ПСН торговое место
Подборка наиболее важных документов по запросу ПСН торговое место (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)В заявлении о прекращении "патентного" бизнеса <3> ИП указывает реквизиты конкретного патента. И инспекция пересчитывает налог только по этому патенту. Значит, досрочно прекращается деятельность на конкретном торговом объекте, а не вся "патентная" розница в целом. И если у ИП есть другие торговые точки на ПСН, то по истечении срока действия выданных на них патентов ИП вправе получить новые патенты в рамках текущего календарного года. Ограничение из п. 8 ст. 346.45 НК РФ, по которому при досрочном прекращении ПСН-бизнеса можно получить новый патент на тот же вид деятельности не ранее, чем со следующего календарного года, будет действовать в отношении только того объекта, торговля через который прекращена досрочно <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)В заявлении о прекращении "патентного" бизнеса <3> ИП указывает реквизиты конкретного патента. И инспекция пересчитывает налог только по этому патенту. Значит, досрочно прекращается деятельность на конкретном торговом объекте, а не вся "патентная" розница в целом. И если у ИП есть другие торговые точки на ПСН, то по истечении срока действия выданных на них патентов ИП вправе получить новые патенты в рамках текущего календарного года. Ограничение из п. 8 ст. 346.45 НК РФ, по которому при досрочном прекращении ПСН-бизнеса можно получить новый патент на тот же вид деятельности не ранее, чем со следующего календарного года, будет действовать в отношении только того объекта, торговля через который прекращена досрочно <4>.
Статья: Может ли ИП на патенте по общепиту торговать сопутствующими товарами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)ИП с патентом на розницу тоже часто спрашивают: можно ли продавать сигареты в рамках ПСН-деятельности? Да, можно. Для ПСН-торговли запрещена продажа в розницу только определенных подакцизных товаров <12>. Табачная продукция облагается акцизами, но не попадает в список ограничений для "патентной" розницы. Так что в общем случае нет препятствий для продажи сигарет через торговые точки, переведенные на ПСН <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)ИП с патентом на розницу тоже часто спрашивают: можно ли продавать сигареты в рамках ПСН-деятельности? Да, можно. Для ПСН-торговли запрещена продажа в розницу только определенных подакцизных товаров <12>. Табачная продукция облагается акцизами, но не попадает в список ограничений для "патентной" розницы. Так что в общем случае нет препятствий для продажи сигарет через торговые точки, переведенные на ПСН <13>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие ПСН, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46 - 48, 50 - 56, 64, 66 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, могут не применять ККТ на территории регулярно организуемой и проводимой только в выходные, нерабочие праздничные дни ярмарки, общее число торговых мест на которой не превышает 50.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие ПСН, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46 - 48, 50 - 56, 64, 66 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, могут не применять ККТ на территории регулярно организуемой и проводимой только в выходные, нерабочие праздничные дни ярмарки, общее число торговых мест на которой не превышает 50.
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)2.4. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46 - 48, 50 - 56, 64, 66 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты в рамках указанных в настоящем пункте видов деятельности на территории регулярно организуемой и проводимой только в выходные, нерабочие праздничные дни ярмарки, общее число торговых мест на которой не превышает пятидесяти, без применения контрольно-кассовой техники.
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)2.4. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46 - 48, 50 - 56, 64, 66 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты в рамках указанных в настоящем пункте видов деятельности на территории регулярно организуемой и проводимой только в выходные, нерабочие праздничные дни ярмарки, общее число торговых мест на которой не превышает пятидесяти, без применения контрольно-кассовой техники.
Статья: Смена адреса деятельности на ПСН: что нужно для перерасчета налога
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 8)Налоговый кодекс такую ситуацию никак не регламентирует. В нем указано на возможность пересчета налога лишь в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента. Согласно п. 1 ст. 346.51 НК РФ в такой ситуации сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась ПСН.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 8)Налоговый кодекс такую ситуацию никак не регламентирует. В нем указано на возможность пересчета налога лишь в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента. Согласно п. 1 ст. 346.51 НК РФ в такой ситуации сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась ПСН.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- ИП, применяющие патентную систему налогообложения, при торговле на регулярных ярмарках выходного дня с общим числом торговых мест не более 50. Освобождение установлено для определенных видов деятельности на ПСН;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- ИП, применяющие патентную систему налогообложения, при торговле на регулярных ярмарках выходного дня с общим числом торговых мест не более 50. Освобождение установлено для определенных видов деятельности на ПСН;
Статья: Работа с ККТ: что изменится для пользователей в 2025 году (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 273-ФЗ, от 08.08.2024 N 274-ФЗ, от 08.08.2024 N 284-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)- ИП на ПСН по определенным видам деятельности <7>, например при патенте на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Условие - они ведут ПСН-деятельность на регулярной ярмарке, которая проводится только в выходные, нерабочие праздничные дни, и общее число торговых мест на ней не превышает 50.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)- ИП на ПСН по определенным видам деятельности <7>, например при патенте на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Условие - они ведут ПСН-деятельность на регулярной ярмарке, которая проводится только в выходные, нерабочие праздничные дни, и общее число торговых мест на ней не превышает 50.
Готовое решение: Обязаны ли ИП применять ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)ведут определенные виды деятельности и осуществляют расчеты на регулярной ярмарке, которая проводится в выходные, нерабочие праздничные дни и общее число торговых мест на которой не превышает 50 (п. 2.4 ст. 2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)ведут определенные виды деятельности и осуществляют расчеты на регулярной ярмарке, которая проводится в выходные, нерабочие праздничные дни и общее число торговых мест на которой не превышает 50 (п. 2.4 ст. 2 Закона о применении ККТ).
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на ПСН по некоторым видам предпринимательской деятельности (например, при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, при оказании услуг общепита). Обязательное условие - они осуществляют такую деятельность на регулярной ярмарке, которая проводится в выходные, нерабочие праздничные дни и общее число торговых мест на ней не превышает 50.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на ПСН по некоторым видам предпринимательской деятельности (например, при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, при оказании услуг общепита). Обязательное условие - они осуществляют такую деятельность на регулярной ярмарке, которая проводится в выходные, нерабочие праздничные дни и общее число торговых мест на ней не превышает 50.
Готовое решение: Применение ККТ при наличных расчетах между юридическими лицами (ИП) и физическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП на ПСН и ведете определенные виды деятельности при расчетах на регулярной ярмарке в выходные, нерабочие праздничные дни с общим числом торговых мест не более 50, вы вправе не применять ККТ (п. 2.4 ст. 2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП на ПСН и ведете определенные виды деятельности при расчетах на регулярной ярмарке в выходные, нерабочие праздничные дни с общим числом торговых мест не более 50, вы вправе не применять ККТ (п. 2.4 ст. 2 Закона о применении ККТ).
Статья: ИП на ПСН снова спрашивают
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Если ИП ведет торговлю на ПСН через магазин и одновременно использует эту торговую точку для дистанционной розничной продажи товаров (выдает в магазине заказы, оформленные через интернет-сайт), то такая интернет-торговля не выходит за рамки "патентной" деятельности. Соответствующие разъяснения дал Минфин <1>. В этом случае отчитываться по торговле через Интернет по ОСН предпринимателю не нужно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Если ИП ведет торговлю на ПСН через магазин и одновременно использует эту торговую точку для дистанционной розничной продажи товаров (выдает в магазине заказы, оформленные через интернет-сайт), то такая интернет-торговля не выходит за рамки "патентной" деятельности. Соответствующие разъяснения дал Минфин <1>. В этом случае отчитываться по торговле через Интернет по ОСН предпринимателю не нужно.
Статья: "Кассовые" нововведения заработают с 1 марта 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 273-ФЗ, от 08.08.2024 N 274-ФЗ, от 08.08.2024 N 284-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- ИП на ПСН по определенным видам деятельности <7>, например при патенте на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Условие - они ведут такую ПСН-деятельность на регулярной ярмарке, которая проводится только в выходные, нерабочие праздничные дни, и общее число торговых мест на ней не превышает 50.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- ИП на ПСН по определенным видам деятельности <7>, например при патенте на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Условие - они ведут такую ПСН-деятельность на регулярной ярмарке, которая проводится только в выходные, нерабочие праздничные дни, и общее число торговых мест на ней не превышает 50.
Вопрос: ИП, осуществляющий розничную торговлю и совмещающий ПСН и УСН, продает подарочные сертификаты, которые покупатели могут обменять на товары в любом магазине ИП. Как учитывается продажа сертификатов в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, суммы оплаты подарочного сертификата, реализованного через торговую точку с применением ПСН, отражаются в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, суммы оплаты подарочного сертификата, реализованного через торговую точку с применением УСН, отражаются в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Указанные суммы отражаются в отчетном (налоговом) периоде их получения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, суммы оплаты подарочного сертификата, реализованного через торговую точку с применением ПСН, отражаются в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, суммы оплаты подарочного сертификата, реализованного через торговую точку с применением УСН, отражаются в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Указанные суммы отражаются в отчетном (налоговом) периоде их получения.
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Проанализировав указанные доводы заявителя, суд посчитал, что присоединяя налогоплательщику доход ООО "О.", полученный от деятельности по сдаче в аренду торговых мест, налоговый орган не доказал фиктивность арендных отношений между ООО "С." и ООО "О." и не доказал, что фактически ООО "С" извлекало прибыль от сдачи в аренду торговых мест конечным арендаторам.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Проанализировав указанные доводы заявителя, суд посчитал, что присоединяя налогоплательщику доход ООО "О.", полученный от деятельности по сдаче в аренду торговых мест, налоговый орган не доказал фиктивность арендных отношений между ООО "С." и ООО "О." и не доказал, что фактически ООО "С" извлекало прибыль от сдачи в аренду торговых мест конечным арендаторам.