Проводки по отражению пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки по отражению пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)10.1. Какими проводками в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата пеней по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)10.1. Какими проводками в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата пеней по налогу на прибыль
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 12.09.2000 N БГ-6-09/735@
"О порядке отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, пеней и штрафов"В целях введения единой методологии отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, расчета пеней по уточненным расчетам к доплате или к уменьшению, представленным налогоплательщиком за предыдущие периоды, расчета пеней по результатам налоговых проверок и соблюдения хронологии ведения лицевых счетов налогоплательщиков, МНС России устанавливает следующий порядок отражения в лицевых счетах вышеназванных операций.
"О порядке отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, пеней и штрафов"В целях введения единой методологии отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, расчета пеней по уточненным расчетам к доплате или к уменьшению, представленным налогоплательщиком за предыдущие периоды, расчета пеней по результатам налоговых проверок и соблюдения хронологии ведения лицевых счетов налогоплательщиков, МНС России устанавливает следующий порядок отражения в лицевых счетах вышеназванных операций.
Путеводитель по сделкам. Задаток. Сторона, выдавшая задатокСумма, подлежащая получению в качестве штрафа за неисполнение договора контрагентом, является прочим доходом. В данном случае доходом признается сумма, превышающая ранее выданный задаток. Указанный доход отражается в учете на дату признания контрагентом обязательства по выплате штрафа или на момент вступления в силу решения суда (п. п. 2, 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99). Расчеты по предъявленным контрагентам претензиям и признанным ими (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям" (Инструкция по применению Плана счетов). Соответственно, претензия в сумме перечисленного задатка отражается по дебету счета 76, субсчет 76-2, в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с контрагентом. Одновременно сумма задатка списывается с забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные". Штраф за невыполнение договорных обязательств в части, превышающей сумму ранее перечисленного задатка, отражается по дебету счета 76, субсчет 76-2, в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы".
Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановление НДС при списании дебиторской задолженности отразите проводкой:
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановление НДС при списании дебиторской задолженности отразите проводкой:
Готовое решение: Как рассчитать, уплатить и отразить в учете пени по НДС (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)При применении ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в бухучете возникает постоянная разница в сумме начисленных пеней по НДС. В связи с этим сделайте проводку:
(КонсультантПлюс, 2022)При применении ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в бухучете возникает постоянная разница в сумме начисленных пеней по НДС. В связи с этим сделайте проводку:
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- доходов, выплачиваемых физическим и юридическим лицам. Удержание налога с доходов физических лиц, полученных в форме оплаты труда и других аналогичных выплат, в бухгалтерском учете по данным расчетно-платежных ведомостей отражают записью:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- доходов, выплачиваемых физическим и юридическим лицам. Удержание налога с доходов физических лиц, полученных в форме оплаты труда и других аналогичных выплат, в бухгалтерском учете по данным расчетно-платежных ведомостей отражают записью:
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)В бухгалтерском учете списание кредиторской задолженности отражается проводкой:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)В бухгалтерском учете списание кредиторской задолженности отражается проводкой:
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если, к примеру, расход признается в бухучете, а в налоговом учете - нет, то возникает постоянная разница, приводящая к появлению постоянного налогового расхода (ПНР). Так, она возникает при отражении в бухучете пеней по НДС, при выплате работникам материальной помощи. Следовательно, ПНР - это сумма налога, которая увеличивает налоговые платежи по налогу на прибыль в отчетном периоде <8>. Отражается проводкой Дт 99 - Кт 68 (только при способе отсрочки).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если, к примеру, расход признается в бухучете, а в налоговом учете - нет, то возникает постоянная разница, приводящая к появлению постоянного налогового расхода (ПНР). Так, она возникает при отражении в бухучете пеней по НДС, при выплате работникам материальной помощи. Следовательно, ПНР - это сумма налога, которая увеличивает налоговые платежи по налогу на прибыль в отчетном периоде <8>. Отражается проводкой Дт 99 - Кт 68 (только при способе отсрочки).
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), продажу объекта основных средств (ОС), который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> В данной консультации расчет пени и проводки по ее отражению в учете не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)<*> В данной консультации расчет пени и проводки по ее отражению в учете не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу объекта основных средств, который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2024)<*> В данной консультации расчет пени и проводки по ее отражению в учете не приводятся.
(Консультация эксперта, 2024)<*> В данной консультации расчет пени и проводки по ее отражению в учете не приводятся.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Перечисление ЕНП отражайте с использованием счета 68, открыв к нему отдельный субсчет, например 68-ЕНП. При перечислении ЕНП сделайте запись по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции со счетом 68, субсчет 68-ЕНП. Исполнение обязанности по уплате налога (авансовых платежей), пеней, штрафов отражайте внутренней записью по соответствующим субсчетам, открытым к счету 68.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечисление ЕНП отражайте с использованием счета 68, открыв к нему отдельный субсчет, например 68-ЕНП. При перечислении ЕНП сделайте запись по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции со счетом 68, субсчет 68-ЕНП. Исполнение обязанности по уплате налога (авансовых платежей), пеней, штрафов отражайте внутренней записью по соответствующим субсчетам, открытым к счету 68.
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В таком случае допущена ошибка - как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Исправлять ее в бухучете надо в зависимости от того, существенная она для организации или нет. Если ошибка несущественная, то признание безнадежной кредиторки в доходах отражается проводкой по дебету счета 62 и кредиту счета 91-1.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В таком случае допущена ошибка - как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Исправлять ее в бухучете надо в зависимости от того, существенная она для организации или нет. Если ошибка несущественная, то признание безнадежной кредиторки в доходах отражается проводкой по дебету счета 62 и кредиту счета 91-1.