим звеном между непосредственным заказчиком выполнения монтажных работ на животноводческом комплексе и предпринимателем, в связи с чем такое оказание услуги не может быть расценено как оказание бытовых услуг населению.
Решение: Отказано.Ссылка ИП К.О. в административном исковом заявлении на правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 305-ЭС22-1659 и N 305-ЭС21-27837, не может являться основанием для ее применения к правоотношениям по настоящему делу, поскольку в данных определениях спор между сторонами рассматривался с учетом норм налогового законодательства Московской области - Закона Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", которым не ограничивалось право налогоплательщика на применение патентной системы налогообложения при предоставлении им данной услуги по заказам юридических лиц.
Категория спора: УСН.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Установлено, что истец в коммерческих целях оказывал услуги юридическому лицу, являющемуся связующим звеном между непосредственным заказчиком выполнения монтажных работ на животноводческом комплексе и предпринимателем, в связи с чем такое оказание услуги не может быть расценено как оказание бытовых услуг населению.
Решение: Отказано.Ссылка ИП К.О. в административном исковом заявлении на правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 305-ЭС22-1659 и N 305-ЭС21-27837, не может являться основанием для ее применения к правоотношениям по настоящему делу, поскольку в данных определениях спор между сторонами рассматривался с учетом норм налогового законодательства Московской области - Закона Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", которым не ограничивалось право налогоплательщика на применение патентной системы налогообложения при предоставлении им данной услуги по заказам юридических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Если в 2019 году патент был выдан на осуществление бытовых услуг, указанных в перечне видов деятельности, к которым применяется патентная система налогообложения (ПСН), установленном законом субъекта РФ, то ПСН могла применяться, даже если такие услуги оказывались юридическому лицу.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Если в 2019 году патент был выдан на осуществление бытовых услуг, указанных в перечне видов деятельности, к которым применяется патентная система налогообложения (ПСН), установленном законом субъекта РФ, то ПСН могла применяться, даже если такие услуги оказывались юридическому лицу.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Аналогично и Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", установивший для целей применения указанного Закона дополнительно в статье 2 виды предпринимательской деятельности - "Подметание улиц и уборка снега; деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки...", не ограничил право налогоплательщиков на применение патентной системы налогообложения при предоставлении ими данной услуги по заказам юридическим лицам.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Аналогично и Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", установивший для целей применения указанного Закона дополнительно в статье 2 виды предпринимательской деятельности - "Подметание улиц и уборка снега; деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки...", не ограничил право налогоплательщиков на применение патентной системы налогообложения при предоставлении ими данной услуги по заказам юридическим лицам.
"Методика формирования статистики внешней торговли Российской Федерации услугами"
(утв. Банком России)- юридические услуги - консультирование и представительство в гражданских, уголовных и прочих делах; предоставление консультаций в связи с трудовыми спорами; подготовка юридических документов; подготовка соглашений о партнерстве и аналогичных документов, связанных с созданием юридического лица; услуги по составлению документов за печатью, завещаний, доверенностей и т.п.; услуги государственных и частных нотариусов, третейских судей, а также патентных поверенных;
(утв. Банком России)- юридические услуги - консультирование и представительство в гражданских, уголовных и прочих делах; предоставление консультаций в связи с трудовыми спорами; подготовка юридических документов; подготовка соглашений о партнерстве и аналогичных документов, связанных с созданием юридического лица; услуги по составлению документов за печатью, завещаний, доверенностей и т.п.; услуги государственных и частных нотариусов, третейских судей, а также патентных поверенных;
Статья: ПСН: корректировка видов деятельности с 2026 года
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Таким образом, деятельность по оказанию услуг уличных патрулей и охранников относится к охранной деятельности, осуществляемой только юридическими лицами на основании соответствующей лицензии, и должна быть исключена из перечня видов предпринимательской деятельности для использования индивидуальными предпринимателями при применении ПСН.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Таким образом, деятельность по оказанию услуг уличных патрулей и охранников относится к охранной деятельности, осуществляемой только юридическими лицами на основании соответствующей лицензии, и должна быть исключена из перечня видов предпринимательской деятельности для использования индивидуальными предпринимателями при применении ПСН.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 7)Если в 2019 году патент был выдан на осуществление бытовых услуг, указанных в перечне видов деятельности, к которым применяется патентная система налогообложения, установленном законом субъекта РФ, то такая система могла применяться, даже если эти услуги оказывались юридическому лицу.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 7)Если в 2019 году патент был выдан на осуществление бытовых услуг, указанных в перечне видов деятельности, к которым применяется патентная система налогообложения, установленном законом субъекта РФ, то такая система могла применяться, даже если эти услуги оказывались юридическому лицу.
Вопрос: ИП получил патент в отношении деятельности по оказанию услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. Управляющая компания обратилась к ИП с предложением заключить договор об установке лифта в МКД. Вправе ли ИП учесть доход от установки лифта в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальный предприниматель вправе в рамках применения ПСН в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальный предприниматель вправе в рамках применения ПСН в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).
Вопрос: ИП собирается оказывать организациям услуги по техническому обслуживанию уже имеющихся систем электроснабжения. Может ли он оказывать данные услуги в рамках патента на услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальный предприниматель вправе в рамках применения патентной системы налогообложения в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальный предприниматель вправе в рамках применения патентной системы налогообложения в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Полномочия ФНС оценивать юрлиц
("Главная книга", 2025, N 10)Полномочия ФНС оценивать юрлиц
Вопрос: ИП получил патент на оказание услуг общепита через объекты с залом обслуживания. При этом ИП планирует поставлять горячие обеды в организации. Вправе ли ИП применять ПСН, если он будет самостоятельно готовить обеды на территории уже используемого им объекта общепита и доставлять на территорию заказчиков?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель, при оказании услуг общественного питания, в том числе по заказам юридических лиц, вправе применять патентную систему налогообложения, включая производство обедов, их доставку и раздачу на территории заказчика.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель, при оказании услуг общественного питания, в том числе по заказам юридических лиц, вправе применять патентную систему налогообложения, включая производство обедов, их доставку и раздачу на территории заказчика.
Вопрос: О применении ПСН на территории Удмуртской Республики.
(Письмо Минфина России от 09.08.2024 N 03-11-11/74956)ИП оказывает услуги по производству блюд из давальческого сырья заказчика - стороннего юридического лица. Расчеты за оказанные услуги производятся с ИП в безналичной форме.
(Письмо Минфина России от 09.08.2024 N 03-11-11/74956)ИП оказывает услуги по производству блюд из давальческого сырья заказчика - стороннего юридического лица. Расчеты за оказанные услуги производятся с ИП в безналичной форме.
Вопрос: ИП на ПСН осуществляет грузоперевозки. По условиям договора перевозки грузоотправитель осуществляет погрузку и в случае перегруза возмещает административный штраф, наложенный на ИП. Включаются ли суммы возмещения грузоотправителем уплаченных ИП штрафов за перегруз в доходы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)<1> Приказ Минфина России от 22 октября 2012 г. N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядок их заполнения" // Российская газета. 2012. 28 дек.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)<1> Приказ Минфина России от 22 октября 2012 г. N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядок их заполнения" // Российская газета. 2012. 28 дек.
Вопрос: ИП на ПСН (оказание автотранспортных услуг) имеет в собственности и в аренде несколько легковых автомобилей. Вправе ли ИП сдавать физическим и юридическим лицам в прокат автомобили, используемые для перевозки, и можно ли это делать в рамках ПСН, получив второй патент?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП на ПСН (оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автотранспортом) имеет в собственности и в аренде несколько легковых автомобилей. Вправе ли ИП сдавать физическим и юридическим лицам в прокат автомобили, используемые для перевозки, и можно ли это делать в рамках ПСН, получив второй патент?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП на ПСН (оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автотранспортом) имеет в собственности и в аренде несколько легковых автомобилей. Вправе ли ИП сдавать физическим и юридическим лицам в прокат автомобили, используемые для перевозки, и можно ли это делать в рамках ПСН, получив второй патент?