Псн потенциальный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Псн потенциальный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.51 "Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, законами субъектов РФ устанавливаются размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, законами субъектов РФ устанавливаются размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)В 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб. С 2027 г. лимит снижают до 15 млн руб., с 2028 г. - до 10 млн руб. Введение НДС на патенте не планируется (ст. 346.45 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб. С 2027 г. лимит снижают до 15 млн руб., с 2028 г. - до 10 млн руб. Введение НДС на патенте не планируется (ст. 346.45 НК РФ).
Нормативные акты
Обзор: "Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор Закона N 425-ФЗ"
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтапно снижают предельную величину доходов для применения спецрежима с 60 млн до 10 млн руб. Так, налогоплательщик утратит право на ПСН с периода, который приходится на 2026 год, если за 2025 год или в течение 2026 года доходы превысили 20 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтапно снижают предельную величину доходов для применения спецрежима с 60 млн до 10 млн руб. Так, налогоплательщик утратит право на ПСН с периода, который приходится на 2026 год, если за 2025 год или в течение 2026 года доходы превысили 20 млн руб.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)7. Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
(ред. от 30.01.2026)7. Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Вопрос: О дифференцировании территории субъекта РФ в целях установления размеров потенциально возможного годового дохода ИП при применении ПСН.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-11-10/78485)Вопрос: О дифференцировании территории субъекта РФ в целях установления размеров потенциально возможного годового дохода ИП при применении ПСН.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-11-10/78485)Вопрос: О дифференцировании территории субъекта РФ в целях установления размеров потенциально возможного годового дохода ИП при применении ПСН.
Статья: Порядок исчисления налога
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Налоговым законодательством в некоторых случаях предусмотрена необходимость применения расчетного способа исчисления налога. Такой способ исчисления налога в качестве основного характерен для специальных налоговых режимов, направленных на налогообложение потенциального дохода (в настоящее время патентная система налогообложения). Применение такого способа обусловлено преобладанием наличных форм расчета между налогоплательщиком и его клиентами, достоверность отражения которых в регистрах бухгалтерского учета невозможно проверить. Представляется, что при последовательной реализации государственной политики по переводу большинства расчетов населения в безналичную форму и расширению применения контрольно-кассовой техники онлайн необходимость применения расчетного способа исчисления налога в вышеуказанном специальном налоговом режиме сойдет на нет.
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Налоговым законодательством в некоторых случаях предусмотрена необходимость применения расчетного способа исчисления налога. Такой способ исчисления налога в качестве основного характерен для специальных налоговых режимов, направленных на налогообложение потенциального дохода (в настоящее время патентная система налогообложения). Применение такого способа обусловлено преобладанием наличных форм расчета между налогоплательщиком и его клиентами, достоверность отражения которых в регистрах бухгалтерского учета невозможно проверить. Представляется, что при последовательной реализации государственной политики по переводу большинства расчетов населения в безналичную форму и расширению применения контрольно-кассовой техники онлайн необходимость применения расчетного способа исчисления налога в вышеуказанном специальном налоговом режиме сойдет на нет.
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2026)возвращенный заем учесть в расходах не получится. На ПСН налог считают с потенциального дохода (ст. ст. 346.47, 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Уменьшение этого дохода на какие-либо расходы не предусмотрено, возможность уменьшить налог на подобные расходы также отсутствует;
(КонсультантПлюс, 2026)возвращенный заем учесть в расходах не получится. На ПСН налог считают с потенциального дохода (ст. ст. 346.47, 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Уменьшение этого дохода на какие-либо расходы не предусмотрено, возможность уменьшить налог на подобные расходы также отсутствует;
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Объектом обложения на ПСН является потенциальный доход, который устанавливают власти субъектов РФ в зависимости от вашего вида деятельности (п. 7 ст. 346.43, ст. 346.47 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Объектом обложения на ПСН является потенциальный доход, который устанавливают власти субъектов РФ в зависимости от вашего вида деятельности (п. 7 ст. 346.43, ст. 346.47 НК РФ).
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2026)искажение ИП параметров своей деятельности, чтобы занизить потенциально возможный доход на ПСН;
(КонсультантПлюс, 2026)искажение ИП параметров своей деятельности, чтобы занизить потенциально возможный доход на ПСН;
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если ИП совмещает УСН и патентную (ПСН), общую систему налогообложения (ОСН) и ПСН, единый сельскохозяйственный налог и ПСН, то для сравнения с лимитом по НДС он суммирует доходы за год по обоим режимам налогообложения (п. 1 ст. 145 НК РФ). По ОСН он учитывает доходы, облагаемые НДФЛ, по ПСН - фактически полученные доходы, а не потенциально возможные.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если ИП совмещает УСН и патентную (ПСН), общую систему налогообложения (ОСН) и ПСН, единый сельскохозяйственный налог и ПСН, то для сравнения с лимитом по НДС он суммирует доходы за год по обоим режимам налогообложения (п. 1 ст. 145 НК РФ). По ОСН он учитывает доходы, облагаемые НДФЛ, по ПСН - фактически полученные доходы, а не потенциально возможные.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть прощенную сумму в расходах не получится, так как налог при ПСН рассчитывается с потенциального дохода (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Уменьшение этого потенциального дохода на какие-либо расходы не предусмотрено.
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть прощенную сумму в расходах не получится, так как налог при ПСН рассчитывается с потенциального дохода (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Уменьшение этого потенциального дохода на какие-либо расходы не предусмотрено.
Статья: Вопросы применения измененных положений Налогового кодекса РФ о патентной системе налогообложения
(Попкова Ж.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)В соответствии с п. 7, 8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ <1> для целей патентной системы налогообложения (ПСН) потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя (ПВД) устанавливается законами субъектов РФ. Сам же налог по ПСН в общем случае исчисляется как 6% от ПВД (п. 1 ст. 346.50, п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Соответственно, ПСН и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) имеют существенное сходство в том аспекте, что предполагают обложение не реального, а предполагаемого (вмененного, расчетного) дохода, исчисляемого исходя из внешних характеристик облагаемой деятельности.
(Попкова Ж.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)В соответствии с п. 7, 8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ <1> для целей патентной системы налогообложения (ПСН) потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя (ПВД) устанавливается законами субъектов РФ. Сам же налог по ПСН в общем случае исчисляется как 6% от ПВД (п. 1 ст. 346.50, п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Соответственно, ПСН и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) имеют существенное сходство в том аспекте, что предполагают обложение не реального, а предполагаемого (вмененного, расчетного) дохода, исчисляемого исходя из внешних характеристик облагаемой деятельности.
Вопрос: Каким будет взнос на обязательное пенсионное страхование (1%) за 2023 г. при совмещении налогообложения ПСН и ОСН, если ИП по ПСН имеет потенциальный доход 600 000 руб., по НДФЛ получил доход 1 000 000 руб., профессиональные вычеты по НДФЛ составили 700 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Каким будет взнос на обязательное пенсионное страхование (1%) за 2023 г. при совмещении налогообложения ПСН и ОСН, если ИП по ПСН имеет потенциальный доход 600 000 руб., по НДФЛ получил доход 1 000 000 руб., профессиональные вычеты по НДФЛ составили 700 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Каким будет взнос на обязательное пенсионное страхование (1%) за 2023 г. при совмещении налогообложения ПСН и ОСН, если ИП по ПСН имеет потенциальный доход 600 000 руб., по НДФЛ получил доход 1 000 000 руб., профессиональные вычеты по НДФЛ составили 700 000 руб.?