Проводки по НДС с услуг нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки по НДС с услуг нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бухгалтерский учет расчетов кредитной организации с бюджетом по федеральным налогам
(Яковлева Е.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 2)Кт 60311 (П), 60312 (А), 60313 (П), 60314 (А) и другие счета "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями", "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям".
(Яковлева Е.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 2)Кт 60311 (П), 60312 (А), 60313 (П), 60314 (А) и другие счета "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями", "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям".
Корреспонденция счетов: При перечислении оплаты контрагенту-нерезиденту, не имеющему представительства на территории РФ, за оказанные им консультационные услуги организация-резидент не удержала и не перечислила в бюджет НДС. Ошибка выявлена в декабре 2003 г. при проведении выездной налоговой проверки. В связи с этим организации доначислен штраф...
(Консультация эксперта, 2003)При перечислении оплаты контрагенту-нерезиденту, не имеющему представительства на территории РФ, за оказанные консультационные услуги организация-резидент не удержала и не перечислила в бюджет налог на добавленную стоимость в размере 36 000 руб. Ошибка выявлена в декабре 2003 г. при проведении выездной налоговой проверки. В связи с этим организации доначислен штраф в размере 7200 руб., который она уплатила в этом же месяце в добровольном порядке.
(Консультация эксперта, 2003)При перечислении оплаты контрагенту-нерезиденту, не имеющему представительства на территории РФ, за оказанные консультационные услуги организация-резидент не удержала и не перечислила в бюджет налог на добавленную стоимость в размере 36 000 руб. Ошибка выявлена в декабре 2003 г. при проведении выездной налоговой проверки. В связи с этим организации доначислен штраф в размере 7200 руб., который она уплатила в этом же месяце в добровольном порядке.
Корреспонденция счетов: Российская организация - арендодатель, предоставляющая помещение в аренду аккредитованному в РФ представительству инофирмы из США, получила по договору с другой инофирмой, которая не имеет представительства в РФ, информационную услугу, связанную с этой арендой (информация, свидетельствующая о финансовой надежности арендатора)...
(Консультация эксперта, 2000)В соответствии с методикой бухучета НДС, изложенной в п.п.1 и 2 Письма Минфина России от 12.11.1996 N 96 "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами", подтвержденной указаниями Письма Госналогслужбы России от 30.07.1996 N ВГ-6-06/525, НДС по приобретенным услугам отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Суммы налога по услугам, подлежащим использованию при изготовлении продукции и осуществлении операций, освобожденных от налога, списываются в дебет счетов учета затрат на производство. Порядок составления счетов - фактур с пометкой "уплата за иностранного поставщика - нерезидента" российскими предприятиями - покупателями, уплачивающими в бюджет НДС за счет средств, перечисляемых иностранным предприятиям, установлен Письмом Госналогслужбы России от 23.05.1997 N ПВ-6-03/393.
(Консультация эксперта, 2000)В соответствии с методикой бухучета НДС, изложенной в п.п.1 и 2 Письма Минфина России от 12.11.1996 N 96 "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами", подтвержденной указаниями Письма Госналогслужбы России от 30.07.1996 N ВГ-6-06/525, НДС по приобретенным услугам отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Суммы налога по услугам, подлежащим использованию при изготовлении продукции и осуществлении операций, освобожденных от налога, списываются в дебет счетов учета затрат на производство. Порядок составления счетов - фактур с пометкой "уплата за иностранного поставщика - нерезидента" российскими предприятиями - покупателями, уплачивающими в бюджет НДС за счет средств, перечисляемых иностранным предприятиям, установлен Письмом Госналогслужбы России от 23.05.1997 N ПВ-6-03/393.
Корреспонденция счетов: Предприятие оказало консультационные услуги юридическому лицу - нерезиденту РФ на сумму 340 000 руб. Себестоимость оказанных услуг составила 260 000 руб., в том числе затраты на оплату сторонней организации за выполненные работы по сбору и обработке информации - 120 000 руб., включая НДС 20 000 руб.
(Консультация эксперта, 1999)Предприятие оказало консультационные услуги юридическому лицу - нерезиденту РФ на сумму 340 000 руб. Себестоимость оказанных услуг составила 260 000 руб., в том числе затраты на оплату сторонней организации за выполненные работы по сбору и обработке информации - 120 000 руб., включая НДС 20 000 руб.
(Консультация эксперта, 1999)Предприятие оказало консультационные услуги юридическому лицу - нерезиденту РФ на сумму 340 000 руб. Себестоимость оказанных услуг составила 260 000 руб., в том числе затраты на оплату сторонней организации за выполненные работы по сбору и обработке информации - 120 000 руб., включая НДС 20 000 руб.
Корреспонденция счетов: Российская организация получила от инофирмы, которая не имеет представительства в РФ, консультационные услуги по правовому регулированию перевозки товаров законодательством страны своего зарубежного поставщика. Стороны подписали акт об оказании услуги, включая налоги, подлежащие уплате из дохода, полученного инофирмой...
(Консультация эксперта, 2000)В соответствии с методикой бухучета НДС, изложенной в п.1 Письма Минфина РФ от 12.11.1996 N 96 "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами", подтвержденной указаниями Письма Госналогслужбы РФ от 30.07.1996 N ВГ-6-06/525, НДС по приобретенным услугам отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а по мере их оплаты производится списание оплаченных (засчитываемых) сумм налога с кредита счета 19 в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты с бюджетом".
(Консультация эксперта, 2000)В соответствии с методикой бухучета НДС, изложенной в п.1 Письма Минфина РФ от 12.11.1996 N 96 "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами", подтвержденной указаниями Письма Госналогслужбы РФ от 30.07.1996 N ВГ-6-06/525, НДС по приобретенным услугам отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а по мере их оплаты производится списание оплаченных (засчитываемых) сумм налога с кредита счета 19 в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты с бюджетом".
Корреспонденция счетов: ... В соответствии с п.5 ст.7 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость" при перечислении оплаты за выполненные работы подрядчику - нерезиденту наше предприятие удержало НДС в сумме 1000 долл. США. Каким образом следует отразить в учете расчеты с бюджетом по НДС, если налог удержан с нерезидента 19.09.2000, а перечислен в бюджет 21.09.2000?
(Консультация эксперта, 2000)В соответствии с п.5 ст.7 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 (ред. от 27.05.2000) "О налоге на добавленную стоимость" в случае реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации иностранными предприятиями, не состоящими на учете в налоговом органе, налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет в полном размере предприятиями за счет средств, перечисляемых иностранным предприятиям или другим лицам, указанным этими иностранными предприятиями. Следовательно, сумма НДС, подлежащая в рассматриваемой ситуации уплате в бюджет за счет средств, причитающихся подрядчику - нерезиденту за выполненные работы, отражается в учете предприятия по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
(Консультация эксперта, 2000)В соответствии с п.5 ст.7 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 (ред. от 27.05.2000) "О налоге на добавленную стоимость" в случае реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации иностранными предприятиями, не состоящими на учете в налоговом органе, налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет в полном размере предприятиями за счет средств, перечисляемых иностранным предприятиям или другим лицам, указанным этими иностранными предприятиями. Следовательно, сумма НДС, подлежащая в рассматриваемой ситуации уплате в бюджет за счет средств, причитающихся подрядчику - нерезиденту за выполненные работы, отражается в учете предприятия по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Корреспонденция счетов: Организация заключила договор с иностранной фирмой, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, об оказании консультационных услуг. Организацией произведена 100%-ная предоплата. В следующем месяце сторонами подписано дополнительное соглашение об уменьшении цены договора, а излишне перечисленная исполнителю сумма возвращена им организации...
(Консультация эксперта, 2006)Таким образом, организация перечисляет предоплату за вычетом суммы удержанного НДС. Удержание НДС отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 60 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам". Уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам-нерезидентам, оказывающим услуги (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ), и отражается записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 51 "Расчетные счета".
(Консультация эксперта, 2006)Таким образом, организация перечисляет предоплату за вычетом суммы удержанного НДС. Удержание НДС отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 60 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам". Уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам-нерезидентам, оказывающим услуги (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ), и отражается записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 51 "Расчетные счета".