Псн расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Псн расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН, а также ПСН в части деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Инспекция доначислила налог по УСН, установив, что предприниматель не отразил в целях налогообложения доход от сдачи имущества в аренду, фактически превысил предельный размер дохода в отношении ПСН и утратил право на применение данного специального налогового режима. Суд согласился с инспекцией, так как предприниматель не включал поступавшие от арендаторов суммы арендной платы в книгу учета доходов и расходов, в книгу учета доходов предпринимателей, применяющих ПСН, а также в налоговую отчетность в связи с применением УСН. Предприниматель получал на свой счет денежные средства в суммах, значительно превышавших заявленный им доход, и документально не подтвердил, что они относятся к его личным средствам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН, а также ПСН в части деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Инспекция доначислила налог по УСН, установив, что предприниматель не отразил в целях налогообложения доход от сдачи имущества в аренду, фактически превысил предельный размер дохода в отношении ПСН и утратил право на применение данного специального налогового режима. Суд согласился с инспекцией, так как предприниматель не включал поступавшие от арендаторов суммы арендной платы в книгу учета доходов и расходов, в книгу учета доходов предпринимателей, применяющих ПСН, а также в налоговую отчетность в связи с применением УСН. Предприниматель получал на свой счет денежные средства в суммах, значительно превышавших заявленный им доход, и документально не подтвердил, что они относятся к его личным средствам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли на ПСН учесть расходы при покупке автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли на ПСН учесть расходы при покупке автомобиля
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)1.3.2. Как учитывать расходы на ОС при совмещении УСН с объектом "доходы минус расходы" и ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.3.2. Как учитывать расходы на ОС при совмещении УСН с объектом "доходы минус расходы" и ПСН
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (КНД 1112020)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (КНД 1112020)
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
Вопрос: О применении ККТ в отдаленных от сетей связи местностях, а также ИП, применяющими ПСН; о минимизации расходов на формирование кассовых чеков и затрат на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 30-01-15/56385)Вопрос: О применении ККТ в отдаленных от сетей связи местностях, а также ИП, применяющими ПСН; о минимизации расходов на формирование кассовых чеков и затрат на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 30-01-15/56385)Вопрос: О применении ККТ в отдаленных от сетей связи местностях, а также ИП, применяющими ПСН; о минимизации расходов на формирование кассовых чеков и затрат на приобретение ККТ.
Готовое решение: УСН в торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что можно учесть расходы на приобретение товаров, понесенные в периоде применения ПСН, если такие товары вы реализовали уже после перехода на "упрощенку" (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что можно учесть расходы на приобретение товаров, понесенные в периоде применения ПСН, если такие товары вы реализовали уже после перехода на "упрощенку" (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ);
Готовое решение: Как перейти на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть доходы и расходы при переходе на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть доходы и расходы при переходе на УСН с ПСН
Статья: Правовые позиции КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)ФНС подготовила обзор правовых позиций высших судов, которые затрагивают, в частности, сферу использования патентной системы налогообложения (ПСН), учет расходов на приобретение долей в уставном капитале в период применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и последующего учета при применении общего режима налогообложения (ОСН), отражение в налоговом расчете выплачиваемых иностранной организации доходов от источников в России, в том числе не подлежащих налогообложению, и другие вопросы. Разберем некоторые из них.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)ФНС подготовила обзор правовых позиций высших судов, которые затрагивают, в частности, сферу использования патентной системы налогообложения (ПСН), учет расходов на приобретение долей в уставном капитале в период применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и последующего учета при применении общего режима налогообложения (ОСН), отражение в налоговом расчете выплачиваемых иностранной организации доходов от источников в России, в том числе не подлежащих налогообложению, и другие вопросы. Разберем некоторые из них.
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что ИП вправе заявить имущественный вычет при продаже жилья (садового дома), если учитывал затраты на него в составе расходов при УСН или ЕСХН либо профессионального вычета по НДФЛ. Он рассчитывается как разница между фактическими расходами на покупку этого имущества и суммой, которая была учтена в расходах по УСН или ЕСХН либо в составе вычета по НДФЛ. Но на ПСН учесть расходы на покупку недвижимости вы не могли, поэтому применить имущественный вычет в таком случае не получится (пп. 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что ИП вправе заявить имущественный вычет при продаже жилья (садового дома), если учитывал затраты на него в составе расходов при УСН или ЕСХН либо профессионального вычета по НДФЛ. Он рассчитывается как разница между фактическими расходами на покупку этого имущества и суммой, которая была учтена в расходах по УСН или ЕСХН либо в составе вычета по НДФЛ. Но на ПСН учесть расходы на покупку недвижимости вы не могли, поэтому применить имущественный вычет в таком случае не получится (пп. 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)В случае перехода налогоплательщиком на патентную систему налогообложения налогоплательщик вправе направить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)В случае перехода налогоплательщиком на патентную систему налогообложения налогоплательщик вправе направить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.
Готовое решение: Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы совмещаете УСН с ПСН, доходы и расходы по каждому спецрежиму учитывайте раздельно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы совмещаете УСН с ПСН, доходы и расходы по каждому спецрежиму учитывайте раздельно.
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу налоговую базу уменьшают только те расходы, которые относятся к деятельности, облагаемой в рамках УСН. Если вы совмещаете УСН с ПСН, расходы, относящиеся к деятельности на этом режиме, учесть нельзя (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу налоговую базу уменьшают только те расходы, которые относятся к деятельности, облагаемой в рамках УСН. Если вы совмещаете УСН с ПСН, расходы, относящиеся к деятельности на этом режиме, учесть нельзя (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).