Проживание без документов сумма
Подборка наиболее важных документов по запросу Проживание без документов сумма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
(КонсультантПлюс, 2025)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, связанные с платой за жилое помещение: Собственник (Наниматель) хочет исключить из платежных документов отдельные платежи (задолженность) и/или произвести перерасчет
(КонсультантПлюс, 2025)свое отсутствие в жилом помещении в спорный период (подтверждающими документами о нахождении в командировке, больнице, проживании в другом месте и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)свое отсутствие в жилом помещении в спорный период (подтверждающими документами о нахождении в командировке, больнице, проживании в другом месте и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Работник был командирован в г. Ижевск сроком на пять дней. По возвращении из командировки он не представил документы, подтверждающие расходы на проживание. В соответствии с Положением о служебных командировках ему была выплачена компенсация за проживание без подтверждающих документов в сумме 10 000 руб.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Работник был командирован в г. Ижевск сроком на пять дней. По возвращении из командировки он не представил документы, подтверждающие расходы на проживание. В соответствии с Положением о служебных командировках ему была выплачена компенсация за проживание без подтверждающих документов в сумме 10 000 руб.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата аренды квартиры для сотрудника в командировке не облагается страховыми взносами. Исключение - ситуация, когда вы компенсируете сотруднику расходы на проживание в командировке без подтверждающих документов. В этом случае начислите взносы на всю сумму компенсации (ст. 168 ТК РФ, Письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-15-06/21254).
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата аренды квартиры для сотрудника в командировке не облагается страховыми взносами. Исключение - ситуация, когда вы компенсируете сотруднику расходы на проживание в командировке без подтверждающих документов. В этом случае начислите взносы на всю сумму компенсации (ст. 168 ТК РФ, Письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-15-06/21254).
Нормативные акты
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(ред. от 12.12.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) (далее в настоящей главе - услуга по временному проживанию) без учета сумм налога и налога на добавленную стоимость.
(ред. от 12.12.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) (далее в настоящей главе - услуга по временному проживанию) без учета сумм налога и налога на добавленную стоимость.
Постановление Правительства РФ от 13.09.2010 N 711
"О совершенствовании порядка применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей"2. Установить, что если до вступления в силу настоящего Постановления налоговым органом принято решение об отказе иностранному дипломатическому и приравненному к нему представительству и (или) дипломатическому или административно-техническому персоналу этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей, в возмещении налога на добавленную стоимость в связи с отсутствием в представленных в налоговый орган платежно-расчетных документах, или кассовых чеках, или бланках строгой отчетности выделенной отдельной строкой суммы налога на добавленную стоимость, иностранное дипломатическое и приравненное к нему представительство и (или) дипломатический или административно-технический персонал этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей, вправе повторно представить в налоговый орган:
"О совершенствовании порядка применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей"2. Установить, что если до вступления в силу настоящего Постановления налоговым органом принято решение об отказе иностранному дипломатическому и приравненному к нему представительству и (или) дипломатическому или административно-техническому персоналу этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей, в возмещении налога на добавленную стоимость в связи с отсутствием в представленных в налоговый орган платежно-расчетных документах, или кассовых чеках, или бланках строгой отчетности выделенной отдельной строкой суммы налога на добавленную стоимость, иностранное дипломатическое и приравненное к нему представительство и (или) дипломатический или административно-технический персонал этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей, вправе повторно представить в налоговый орган:
Вопрос: О курортном сборе и туристическом налоге при оказании услуг по временному проживанию инвалидам.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-05-04-06/64233)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса налоговая база по туристическому налогу определяется налогоплательщиком как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию физических лиц в средстве размещения без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-05-04-06/64233)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса налоговая база по туристическому налогу определяется налогоплательщиком как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию физических лиц в средстве размещения без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
Статья: Туристический налог: расчет и отчетность глазами налоговиков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Вопрос 3. Нужно ли туристический налог выделять отдельной строкой в расчетных документах?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Вопрос 3. Нужно ли туристический налог выделять отдельной строкой в расчетных документах?
Вопрос: Об исчислении туристического налога при оказании услуг по временному проживанию нескольким физлицам в рамках одной услуги.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-05-04-06/19278)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (далее - услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-05-04-06/19278)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (далее - услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
Вопрос: Должен ли плательщик туристического налога делать копии документов, подтверждающих, что физлицо, оплачивающее временное проживание, относится к льготной категории? В каком виде и как долго их хранить? Достаточно ли зафиксировать данные о физлице и категории льготы и реквизиты документа, подтверждающего право на нее?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если иное не предусмотрено ст. 418.4 НК РФ, налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) без учета сумм налога и НДС (п. 1 ст. 418.4 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если иное не предусмотрено ст. 418.4 НК РФ, налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) без учета сумм налога и НДС (п. 1 ст. 418.4 НК РФ).
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
Вопрос: О раскрытии информации о туристическом налоге в бухучете, предъявлении его суммы лицу, приобретающему услуги по временному проживанию, его учете в целях налога на прибыль и налоговой базе по НДС.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 07-01-10/12483)Вместе с тем отмечаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 418.4 Кодекса налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость. Вопросы формирования стоимости услуги по временному проживанию Кодексом не регулируются. Предъявление суммы туристического налога лицу, приобретающему услугу по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, а также выделение суммы туристического налога в расчетных документах Кодексом не предусмотрены.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 07-01-10/12483)Вместе с тем отмечаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 418.4 Кодекса налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость. Вопросы формирования стоимости услуги по временному проживанию Кодексом не регулируются. Предъявление суммы туристического налога лицу, приобретающему услугу по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, а также выделение суммы туристического налога в расчетных документах Кодексом не предусмотрены.
Вопрос: Об исчислении налоговой базы по туристическому налогу при оказании услуг по временному проживанию нескольким физлицам в рамках одного договора, если одно из физлиц относится к льготной категории.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-04-06/23083)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (далее - услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-04-06/23083)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (далее - услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
Вопрос: О категориях физлиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в налоговую базу по туристическому налогу.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-05-04-06/36933)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (далее - услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-05-04-06/36933)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (далее - услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
Статья: Суточные исходя из километража: компенсация или зарплата?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекция пришла к выводу, что суммы, выплачиваемые компанией на основании ст. 168.1 ТК РФ и локального акта в качестве компенсации дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных), работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер (водителям-экспедиторам), фактически являются составной частью заработной платы. По мнению налоговиков, примененная компанией методика расчета суточных по пройденным километрам не соответствует той, которая применяется для суточных (по суткам). Размер выплат зависел от трудовых достижений, которые могли бы учитываться при расчете вознаграждения именно за труд, или премий. Суммы выплачивались без представления документов, подтверждающих несение реальных расходов. Размер компенсаций составляет 2/3 от общих выплат работникам, что находится в явной диспропорции с долей в них заработной платы (1/3). В результате компании были доначислены НДФЛ, страховые взносы и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекция пришла к выводу, что суммы, выплачиваемые компанией на основании ст. 168.1 ТК РФ и локального акта в качестве компенсации дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных), работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер (водителям-экспедиторам), фактически являются составной частью заработной платы. По мнению налоговиков, примененная компанией методика расчета суточных по пройденным километрам не соответствует той, которая применяется для суточных (по суткам). Размер выплат зависел от трудовых достижений, которые могли бы учитываться при расчете вознаграждения именно за труд, или премий. Суммы выплачивались без представления документов, подтверждающих несение реальных расходов. Размер компенсаций составляет 2/3 от общих выплат работникам, что находится в явной диспропорции с долей в них заработной платы (1/3). В результате компании были доначислены НДФЛ, страховые взносы и штраф.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2025)- затраты на проезд железнодорожным транспортом - 4 500 руб. (в том числе НДС 86 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Подтверждающие документы (билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой;
(Консультация эксперта, 2025)- затраты на проезд железнодорожным транспортом - 4 500 руб. (в том числе НДС 86 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Подтверждающие документы (билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой;