Проживание с завтраком в командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Проживание с завтраком в командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.02.2024 N 14АП-10308/2023 по делу N А05-5416/2022
Требование: Об отмене определения о частичном удовлетворении заявления о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом апелляционной инстанции также отклоняются доводы подателя жалобы относительно завышенных расходов на проживание представителя в гостинице в номере первой категории с двуспальной кроватью и завтраком, при наличии возможности проживания в номерах меньшей стоимости, поскольку право выбора гостиницы в период командировки является правом стороны и определяется не наименьшей стоимостью, а потребностями комфорта и удобства, если это не выходит за рамки обычаев делового оборота и не носит признаков чрезмерности расходов.
Требование: Об отмене определения о частичном удовлетворении заявления о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом апелляционной инстанции также отклоняются доводы подателя жалобы относительно завышенных расходов на проживание представителя в гостинице в номере первой категории с двуспальной кроватью и завтраком, при наличии возможности проживания в номерах меньшей стоимости, поскольку право выбора гостиницы в период командировки является правом стороны и определяется не наименьшей стоимостью, а потребностями комфорта и удобства, если это не выходит за рамки обычаев делового оборота и не носит признаков чрезмерности расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещенную работнику стоимость завтрака и другого питания, оплаченную по отдельному чеку или выделенную в счете гостиницы, не учитывайте в налоговых расходах и облагайте НДФЛ и взносами. НДС к вычету не принимайте, даже при наличии счета-фактуры (ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263).
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещенную работнику стоимость завтрака и другого питания, оплаченную по отдельному чеку или выделенную в счете гостиницы, не учитывайте в налоговых расходах и облагайте НДФЛ и взносами. НДС к вычету не принимайте, даже при наличии счета-фактуры (ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2025)наем жилого помещения. При его найме в гостинице учтите, что ее дополнительные услуги (питание, химчистка и др.) не входят в перечень не облагаемых взносами услуг. Если они выделены отдельной строкой в подтверждающих расходы документах, то на их сумму надо начислить взносы. Если же их стоимость включена в цену гостиничного номера, то она не облагается страховыми взносами (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985);
(КонсультантПлюс, 2025)наем жилого помещения. При его найме в гостинице учтите, что ее дополнительные услуги (питание, химчистка и др.) не входят в перечень не облагаемых взносами услуг. Если они выделены отдельной строкой в подтверждающих расходы документах, то на их сумму надо начислить взносы. Если же их стоимость включена в цену гостиничного номера, то она не облагается страховыми взносами (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985);
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- расходы на завтрак - если завтрак включен в стоимость номера и при этом невозможно определить стоимость именно завтрака.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- расходы на завтрак - если завтрак включен в стоимость номера и при этом невозможно определить стоимость именно завтрака.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Работнику возмещают всю сумму расходов по найму жилого помещения. Для подтверждения расходов по найму помещения, кроме приказа о командировке, нужны документы, подтверждающие факт пребывания в нем данного работника. Такими документами могут быть, например, проездные документы (по ним можно установить населенный пункт - место пребывания), счета из гостиниц, квитанции об оплате гостиничных услуг, договор аренды жилого помещения, в котором указаны реквизиты сторон договора, вид помещения, адрес местонахождения, срок аренды и ее стоимость. Бывает, что стоимость завтрака включена в общий счет гостиницы за проживание и никак не обозначена. В этом случае можно учесть всю сумму в составе командировочных расходов (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Работнику возмещают всю сумму расходов по найму жилого помещения. Для подтверждения расходов по найму помещения, кроме приказа о командировке, нужны документы, подтверждающие факт пребывания в нем данного работника. Такими документами могут быть, например, проездные документы (по ним можно установить населенный пункт - место пребывания), счета из гостиниц, квитанции об оплате гостиничных услуг, договор аренды жилого помещения, в котором указаны реквизиты сторон договора, вид помещения, адрес местонахождения, срок аренды и ее стоимость. Бывает, что стоимость завтрака включена в общий счет гостиницы за проживание и никак не обозначена. В этом случае можно учесть всю сумму в составе командировочных расходов (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)К слову, стоимость проезда и проживания не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами, поскольку это компенсационная выплата, связанная с командировкой <19>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)К слову, стоимость проезда и проживания не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами, поскольку это компенсационная выплата, связанная с командировкой <19>.
Готовое решение: Как учреждению возместить и отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Учреждение не обязано оплачивать питание командированному работнику, так как эти расходы не включены в перечень командировочных расходов, обязательных к возмещению работнику. Также расходы на оплату завтрака в гостинице, если он не входит в стоимость проживания, оплачиваются работником за свой счет (например, за счет суточных).
(КонсультантПлюс, 2025)Учреждение не обязано оплачивать питание командированному работнику, так как эти расходы не включены в перечень командировочных расходов, обязательных к возмещению работнику. Также расходы на оплату завтрака в гостинице, если он не входит в стоимость проживания, оплачиваются работником за свой счет (например, за счет суточных).