Псн совмещение с усн уменьшение на страховые взносы 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Псн совмещение с усн уменьшение на страховые взносы 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Для уменьшения налога по УСН ("доходы") и ПСН на уплаченные взносы нужно распределить их пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме доходов по всем видам деятельности. Какой доход нужно брать при распределении для ПСН - потенциальный или фактический?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если индивидуальный предприниматель совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов, то индивидуальному предпринимателю следует распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если индивидуальный предприниматель совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов, то индивидуальному предпринимателю следует распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)По деятельности, не оплаченной патентом, можно применять УСН. Перейти с УСН на ПСН по одному или нескольким видам деятельности можно в любое время - в середине года или с начала следующего. Отказываться от УСН не нужно (Письмо ФНС от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@).
(Издательство "Главная книга", 2025)По деятельности, не оплаченной патентом, можно применять УСН. Перейти с УСН на ПСН по одному или нескольким видам деятельности можно в любое время - в середине года или с начала следующего. Отказываться от УСН не нужно (Письмо ФНС от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@).
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, в 2022 году совмещает УСНО ("доходы") и ПСНО. На основании какой налоговой нормы он должен разделить суммы уплаченных страховых взносов за себя между указанными налоговыми спецрежимами?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 10)Заметим также, что согласно разъяснениям, приведенным в Письме ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@, в случае, если индивидуальный предприниматель получил патент, срок действия которого - более шести месяцев, он вправе уменьшить сумму налога по нему на сумму уплаченных страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 10)Заметим также, что согласно разъяснениям, приведенным в Письме ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@, в случае, если индивидуальный предприниматель получил патент, срок действия которого - более шести месяцев, он вправе уменьшить сумму налога по нему на сумму уплаченных страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме.
Вопрос: Об уменьшении налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов, если ИП, совмещающий эти режимы, использует труд работников только в деятельности на УСН.
(Письмо Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087)Вопрос: Об уменьшении налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов, если ИП, совмещающий эти режимы, использует труд работников только в деятельности на УСН.
(Письмо Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087)Вопрос: Об уменьшении налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов, если ИП, совмещающий эти режимы, использует труд работников только в деятельности на УСН.
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Важный нюанс. В Письме Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087 рассмотрена ситуация, когда у ИП в части деятельности на ПСНО нет наемных работников, а в части на УСНО есть. Из этого Письма можно сделать вывод, что ИП, совмещающий ПСНО без работников и УСНО с работниками, может уменьшить патентный налог на уплаченные за себя фиксированные страховые взносы в полном объеме (без распределения между разными системами налогообложения). Но прямого и четкого разъяснения на этот счет в Письме не содержится, и следовать рекомендациям, изложенным в нем, рискованно, поскольку такой подход к распределению фиксированных страховых взносов не соответствует налоговым нормам. Кроме того, Минфин в Письме от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148 со ссылкой на п. 8 ст. 346.18 НК РФ указал на необходимость распределения уплаченных сумм страховых взносов (причем без уточнения о том, какие это взносы - фиксированные или уплаченные за работников), если их нельзя однозначно разделить между "упрощенным" и патентным видами деятельности.
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Важный нюанс. В Письме Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087 рассмотрена ситуация, когда у ИП в части деятельности на ПСНО нет наемных работников, а в части на УСНО есть. Из этого Письма можно сделать вывод, что ИП, совмещающий ПСНО без работников и УСНО с работниками, может уменьшить патентный налог на уплаченные за себя фиксированные страховые взносы в полном объеме (без распределения между разными системами налогообложения). Но прямого и четкого разъяснения на этот счет в Письме не содержится, и следовать рекомендациям, изложенным в нем, рискованно, поскольку такой подход к распределению фиксированных страховых взносов не соответствует налоговым нормам. Кроме того, Минфин в Письме от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148 со ссылкой на п. 8 ст. 346.18 НК РФ указал на необходимость распределения уплаченных сумм страховых взносов (причем без уточнения о том, какие это взносы - фиксированные или уплаченные за работников), если их нельзя однозначно разделить между "упрощенным" и патентным видами деятельности.
Статья: Вычет страховых взносов и пособий ИП при совмещении упрощенной системы и патента
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 4)С 2021 года у предпринимателей на патенте появилась возможность уменьшить налог на страховые взносы. Но как быть, если ИП совмещает этот спецрежим и УСНО и работники заняты в обоих видах деятельности (относящихся к обоим спецрежимам)? Как распределить сумму страховых взносов для уменьшения налога? Рассмотрим эту проблему.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 4)С 2021 года у предпринимателей на патенте появилась возможность уменьшить налог на страховые взносы. Но как быть, если ИП совмещает этот спецрежим и УСНО и работники заняты в обоих видах деятельности (относящихся к обоим спецрежимам)? Как распределить сумму страховых взносов для уменьшения налога? Рассмотрим эту проблему.
Вопрос: ИП (с сотрудниками) применяет ПСН и УСН "доходы". Как в 2021 г. будут учитываться страховые взносы по сотрудникам при расчете налогов - распределяться пропорционально выручке или как-то иначе?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)На УСН с объектом "доходы" уменьшите налог на соответствующую долю фиксированных взносов и долю взносов за работников, но не более чем на 50% с учетом других расходов, уменьшающих налог.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)На УСН с объектом "доходы" уменьшите налог на соответствующую долю фиксированных взносов и долю взносов за работников, но не более чем на 50% с учетом других расходов, уменьшающих налог.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)В Письмах Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087 и ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@ была рассмотрена схожая ситуация, когда ИП совмещал УСН и ПСН и имел работников, занятых только в деятельности на УСН. По мнению Минфина России, ИП был вправе в таком случае уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.
(Консультация эксперта, 2024)В Письмах Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087 и ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@ была рассмотрена схожая ситуация, когда ИП совмещал УСН и ПСН и имел работников, занятых только в деятельности на УСН. По мнению Минфина России, ИП был вправе в таком случае уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.
Вопрос: ИП на патенте имеет столовую, в которой устроены сотрудники, а также ИП предоставляет юридические услуги по УСН. Можно ли в декларации по УСН полностью уменьшить налог на страховые взносы в фиксированном размере?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
Статья: Распределение предпринимателем расходов в виде страховых взносов между УСНО и ПСНО
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 3)И третий вариант: ИП совмещает ПСНО и УСНО и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов. Тогда предпринимателю нужно распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов при ПСНО и УСНО (Письмо ФНС России от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@).
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 3)И третий вариант: ИП совмещает ПСНО и УСНО и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов. Тогда предпринимателю нужно распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов при ПСНО и УСНО (Письмо ФНС России от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@).
Вопрос: Можно ли ИП с работниками, совмещающему два режима налогообложения - УСН и патент, уплатив страховые взносы с заработной платы работников, уменьшить на них налог только по одной системе налогообложения - УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения