ПСН уменьшение страховых в 2021 году
Подборка наиболее важных документов по запросу ПСН уменьшение страховых в 2021 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий в 2023 г. только УСН, подать уведомление об уменьшении суммы патента, действовавшего с 01.10.2022 по 31.12.2022, на сумму страховых взносов, уплаченных в период применения патента? Куда нужно подать уведомление после снятия с учета в качестве плательщика ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, направляется налогоплательщиком в письменной или электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Налогоплательщик представляет уведомление в налоговую инспекцию, в которой он состоит на учете как плательщик ПСН и в которой была уплачена подлежащая уменьшению сумма налога (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, п. 3 Порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, утвержденного Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@). При этом сроки для подачи указанного уведомления законодательством не предусмотрены.
(Консультация эксперта, 2023)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, направляется налогоплательщиком в письменной или электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Налогоплательщик представляет уведомление в налоговую инспекцию, в которой он состоит на учете как плательщик ПСН и в которой была уплачена подлежащая уменьшению сумма налога (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, п. 3 Порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, утвержденного Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@). При этом сроки для подачи указанного уведомления законодательством не предусмотрены.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий (КНД 1112021)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий (КНД 1112021)
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за своих работников?
(Консультация эксперта, 2026)Но сумма налога при применении ПСН уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ПСН, но не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2021 N 03-11-11/5952).
(Консультация эксперта, 2026)Но сумма налога при применении ПСН уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ПСН, но не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2021 N 03-11-11/5952).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что 50%-ное ограничение на уменьшение суммы налога будет применяться ко всем патентам, в период действия которых использовался труд наемных работников, даже если он использовался при деятельности только по одному из них (п. 3 Письма ФНС России от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@).
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что 50%-ное ограничение на уменьшение суммы налога будет применяться ко всем патентам, в период действия которых использовался труд наемных работников, даже если он использовался при деятельности только по одному из них (п. 3 Письма ФНС России от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@).
Вопрос: В какой срок ИП без работников должен подать уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов и можно ли в течение года подать два уведомления?
(Консультация эксперта, 2026)Уведомление представляется налогоплательщиком (его представителем) в налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете в качестве налогоплательщика ПСН и в который им уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению (п. 3 Порядка (Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@)).
(Консультация эксперта, 2026)Уведомление представляется налогоплательщиком (его представителем) в налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете в качестве налогоплательщика ПСН и в который им уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению (п. 3 Порядка (Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@)).
Вопрос: ИП перешел на ПСН. При подаче заявления о получении патента он указал, что деятельность будет осуществляться с привлечением наемных работников. Однако в течение действия патента наемных работников ИП не привлекал. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2024)Форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, а также Формат и Порядок ее представления утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.
(Консультация эксперта, 2024)Форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, а также Формат и Порядок ее представления утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП на УСН в августе 2023 г. уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП на УСН в августе 2023 г. уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 г.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)В Письмах Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087 и ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@ была рассмотрена схожая ситуация, когда ИП совмещал УСН и ПСН и имел работников, занятых только в деятельности на УСН. По мнению Минфина России, ИП был вправе в таком случае уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.
(Консультация эксперта, 2024)В Письмах Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087 и ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@ была рассмотрена схожая ситуация, когда ИП совмещал УСН и ПСН и имел работников, занятых только в деятельности на УСН. По мнению Минфина России, ИП был вправе в таком случае уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.
Вопрос: ИП без работников подал в налоговый орган заявление о получении патента. После подачи заявления о получении патента, но до получения самого патента ИП уплатил страховые взносы в размере 1% за 2022 г. Вправе ли он уменьшить налог по ПСН на уплаченные взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим патентную систему налогообложения, с даты постановки на учет в качестве ее плательщика (с даты начала его действия). При этом дата получения патента и дата начала его действия могут не совпадать (Письмо ФНС России от 26.11.2021 N СД-4-3/16553@ (п. 4)).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим патентную систему налогообложения, с даты постановки на учет в качестве ее плательщика (с даты начала его действия). При этом дата получения патента и дата начала его действия могут не совпадать (Письмо ФНС России от 26.11.2021 N СД-4-3/16553@ (п. 4)).
Вопрос: Можно ли подавать заявление о патенте ИП вместе с уведомлением об уменьшении патента на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2026)НК РФ не предусмотрена возможность подачи уведомления об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов одновременно с заявлением о получении патента, так как невозможно уменьшить начисление, которого еще нет.
(Консультация эксперта, 2026)НК РФ не предусмотрена возможность подачи уведомления об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов одновременно с заявлением о получении патента, так как невозможно уменьшить начисление, которого еще нет.
Вопрос: Как ИП без работников уменьшить налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения, на страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2026)Форма уведомления об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов) и пособий утверждена Приказом ФНС России от 24.03.2021 N ЕД-7-3/217@.
(Консультация эксперта, 2026)Форма уведомления об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов) и пособий утверждена Приказом ФНС России от 24.03.2021 N ЕД-7-3/217@.