Псн кассовый метод
Подборка наиболее важных документов по запросу Псн кассовый метод (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы при ПСН учитываются кассовым методом, т.е. в порядке, аналогичном учету доходов при применении УСН.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы при ПСН учитываются кассовым методом, т.е. в порядке, аналогичном учету доходов при применении УСН.
Статья: Как учесть плату за УСН-услуги, поступившую уже на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)ИП получил патент на сдачу помещения в аренду на декабрь. До этого он применял только УСН. И в декабре же на его счет пришла арендная плата за ноябрь и декабрь. Обе суммы ИП учел в рамках ПСН. Но налоговики решили, что с оплаты за ноябрь бизнесмен должен уплатить налог при УСН. Суды с этим не согласились и указали: как на УСН, так и на ПСН доходы определяются по кассовому методу, в частности по дате поступления денег на расчетный счет <3>. То есть основополагающим моментом для квалификации дохода в качестве "патентного" либо "упрощенного" является именно дата его получения, а не период оказания услуги, как сочла инспекция <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)ИП получил патент на сдачу помещения в аренду на декабрь. До этого он применял только УСН. И в декабре же на его счет пришла арендная плата за ноябрь и декабрь. Обе суммы ИП учел в рамках ПСН. Но налоговики решили, что с оплаты за ноябрь бизнесмен должен уплатить налог при УСН. Суды с этим не согласились и указали: как на УСН, так и на ПСН доходы определяются по кассовому методу, в частности по дате поступления денег на расчетный счет <3>. То есть основополагающим моментом для квалификации дохода в качестве "патентного" либо "упрощенного" является именно дата его получения, а не период оказания услуги, как сочла инспекция <4>.
Вопрос: Об учете доходов при переходе ИП, применяющего УСН, на ПСН в течение календарного года.
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-11-09/98573)Согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-11-09/98573)Согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Вопрос: ИП получил аванс в период действия ПСН, но работы выполнил уже после окончания действия патента, при применении УСН. Нужно ли учитывать аванс в целях исчисления налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В целях УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В целях УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: ИП, осуществляющий розничную торговлю и совмещающий ПСН и УСН, продает подарочные сертификаты, которые покупатели могут обменять на товары в любом магазине ИП. Как учитывается продажа сертификатов в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Плательщики ПСН при определении дохода применяют кассовый метод (пп. 1 п. 2 ст. 346.53 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Плательщики ПСН при определении дохода применяют кассовый метод (пп. 1 п. 2 ст. 346.53 НК РФ).
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в ситуации, описанной в вопросе, индивидуальный предприниматель при утрате права на применение ПСН считается перешедшим на УСН с начала действия патента и должен уплатить налог по УСН исходя из фактически полученных в рамках патента доходов и произведенных расходов.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в ситуации, описанной в вопросе, индивидуальный предприниматель при утрате права на применение ПСН считается перешедшим на УСН с начала действия патента и должен уплатить налог по УСН исходя из фактически полученных в рамках патента доходов и произведенных расходов.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При расчете доходов по УСН их учитывают кассовым методом. Доходы возникают в денежной или натуральной форме, а также при погашении обязательств иным способом (п. 4 ст. 346.18, п. 1 ст. 105.3 НК РФ). С 2025 года доходы при УСН возникают и при поступлении средств на счет цифрового рубля - при наличии такого счета (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При расчете доходов по УСН их учитывают кассовым методом. Доходы возникают в денежной или натуральной форме, а также при погашении обязательств иным способом (п. 4 ст. 346.18, п. 1 ст. 105.3 НК РФ). С 2025 года доходы при УСН возникают и при поступлении средств на счет цифрового рубля - при наличии такого счета (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: ИП в середине года приобрел патент в отношении вида деятельности, по которому применял УСН. После начала действия патента он получил плату за работу, выполненную до перехода на ПСН. В рамках какой системы налогообложения ИП должен учесть поступившую оплату?
(Консультация эксперта, 2023)При этом датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Об учете доходов и расходов, полученных от предпринимательской деятельности, осуществляемой ИП, совмещающим УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-11-11/126750)На основании пункта 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-11-11/126750)На основании пункта 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Вопрос: В январе 2025 г. ИП на УСН получил от клиента плату за услуги, оказанные в 2024 г. в период применения ПСН. В рамках какой системы налогообложения учесть полученные средства?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Вопрос: В 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж, который подлежал зачету в счет убытков или неустоек. С 2025 г. ИП перешел на ПСН и подписал с арендатором соглашение о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за последний месяц. Правомерно ли учесть обеспечительный платеж в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При ПСН, так же как и при УСН, доходы определяются по кассовому методу, в частности по дате перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 346.17, пп. 1 п. 2 ст. 346.53 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При ПСН, так же как и при УСН, доходы определяются по кассовому методу, в частности по дате перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 346.17, пп. 1 п. 2 ст. 346.53 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)На ЕСХН доходы признаются кассовым методом. При этом получением дохода считается не только поступление в качестве оплаты денег (иного имущества, работ, услуг, имущественных прав), но и погашение долга иным способом (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На ЕСХН доходы признаются кассовым методом. При этом получением дохода считается не только поступление в качестве оплаты денег (иного имущества, работ, услуг, имущественных прав), но и погашение долга иным способом (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).