Прямые расходы в строительстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Прямые расходы в строительстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил НДПИ из-за претензий к определению стоимости добытого полезного ископаемого
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик неверно определил стоимость ДПИ по способу, установленному пп. 3 п. 1 ст. 340 НК РФ, когда не учел в расходах проценты по займам, привлеченным для развития производства и освоения месторождения, а также завысил сумму прямых расходов по всем видам деятельности на расходы на строительство обогатительной фабрики и геологическую разработку участков месторождения
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик неверно определил стоимость ДПИ по способу, установленному пп. 3 п. 1 ст. 340 НК РФ, когда не учел в расходах проценты по займам, привлеченным для развития производства и освоения месторождения, а также завысил сумму прямых расходов по всем видам деятельности на расходы на строительство обогатительной фабрики и геологическую разработку участков месторождения
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 270 "Расходы, не учитываемые в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что п. 17 ст. 270 НК РФ содержит прямой запрет на учет расходов, произведенных в рамках строительства жилых домов за счет средств дольщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что п. 17 ст. 270 НК РФ содержит прямой запрет на учет расходов, произведенных в рамках строительства жилых домов за счет средств дольщиков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Прямые расходы в строительстве
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Прямые расходы в строительстве
Вопрос: Как заказчику отразить в учете затраты на переданные подрядчиком временные здания и сооружения?
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость строительных работ, работ по монтажу включает сметные прямые затраты, накладные расходы и сметную прибыль, а также отдельные виды затрат, относимые на стоимость строительно-монтажных работ.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость строительных работ, работ по монтажу включает сметные прямые затраты, накладные расходы и сметную прибыль, а также отдельные виды затрат, относимые на стоимость строительно-монтажных работ.
Нормативные акты
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Даже если объект используется в основной производственной деятельности и начисляемая по нему амортизация включается в состав прямых расходов, амортизационная премия по такому объекту учитывается в составе косвенных расходов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Даже если объект используется в основной производственной деятельности и начисляемая по нему амортизация включается в состав прямых расходов, амортизационная премия по такому объекту учитывается в составе косвенных расходов.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли в целях налога на прибыль произвольно отнести к косвенным расходам затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку основной деятельностью заявителя является строительство и продажа жилых домов, все общестроительные расходы, в том числе связанные со строительством временных сооружений (дорог), инфраструктуры, разработкой проектной документации и др., являются неотъемлемой частью расходов на строительство объектов. Их необходимо учитывать в качестве прямых расходов на основании ст. ст. 254, 318 НК РФ.
Можно ли в целях налога на прибыль произвольно отнести к косвенным расходам затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку основной деятельностью заявителя является строительство и продажа жилых домов, все общестроительные расходы, в том числе связанные со строительством временных сооружений (дорог), инфраструктуры, разработкой проектной документации и др., являются неотъемлемой частью расходов на строительство объектов. Их необходимо учитывать в качестве прямых расходов на основании ст. ст. 254, 318 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Организация-подрядчик выполняет строительные работы и, согласно условиям договора подряда, осуществляет поэтапную сдачу выполненных работ. Сдача каждого этапа работ сопровождается оформлением акта о приемке выполненных работ. Как отразить в учете подрядчика данные операции, если начало выполнения работ приходится на один календарный год, а окончание - на другой?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с выполнением работ по договору строительного подряда, признаются в порядке, установленном ст. 318 НК РФ. В частности, прямые расходы (перечень которых устанавливается учетной политикой для целей налогообложения прибыли) относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации работ, в стоимости которых они учтены (п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с выполнением работ по договору строительного подряда, признаются в порядке, установленном ст. 318 НК РФ. В частности, прямые расходы (перечень которых устанавливается учетной политикой для целей налогообложения прибыли) относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации работ, в стоимости которых они учтены (п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).
Вопрос: Может ли организация при исчислении налога на прибыль учесть затраты на страхование имущественных интересов от инцидентов, связанных с нарушением кибербезопасности? В частности, если по договору страхования страхуются риски гибели, повреждения, поломки компьютерного оборудования, взлома программного обеспечения?
(Консультация эксперта, 2025)В частности, предусмотрено, что к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, относятся расходы на добровольное страхование основных средств производственного назначения, в том числе арендованных, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства, а также добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода (пп. 3 п. 1 ст. 263, пп. 7 п. 1 ст. 263 НК РФ). При осуществлении предпринимательской деятельности налоговое законодательство признает возможность отнесения к расходам лишь расходов на отдельные, прямо упомянутые в п. 1 ст. 263 НК РФ договоры добровольного имущественного страхования (п. 4 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения (Приложение к Письму ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@)).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, предусмотрено, что к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, относятся расходы на добровольное страхование основных средств производственного назначения, в том числе арендованных, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства, а также добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода (пп. 3 п. 1 ст. 263, пп. 7 п. 1 ст. 263 НК РФ). При осуществлении предпринимательской деятельности налоговое законодательство признает возможность отнесения к расходам лишь расходов на отдельные, прямо упомянутые в п. 1 ст. 263 НК РФ договоры добровольного имущественного страхования (п. 4 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения (Приложение к Письму ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@)).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если объект используется, например, в основной производственной деятельности, то амортизация, начисляемая по этому объекту, включается в состав прямых расходов. При этом амортизационная премия по такому объекту в силу п. 9 ст. 258 НК РФ учитывается в составе косвенных расходов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если объект используется, например, в основной производственной деятельности, то амортизация, начисляемая по этому объекту, включается в состав прямых расходов. При этом амортизационная премия по такому объекту в силу п. 9 ст. 258 НК РФ учитывается в составе косвенных расходов.
Вопрос: Как отражаются в учете генподрядчика услуги, оказываемые субподрядчику?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете генподрядчика, применяющего метод начисления, выручка от реализации генподрядных услуг отражается в составе доходов от реализации, а затраты на их оказание - в составе прямых или косвенных расходов (согласно учетной политике генподрядчика для целей налогообложения).
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете генподрядчика, применяющего метод начисления, выручка от реализации генподрядных услуг отражается в составе доходов от реализации, а затраты на их оказание - в составе прямых или косвенных расходов (согласно учетной политике генподрядчика для целей налогообложения).
Готовое решение: Как учитывать строительные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)Такие расходы являются прямыми, поэтому они уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль по мере признания дохода от выполнения работ по договору строительного подряда (в том числе в случае его самостоятельного распределения при выполнении работ с длительным циклом) или по мере реализации объектов строительства (готовой продукции), в стоимости которых они учтены (п. 2 ст. 318 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 25.04.2019 N 876-О, Письмо МНС России от 15.09.2004 N 02-5-10/54).
(КонсультантПлюс, 2025)Такие расходы являются прямыми, поэтому они уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль по мере признания дохода от выполнения работ по договору строительного подряда (в том числе в случае его самостоятельного распределения при выполнении работ с длительным циклом) или по мере реализации объектов строительства (готовой продукции), в стоимости которых они учтены (п. 2 ст. 318 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 25.04.2019 N 876-О, Письмо МНС России от 15.09.2004 N 02-5-10/54).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024У организаций, выполняющих работы по договорам строительного подряда, прямые расходы по договору (расходы по обычным видам деятельности) могут быть уменьшены на не связанные непосредственно с исполнением договора доходы организации, полученные при исполнении других договоров (абз. 3 п. 12 ПБУ 2/2008). Например:
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно п. 1 ст. 318 НК РФ к прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно п. 1 ст. 318 НК РФ к прямым расходам могут быть отнесены, в частности: