Проживание в гостинице НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Проживание в гостинице НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с заказчика дополнительных расходов с учетом НДС по договору на выполнение работ по ремонту самолета. Суд установил, что в рамках исполнения договора контрагент общества заключил агентский договор по обслуживанию сотрудников, партнеров и гостей общества, предусматривающий в том числе приобретение для них проездных билетов, а также бронирование и оплату проживания в гостиницах. Оплата услуг агента сформировала дополнительные расходы, которые были перевыставлены обществу. Суд установил, что выставленная агентом сумма уже включала в себя НДС. При оплате контрагентом общества агентских услуг за счет собственных средств не произошло передачи права собственности на товары, результаты выполненных работ по договору с обществом. Дополнительные расходы не обладали характером выручки от реализации работ. Полученные контрагентом общества денежные средства в качестве компенсации дополнительных расходов не являются объектом налогообложения НДС и не включаются в налоговую базу. При предъявлении контрагентом общества к оплате дополнительных расходов повторное начисление НДС на стоимость оказанных услуг, в которую уже включен НДС, недопустимо, поэтому суд отказал в удовлетворении требований о взыскании с заказчика НДС, начисленного на стоимость оказанных сотрудникам исполнителя услуг.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с заказчика дополнительных расходов с учетом НДС по договору на выполнение работ по ремонту самолета. Суд установил, что в рамках исполнения договора контрагент общества заключил агентский договор по обслуживанию сотрудников, партнеров и гостей общества, предусматривающий в том числе приобретение для них проездных билетов, а также бронирование и оплату проживания в гостиницах. Оплата услуг агента сформировала дополнительные расходы, которые были перевыставлены обществу. Суд установил, что выставленная агентом сумма уже включала в себя НДС. При оплате контрагентом общества агентских услуг за счет собственных средств не произошло передачи права собственности на товары, результаты выполненных работ по договору с обществом. Дополнительные расходы не обладали характером выручки от реализации работ. Полученные контрагентом общества денежные средства в качестве компенсации дополнительных расходов не являются объектом налогообложения НДС и не включаются в налоговую базу. При предъявлении контрагентом общества к оплате дополнительных расходов повторное начисление НДС на стоимость оказанных услуг, в которую уже включен НДС, недопустимо, поэтому суд отказал в удовлетворении требований о взыскании с заказчика НДС, начисленного на стоимость оказанных сотрудникам исполнителя услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги по предоставлению мест для временного проживания, а также при определенных условиях некоторые сопутствующие услуги, которые наряду со стоимостью проживания входят в единую цену номера (места в номере), облагайте НДС по ставке 0% (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/556, от 23.01.2025 N 03-07-07/5196, от 03.10.2024 N 03-07-11/95842, от 27.07.2022 N 03-07-15/73570 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2022 N СД-4-3/10526@)).
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги по предоставлению мест для временного проживания, а также при определенных условиях некоторые сопутствующие услуги, которые наряду со стоимостью проживания входят в единую цену номера (места в номере), облагайте НДС по ставке 0% (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/556, от 23.01.2025 N 03-07-07/5196, от 03.10.2024 N 03-07-11/95842, от 27.07.2022 N 03-07-15/73570 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2022 N СД-4-3/10526@)).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагаются НДС по ставке 0% (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Поскольку сумма налога, исчисленного по такой ставке, равна нулю, то организация в отношении услуг по проживанию в гостинице НДС к вычету не принимает.
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагаются НДС по ставке 0% (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Поскольку сумма налога, исчисленного по такой ставке, равна нулю, то организация в отношении услуг по проживанию в гостинице НДС к вычету не принимает.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок действия нулевой ставки НДС в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения продлен до конца 2030 года (01.10.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок действия нулевой ставки НДС в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения продлен до конца 2030 года (01.10.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 17.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Готовое решение: Как учреждению возместить и отразить в учете расходы по проживанию в гостинице командированного работника
(КонсультантПлюс, 2025)В настоящее время услуги по предоставлению места для временного проживания в гостинице облагаются НДС по ставке 0% (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Гостиница не должна предъявлять НДС по таким услугам. Поскольку "входного" НДС нет, вопрос о вычете не возникает.
(КонсультантПлюс, 2025)В настоящее время услуги по предоставлению места для временного проживания в гостинице облагаются НДС по ставке 0% (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Гостиница не должна предъявлять НДС по таким услугам. Поскольку "входного" НДС нет, вопрос о вычете не возникает.
Вопрос: О применении с 01.01.2025 ставки НДС 0% организацией, оказывающей услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и применяющей УСН, а также порядке возмещения НДС из бюджета.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130057)Вопрос: ООО (далее - налогоплательщик) осуществляет деятельность по организации отдыха для широкого круга лиц. В соответствии со свидетельством о присвоении гостинице категории, выданным аккредитованной организацией, налогоплательщик имеет статус загородного отеля. Налогоплательщик применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130057)Вопрос: ООО (далее - налогоплательщик) осуществляет деятельность по организации отдыха для широкого круга лиц. В соответствии со свидетельством о присвоении гостинице категории, выданным аккредитованной организацией, налогоплательщик имеет статус загородного отеля. Налогоплательщик применяет УСН.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 12.03.2024 N 03-07-11/22135 сообщается, что суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций по реализации услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, а также услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке в размере 0 процентов в соответствии с подпунктами 18 и 19 пункта 1 статьи 164 НК РФ, принимаются к вычету на последнее число каждого налогового периода, в котором фактически оказаны данные услуги, в том числе после истечения трехлетнего срока, исчисляемого с момента принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), за исключением случаев, когда налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 12.03.2024 N 03-07-11/22135 сообщается, что суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций по реализации услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, а также услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке в размере 0 процентов в соответствии с подпунктами 18 и 19 пункта 1 статьи 164 НК РФ, принимаются к вычету на последнее число каждого налогового периода, в котором фактически оказаны данные услуги, в том числе после истечения трехлетнего срока, исчисляемого с момента принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), за исключением случаев, когда налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
Корреспонденция счетов: Бюджетное (автономное) учреждение субъекта РФ направляет в служебную командировку работника сроком на пять дней. Перед началом командировки работнику перечислены денежные средства под отчет на оплату командировочных расходов на его расчетную (дебетовую) банковскую карту за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (облагаемой НДС). По возвращении из командировки работник представил Авансовый отчет (ф. 0504505)...
(Консультация эксперта, 2025)- на проезд на железнодорожном транспорте - 10 000 руб. (в том числе НДС 200 руб. со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг, сформированной без учета стоимости услуг по предоставлению питания). В подтверждающих документах (билетах на проезд) сумма НДС показана отдельной строкой;
(Консультация эксперта, 2025)- на проезд на железнодорожном транспорте - 10 000 руб. (в том числе НДС 200 руб. со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг, сформированной без учета стоимости услуг по предоставлению питания). В подтверждающих документах (билетах на проезд) сумма НДС показана отдельной строкой;
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку 0% применяют при экспорте, по услугам гостиниц по предоставлению номеров и другим операциям из п. 1 ст. 164 НК РФ. При нулевой ставке есть право на вычеты. При применении ставок 5% или 7% использование ставки 0% ограничено.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку 0% применяют при экспорте, по услугам гостиниц по предоставлению номеров и другим операциям из п. 1 ст. 164 НК РФ. При нулевой ставке есть право на вычеты. При применении ставок 5% или 7% использование ставки 0% ограничено.
Вопрос: Обязана ли гостиница, оказывающая услуги по предоставлению мест временного проживания, применять ставку НДС 0%, или это ее право и она может отказаться от ее применения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязана ли гостиница, оказывающая услуги по предоставлению мест временного проживания, применять ставку НДС 0%, или это ее право и она может отказаться от ее применения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязана ли гостиница, оказывающая услуги по предоставлению мест временного проживания, применять ставку НДС 0%, или это ее право и она может отказаться от ее применения?
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.
(КонсультантПлюс, 2025)услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.
Корреспонденция счетов: Казенное (бюджетное, автономное) учреждение субъекта РФ направляет в служебную командировку работника сроком на четыре дня. Перед началом командировки работнику перечислены денежные средства под отчет на оплату командировочных расходов на его расчетную (дебетовую) банковскую карту. По возвращении из командировки работник представил Авансовый отчет (ф. 0504505)...
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства под отчет перечислены в сумме 4 120 руб., в том числе на оплату проезда - 2 000 руб., оплату постельных принадлежностей в поезде - 120 руб., проживания - 1 600 руб., суточных - 400 руб. Согласно представленному и утвержденному руководителем учреждения Авансовому отчету (ф. 0504505) расходы на проезд составили 2 000 руб. (в том числе НДС), на оплату постельных принадлежностей в поезде - 120 руб. (в том числе НДС), на оплату проживания в гостинице - 1 600 руб., суточных - 400 руб. Оплата казенным учреждением осуществляется в пределах лимитов бюджетных обязательств, бюджетным и автономным учреждением - за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Учетной политикой бюджетного (автономного) учреждения предусмотрено, что указанные расходы учитываются в составе прямых затрат на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг.
(Консультация эксперта, 2025)Денежные средства под отчет перечислены в сумме 4 120 руб., в том числе на оплату проезда - 2 000 руб., оплату постельных принадлежностей в поезде - 120 руб., проживания - 1 600 руб., суточных - 400 руб. Согласно представленному и утвержденному руководителем учреждения Авансовому отчету (ф. 0504505) расходы на проезд составили 2 000 руб. (в том числе НДС), на оплату постельных принадлежностей в поезде - 120 руб. (в том числе НДС), на оплату проживания в гостинице - 1 600 руб., суточных - 400 руб. Оплата казенным учреждением осуществляется в пределах лимитов бюджетных обязательств, бюджетным и автономным учреждением - за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Учетной политикой бюджетного (автономного) учреждения предусмотрено, что указанные расходы учитываются в составе прямых затрат на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг.