Прямые расходы по услугам
Подборка наиболее важных документов по запросу Прямые расходы по услугам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 318 "Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг), в связи с чем налоговые органы не должны произвольно вмешиваться в его выбор и переоценивать распределение расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг), в связи с чем налоговые органы не должны произвольно вмешиваться в его выбор и переоценивать распределение расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Состав прямых расходов при оказании услуг
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Состав прямых расходов при оказании услуг
Типовая ситуация: Как определить состав прямых и косвенных расходов в налоговом учете при производстве продукции (работ, услуг) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Только прямые расходы, связанные с оказанием услуг, можно списывать полностью в том периоде, когда они понесены, не дожидаясь момента реализации. Такой вариант учета учреждение должно закрепить в учетной политике (п. 2 ст. 318 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Только прямые расходы, связанные с оказанием услуг, можно списывать полностью в том периоде, когда они понесены, не дожидаясь момента реализации. Такой вариант учета учреждение должно закрепить в учетной политике (п. 2 ст. 318 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.
(ред. от 28.11.2025)Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.5.18. Учет прямых расходов при оказании услуг
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.5.18. Учет прямых расходов при оказании услуг
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оказываете услуги, то прямые расходы в виде страховых взносов можно учесть, как и косвенные, при их начислении (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ). Однако это должно быть закреплено в вашей учетной политике;
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оказываете услуги, то прямые расходы в виде страховых взносов можно учесть, как и косвенные, при их начислении (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ). Однако это должно быть закреплено в вашей учетной политике;
Готовое решение: Как учесть расходы на вывоз мусора в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если ваша организация оказывает услуги, то прямые расходы на вывоз мусора вы можете учесть в расходах текущего периода, не дожидаясь реализации (п. 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если ваша организация оказывает услуги, то прямые расходы на вывоз мусора вы можете учесть в расходах текущего периода, не дожидаясь реализации (п. 2 ст. 318 НК РФ).
Готовое решение: Как исполнителю учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору аутсорсинга вы оказываете услуги, то прямые расходы на исполнение обязательств по договору вы можете полностью учитывать в уменьшение налоговой базы того отчетного (налогового) периода, в котором расходы осуществлены, не дожидаясь момента признания выручки. Такой порядок необходимо закрепить в налоговой учетной политике (п. 2 ст. 318, п. 1 ст. 319 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору аутсорсинга вы оказываете услуги, то прямые расходы на исполнение обязательств по договору вы можете полностью учитывать в уменьшение налоговой базы того отчетного (налогового) периода, в котором расходы осуществлены, не дожидаясь момента признания выручки. Такой порядок необходимо закрепить в налоговой учетной политике (п. 2 ст. 318, п. 1 ст. 319 НК РФ).
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если ваша организация занимается оказанием услуг, то прямые расходы, которые связаны с этими услугами, вы можете учесть в расходах текущего периода, не дожидаясь реализации (п. 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если ваша организация занимается оказанием услуг, то прямые расходы, которые связаны с этими услугами, вы можете учесть в расходах текущего периода, не дожидаясь реализации (п. 2 ст. 318 НК РФ).
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2.5.18. Учет прямых расходов при оказании услуг
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2.5.18. Учет прямых расходов при оказании услуг
Готовое решение: Дата оказания услуг и выполнения работ в целях налогообложения прибыли и бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2025)Прямые расходы по общему правилу признаются в периоде реализации товаров (работ, услуг), в стоимости которых эти расходы учтены (п. 2 ст. 318, ст. 320 НК РФ). Но если вы сами занимаетесь оказанием услуг, то прямые расходы можно списывать в текущем периоде, не дожидаясь реализации (п. 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Прямые расходы по общему правилу признаются в периоде реализации товаров (работ, услуг), в стоимости которых эти расходы учтены (п. 2 ст. 318, ст. 320 НК РФ). Но если вы сами занимаетесь оказанием услуг, то прямые расходы можно списывать в текущем периоде, не дожидаясь реализации (п. 2 ст. 318 НК РФ).
Статья: Особенности оплаты труда представителя работников должника в деле о банкротстве организации
(Иванов А.А., Коршунов П.Н.)
("Хозяйство и право", 2022, N 5)В целом противоречия между буквальным толкованием содержания ст. 12.1 Федерального закона N 127-ФЗ о том, что "оплата услуг представителя работников должника осуществляется за счет должника", и правовой позицией, занятой судами, о том, что представителю работников по заявлению арбитражного управляющего судом может быть установлено вознаграждение за осуществление своих полномочий, не столь значительны, поскольку оплата услуг представителя включает в себя, помимо прямых расходов на оплату его труда, еще и расходы, связанные с его деятельностью, и является скорее сдельной системой оплаты труда (объем, сложность, качество) и носит одноразовый, а не повременной (ежемесячный) характер.
(Иванов А.А., Коршунов П.Н.)
("Хозяйство и право", 2022, N 5)В целом противоречия между буквальным толкованием содержания ст. 12.1 Федерального закона N 127-ФЗ о том, что "оплата услуг представителя работников должника осуществляется за счет должника", и правовой позицией, занятой судами, о том, что представителю работников по заявлению арбитражного управляющего судом может быть установлено вознаграждение за осуществление своих полномочий, не столь значительны, поскольку оплата услуг представителя включает в себя, помимо прямых расходов на оплату его труда, еще и расходы, связанные с его деятельностью, и является скорее сдельной системой оплаты труда (объем, сложность, качество) и носит одноразовый, а не повременной (ежемесячный) характер.
Статья: Особенности работы транспортных компаний при выполнении контрактов в целях ГОЗ
(Ганичева А.П.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2021, N 2)Учет услуг сторонних организаций в прямых расходах несложен. Куда хуже дело обстоит с распределением заработной платы водителей между контрактами, особенно тогда, когда водитель получает не сдельную или тарифную ставку, а оклад.
(Ганичева А.П.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2021, N 2)Учет услуг сторонних организаций в прямых расходах несложен. Куда хуже дело обстоит с распределением заработной платы водителей между контрактами, особенно тогда, когда водитель получает не сдельную или тарифную ставку, а оклад.