Псн договор подряда
Подборка наиболее важных документов по запросу Псн договор подряда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил УСН, так как налогоплательщик не включил в состав облагаемых доходов выручку от массового производства и реализации меховых изделий собственного производства. По мнению налогоплательщика, он выполнял индивидуальные заказы, а не осуществлял оптовую торговлю, все хозяйственные операции осуществлялись им по договорам бытового подряда, он правомерно использовал патентную систему налогообложения. Суд пришел к выводу, что предприниматель получал доход от массового производства и реализации меховых изделий собственного производства. Суд принял во внимание, что предприниматель заключил значительное количество типовых договоров с предпринимателями и юридическими лицами, в которых были указаны наименования мехового изделия, но отсутствовала цена услуг и стоимость изделий, количество меховых изделий варьировалось от 10 до 80, указанные в заявках меховые изделия были сходны по многим характеристикам, в том числе цифровому обозначению и фасонам, предприниматель не представил документы, подтверждающие производство меховых изделий по индивидуальным заказам, передача изготовленных изделий производилась по товарным накладным с последующей реализацией, предприниматель приобретал контрольные (идентификационные) знаки (КИЗ), которые были нанесены на меховые изделия, реализованные (отгруженные) заказчикам. Суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку в отношении деятельности по массовому производству и реализации меховых изделий патентная система налогообложения не применяется.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил УСН, так как налогоплательщик не включил в состав облагаемых доходов выручку от массового производства и реализации меховых изделий собственного производства. По мнению налогоплательщика, он выполнял индивидуальные заказы, а не осуществлял оптовую торговлю, все хозяйственные операции осуществлялись им по договорам бытового подряда, он правомерно использовал патентную систему налогообложения. Суд пришел к выводу, что предприниматель получал доход от массового производства и реализации меховых изделий собственного производства. Суд принял во внимание, что предприниматель заключил значительное количество типовых договоров с предпринимателями и юридическими лицами, в которых были указаны наименования мехового изделия, но отсутствовала цена услуг и стоимость изделий, количество меховых изделий варьировалось от 10 до 80, указанные в заявках меховые изделия были сходны по многим характеристикам, в том числе цифровому обозначению и фасонам, предприниматель не представил документы, подтверждающие производство меховых изделий по индивидуальным заказам, передача изготовленных изделий производилась по товарным накладным с последующей реализацией, предприниматель приобретал контрольные (идентификационные) знаки (КИЗ), которые были нанесены на меховые изделия, реализованные (отгруженные) заказчикам. Суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку в отношении деятельности по массовому производству и реализации меховых изделий патентная система налогообложения не применяется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП получил патент в отношении деятельности по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств. При осуществлении ремонта он привлекает плательщика НПД для покраски кузова автомобиля. Вправе ли ИП в рамках применения ПСН для выполнения работ привлекать такое лицо?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: ИП в рамках применения ПСН для выполнения работ по покраске кузова автомобиля вправе привлекать физлицо - плательщика НПД, не зарегистрированное в качестве ИП. Однако, если физлицо имеет статус ИП, его привлечение для выполнения работ при применении ПСН неправомерно.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: ИП в рамках применения ПСН для выполнения работ по покраске кузова автомобиля вправе привлекать физлицо - плательщика НПД, не зарегистрированное в качестве ИП. Однако, если физлицо имеет статус ИП, его привлечение для выполнения работ при применении ПСН неправомерно.
Вопрос: При выполнении работ по монтажу отопительной системы иногда ИП использует свои материалы, а заказчики компенсируют стоимость использованных материалов при оплате выполненных работ. Может ли ИП применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по общему правилу стоимость материалов подрядчика включается в цену договора подряда как компенсация издержек.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по общему правилу стоимость материалов подрядчика включается в цену договора подряда как компенсация издержек.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как следовало из материалов дела, спорная сумма денежных средств поступила предпринимателю от заказчика по договору подряда и являлась оплатой за работы по ремонту жилых помещений, выполненные в период применения предпринимателем патентной системы налогообложения, предусмотренной главой 26.5 Налогового кодекса. Однако на момент поступления денежных средств срок действия патента истек, и предпринимателем применялась упрощенная система налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как следовало из материалов дела, спорная сумма денежных средств поступила предпринимателю от заказчика по договору подряда и являлась оплатой за работы по ремонту жилых помещений, выполненные в период применения предпринимателем патентной системы налогообложения, предусмотренной главой 26.5 Налогового кодекса. Однако на момент поступления денежных средств срок действия патента истек, и предпринимателем применялась упрощенная система налогообложения.
Вопрос: ИП применяет ПСН ("Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий"). ИП самостоятельно заказывает на заводе изготовление пластиковых окон, а потом сам производит монтажные работы по установке окон клиенту. Подпадает ли реализация окон под действие ПСН в отношении реконструкции или ремонта зданий?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет патентную систему налогообложения ("Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений"). ИП самостоятельно от своего имени заказывает на заводе изготовление пластиковых окон, а потом сам производит монтажные работы по установке этих окон клиенту. Стоимость окон включается в договор подряда с клиентами. Подпадает ли такая реализация окон под действие ПСН в отношении реконструкции или ремонта существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений или это признается отдельным видом деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет патентную систему налогообложения ("Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений"). ИП самостоятельно от своего имени заказывает на заводе изготовление пластиковых окон, а потом сам производит монтажные работы по установке этих окон клиенту. Стоимость окон включается в договор подряда с клиентами. Подпадает ли такая реализация окон под действие ПСН в отношении реконструкции или ремонта существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений или это признается отдельным видом деятельности?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При налогообложении НДС не считают передачей имущественных прав предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав, кроме услуг в электронной форме (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Такие операции применительно к НДС относятся к оказанию услуг.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При налогообложении НДС не считают передачей имущественных прав предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав, кроме услуг в электронной форме (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Такие операции применительно к НДС относятся к оказанию услуг.
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)на оплату услуг индивидуального предпринимателя - специалиста по ремонту компьютеров - 2 000 руб. Предприниматель применяет ПСН, поэтому НДС к уплате не выставил.
(КонсультантПлюс, 2025)на оплату услуг индивидуального предпринимателя - специалиста по ремонту компьютеров - 2 000 руб. Предприниматель применяет ПСН, поэтому НДС к уплате не выставил.
Вопрос: ИП планирует осуществлять изготовление металлических гаражных ворот с электроприводом и без по договорам подряда с физическими лицами. Вправе ли будет ИП применять ПСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП планирует осуществлять изготовление металлических гаражных ворот с электроприводом и без по договорам подряда с физическими лицами. Вправе ли будет ИП применять ПСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП планирует осуществлять изготовление металлических гаражных ворот с электроприводом и без по договорам подряда с физическими лицами. Вправе ли будет ИП применять ПСН?
Статья: Административная проверка судебных доказательств: пробелы цивилистической процессуальной формы
(Осинцев Д.В.)
("Администратор суда", 2024, N 1)3) по договору подряда для бытового подряда достаточно вида деятельности 43.3 Работы строительные отделочные, а для ремонтных работ - 41.1 ОКВЭД. Заявление неверного кода дает основания полагать, что исполнитель воспользовался налоговыми преимуществами, предусмотренными подп. 12 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации <21> (далее - НК РФ) (патентная система налогообложения).
(Осинцев Д.В.)
("Администратор суда", 2024, N 1)3) по договору подряда для бытового подряда достаточно вида деятельности 43.3 Работы строительные отделочные, а для ремонтных работ - 41.1 ОКВЭД. Заявление неверного кода дает основания полагать, что исполнитель воспользовался налоговыми преимуществами, предусмотренными подп. 12 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации <21> (далее - НК РФ) (патентная система налогообложения).
Статья: ПСН: оказание услуг юридическим лицам
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)В качестве оснований к названным доначислениям и привлечению к ответственности налоговый орган ссылался на невозможность применения ПСН в отношении дохода, полученного заявителем от исполнения названного договора с ООО "А.", а именно на то, что договор подряда, заключенный на выполнение работ для юридического лица, не относится к бытовому подряду.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)В качестве оснований к названным доначислениям и привлечению к ответственности налоговый орган ссылался на невозможность применения ПСН в отношении дохода, полученного заявителем от исполнения названного договора с ООО "А.", а именно на то, что договор подряда, заключенный на выполнение работ для юридического лица, не относится к бытовому подряду.