Прямые и косвенные расходы нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Прямые и косвенные расходы нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Обращаем внимание, что в некоторых случаях транспортные расходы могут относиться к внереализационным расходам. Например, расходы на вывоз разобранного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ). Внереализационные расходы на прямые и косвенные расходы делить не нужно. Это следует из п. 1 ст. 318, ст. 320 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Обращаем внимание, что в некоторых случаях транспортные расходы могут относиться к внереализационным расходам. Например, расходы на вывоз разобранного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ). Внереализационные расходы на прямые и косвенные расходы делить не нужно. Это следует из п. 1 ст. 318, ст. 320 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления вам нужно определить, к прямым или косвенным относятся данные затраты (п. 1 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления вам нужно определить, к прямым или косвенным относятся данные затраты (п. 1 ст. 318 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)При невозможности использования метода цены последующей реализации (в частности, при отсутствии информации о цене товаров, работ или услуг, в последующем реализованных покупателем) используется затратный метод, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых продавцом, определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли. При этом учитываются обычные в подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство (приобретение) и (или) реализацию товаров, работ или услуг, обычные в подобных случаях затраты на транспортировку, хранение, страхование и иные подобные затраты.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)При невозможности использования метода цены последующей реализации (в частности, при отсутствии информации о цене товаров, работ или услуг, в последующем реализованных покупателем) используется затратный метод, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых продавцом, определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли. При этом учитываются обычные в подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство (приобретение) и (или) реализацию товаров, работ или услуг, обычные в подобных случаях затраты на транспортировку, хранение, страхование и иные подобные затраты.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
(ред. от 17.11.2025)Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Момент списания данных затрат зависит от того, являются они прямыми или косвенными (п. 1 ст. 318, п. 2 ст. 324.1 НК РФ). При этом состав прямых и косвенных расходов в производственной деятельности и в торговле различается.
(КонсультантПлюс, 2025)Момент списания данных затрат зависит от того, являются они прямыми или косвенными (п. 1 ст. 318, п. 2 ст. 324.1 НК РФ). При этом состав прямых и косвенных расходов в производственной деятельности и в торговле различается.
Готовое решение: Как учесть расходы на вывоз мусора в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления учет прочих расходов на вывоз мусора зависит от того, к прямым или косвенным расходам относятся у вас эти затраты (п. 1 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления учет прочих расходов на вывоз мусора зависит от того, к прямым или косвенным расходам относятся у вас эти затраты (п. 1 ст. 318 НК РФ).
Готовое решение: Как в налоговом учете отразить доходы и расходы по длящимся договорам
(КонсультантПлюс, 2025)при применении метода начисления - в общем порядке в зависимости от конкретного вида понесенного расхода и с учетом их деления на прямые и косвенные расходы (ст. ст. 272, 318 НК РФ, Письма Минфина России от 13.03.2013 N 03-03-06/1/7506, от 11.01.2013 N 03-03-06/1/5). При этом при распределении прямых расходов на незавершенное производство и на выполненные работы (оказанные услуги) считайте выполненным (оказанным) тот объем работ (услуг), по которому в истекшем периоде вы признали доходы в соответствии с п. 2 ст. 271 НК РФ (то есть не включайте указанный объем работ (услуг) в состав незавершенных или завершенных, но не принятых заказов). Это следует из Писем Минфина России от 14.11.2012 N 03-03-06/1/586, от 30.07.2004 N 03-03-05/1/88.
(КонсультантПлюс, 2025)при применении метода начисления - в общем порядке в зависимости от конкретного вида понесенного расхода и с учетом их деления на прямые и косвенные расходы (ст. ст. 272, 318 НК РФ, Письма Минфина России от 13.03.2013 N 03-03-06/1/7506, от 11.01.2013 N 03-03-06/1/5). При этом при распределении прямых расходов на незавершенное производство и на выполненные работы (оказанные услуги) считайте выполненным (оказанным) тот объем работ (услуг), по которому в истекшем периоде вы признали доходы в соответствии с п. 2 ст. 271 НК РФ (то есть не включайте указанный объем работ (услуг) в состав незавершенных или завершенных, но не принятых заказов). Это следует из Писем Минфина России от 14.11.2012 N 03-03-06/1/586, от 30.07.2004 N 03-03-05/1/88.