Проводки по НДС с услуг нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки по НДС с услуг нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда посредник становится налоговым агентом по НДС (особенности исчисления налога при продаже товаров или услуг иностранцев посредниками)
(Филина Е.М.)
("Главная книга", 2009, N 19)Проводки по учету посредником курсовых разниц приведены в журнале "Главная книга", 2009, N 16, с. 47.
(Филина Е.М.)
("Главная книга", 2009, N 19)Проводки по учету посредником курсовых разниц приведены в журнале "Главная книга", 2009, N 16, с. 47.
Корреспонденция счетов: При перечислении оплаты контрагенту-нерезиденту, не имеющему представительства на территории РФ, за оказанные им консультационные услуги организация-резидент не удержала и не перечислила в бюджет НДС. Ошибка выявлена в декабре 2003 г. при проведении выездной налоговой проверки. В связи с этим организации доначислен штраф...
(Консультация эксперта, 2003)При перечислении оплаты контрагенту-нерезиденту, не имеющему представительства на территории РФ, за оказанные консультационные услуги организация-резидент не удержала и не перечислила в бюджет налог на добавленную стоимость в размере 36 000 руб. Ошибка выявлена в декабре 2003 г. при проведении выездной налоговой проверки. В связи с этим организации доначислен штраф в размере 7200 руб., который она уплатила в этом же месяце в добровольном порядке.
(Консультация эксперта, 2003)При перечислении оплаты контрагенту-нерезиденту, не имеющему представительства на территории РФ, за оказанные консультационные услуги организация-резидент не удержала и не перечислила в бюджет налог на добавленную стоимость в размере 36 000 руб. Ошибка выявлена в декабре 2003 г. при проведении выездной налоговой проверки. В связи с этим организации доначислен штраф в размере 7200 руб., который она уплатила в этом же месяце в добровольном порядке.
Корреспонденция счетов: ... В соответствии с п.5 ст.7 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость" при перечислении оплаты за выполненные работы подрядчику - нерезиденту наше предприятие удержало НДС в сумме 1000 долл. США. Каким образом следует отразить в учете расчеты с бюджетом по НДС, если налог удержан с нерезидента 19.09.2000, а перечислен в бюджет 21.09.2000?
(Консультация эксперта, 2000)В соответствии с п.5 ст.7 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 (ред. от 27.05.2000) "О налоге на добавленную стоимость" в случае реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации иностранными предприятиями, не состоящими на учете в налоговом органе, налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет в полном размере предприятиями за счет средств, перечисляемых иностранным предприятиям или другим лицам, указанным этими иностранными предприятиями. Следовательно, сумма НДС, подлежащая в рассматриваемой ситуации уплате в бюджет за счет средств, причитающихся подрядчику - нерезиденту за выполненные работы, отражается в учете предприятия по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
(Консультация эксперта, 2000)В соответствии с п.5 ст.7 Закона РФ от 06.12.1991 N 1992-1 (ред. от 27.05.2000) "О налоге на добавленную стоимость" в случае реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации иностранными предприятиями, не состоящими на учете в налоговом органе, налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет в полном размере предприятиями за счет средств, перечисляемых иностранным предприятиям или другим лицам, указанным этими иностранными предприятиями. Следовательно, сумма НДС, подлежащая в рассматриваемой ситуации уплате в бюджет за счет средств, причитающихся подрядчику - нерезиденту за выполненные работы, отражается в учете предприятия по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Статья: Гарантийный ремонт техники: бухгалтерский учет у резидента
(Блинова М.)
("Финансовая газета", 2003, N 18)Пример 3. Российская организация оказывает услуги по гарантийному ремонту бытовой техники по договору на территории Российской Федерации с иностранной организацией - изготовителем. Нерезидент не имеет представительства на территории Российской Федерации. Стоимость услуг по проведению гарантийного ремонта за отчетный период составила 1200 евро, в том числе НДС 200 евро. На дату поступления на транзитный валютный счет резидента по договору 1200 евро его официальный курс был установлен в размере 33,0 руб/евро. Обслуживающий банк получил от резидента поручение на обязательную продажу 50% валютной выручки (600 евро) и на зачисление оставшейся суммы на текущий валютный счет. В день получения поручения банк его исполнил. За проведение операции по продаже валюты банк списал с расчетного счета организации комиссионное вознаграждение в сумме 500 руб. Фактические затраты по оказанию услуг составили 10 000 руб. и включают суммы ранее уплаченных налоговых сборов, пошлин и НДС по запасным частям, равные 4000 руб.
(Блинова М.)
("Финансовая газета", 2003, N 18)Пример 3. Российская организация оказывает услуги по гарантийному ремонту бытовой техники по договору на территории Российской Федерации с иностранной организацией - изготовителем. Нерезидент не имеет представительства на территории Российской Федерации. Стоимость услуг по проведению гарантийного ремонта за отчетный период составила 1200 евро, в том числе НДС 200 евро. На дату поступления на транзитный валютный счет резидента по договору 1200 евро его официальный курс был установлен в размере 33,0 руб/евро. Обслуживающий банк получил от резидента поручение на обязательную продажу 50% валютной выручки (600 евро) и на зачисление оставшейся суммы на текущий валютный счет. В день получения поручения банк его исполнил. За проведение операции по продаже валюты банк списал с расчетного счета организации комиссионное вознаграждение в сумме 500 руб. Фактические затраты по оказанию услуг составили 10 000 руб. и включают суммы ранее уплаченных налоговых сборов, пошлин и НДС по запасным частям, равные 4000 руб.
Корреспонденция счетов: Организация заключила договор с иностранной фирмой, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, об оказании консультационных услуг. Организацией произведена 100%-ная предоплата. В следующем месяце сторонами подписано дополнительное соглашение об уменьшении цены договора, а излишне перечисленная исполнителю сумма возвращена им организации...
(Консультация эксперта, 2006)Таким образом, организация перечисляет предоплату за вычетом суммы удержанного НДС. Удержание НДС отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 60 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам". Уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам-нерезидентам, оказывающим услуги (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ), и отражается записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 51 "Расчетные счета".
(Консультация эксперта, 2006)Таким образом, организация перечисляет предоплату за вычетом суммы удержанного НДС. Удержание НДС отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 60 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам". Уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам-нерезидентам, оказывающим услуги (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ), и отражается записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 51 "Расчетные счета".
Статья: Учет и уплата НДС налоговым агентом
(Гарнов И.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 43)Какими проводками начисляется и перечисляется в бюджет НДС, уплачиваемый нами как налоговым агентом в рублях, если оплата за услуги иностранной организацией перечисляется в валюте?
(Гарнов И.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 43)Какими проводками начисляется и перечисляется в бюджет НДС, уплачиваемый нами как налоговым агентом в рублях, если оплата за услуги иностранной организацией перечисляется в валюте?
"Анализ типовых ошибок в работе бухгалтерии кредитных организаций"
(Борзова Н.Е., Григораш О.С., Казакевич Е.С., Кашанова О.Ю., Строганова Е.А., Тинкельман С.Б., Фурзикова М.В.)
("Регламент", 2007)- возврат НДС, удержанного банком за дополнительные услуги, оформляется проводкой:
(Борзова Н.Е., Григораш О.С., Казакевич Е.С., Кашанова О.Ю., Строганова Е.А., Тинкельман С.Б., Фурзикова М.В.)
("Регламент", 2007)- возврат НДС, удержанного банком за дополнительные услуги, оформляется проводкой:
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 27.11.2006 N 154н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (Комментарий к применению ПБУ 3/2006 в современных условиях)
(Верещагин С.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2007, N 4)Удержанный ранее из суммы перечисленной частичной оплаты за услуги и уплаченный в бюджет НДС в размере 60 407 руб. был принят к вычету согласно п. 1 ст. 172 НК РФ и оформлен проводкой:
(Верещагин С.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2007, N 4)Удержанный ранее из суммы перечисленной частичной оплаты за услуги и уплаченный в бюджет НДС в размере 60 407 руб. был принят к вычету согласно п. 1 ст. 172 НК РФ и оформлен проводкой:
Статья: Услуги между резидентами и нерезидентами: бухгалтерский учет и налогообложение (Начало)
(Шалашова Н.)
("Финансовая газета", 2006, N 29)Пример 4. Резидент оказывает нерезиденту услуги, выполняет работы, не связанные с капитальными вложениями в объекты недвижимости. В бухгалтерском учете производятся следующие записи:
(Шалашова Н.)
("Финансовая газета", 2006, N 29)Пример 4. Резидент оказывает нерезиденту услуги, выполняет работы, не связанные с капитальными вложениями в объекты недвижимости. В бухгалтерском учете производятся следующие записи:
Вопрос: Российская организация - резидент оплачивает услуги через свой валютный счет иностранным организациям и физическим лицам (нерезидентам). Нередко у бухгалтера российской организации возникают сомнения: какие налоги следует перечислить в день оплаты?
("Новая бухгалтерия", 2008, N 8)Если российская организация производит оплату услуг, оказанных нерезидентами, частями, то НДС также начисляется в бюджет частями пропорционально сумме оплаты.
("Новая бухгалтерия", 2008, N 8)Если российская организация производит оплату услуг, оказанных нерезидентами, частями, то НДС также начисляется в бюджет частями пропорционально сумме оплаты.
Статья: Порядок учета налога на добавленную стоимость в обособленных подразделениях
(Верещагин С.А.)
("Налоговый вестник", 2004, N 7)Удержанная из дохода исполнителя сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет заказчиком, который является также налоговым агентом, влечет возникновение у него налогового обязательства. Эта операция оформляется следующей проводкой:
(Верещагин С.А.)
("Налоговый вестник", 2004, N 7)Удержанная из дохода исполнителя сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет заказчиком, который является также налоговым агентом, влечет возникновение у него налогового обязательства. Эта операция оформляется следующей проводкой:
Корреспонденция счетов: Российская организация получила от инофирмы, которая не имеет представительства в РФ, консультационные услуги по правовому регулированию перевозки товаров законодательством страны своего зарубежного поставщика. Стороны подписали акт об оказании услуги, включая налоги, подлежащие уплате из дохода, полученного инофирмой...
(Консультация эксперта, 2000)В соответствии с методикой бухучета НДС, изложенной в п.1 Письма Минфина РФ от 12.11.1996 N 96 "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами", подтвержденной указаниями Письма Госналогслужбы РФ от 30.07.1996 N ВГ-6-06/525, НДС по приобретенным услугам отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а по мере их оплаты производится списание оплаченных (засчитываемых) сумм налога с кредита счета 19 в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты с бюджетом".
(Консультация эксперта, 2000)В соответствии с методикой бухучета НДС, изложенной в п.1 Письма Минфина РФ от 12.11.1996 N 96 "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами", подтвержденной указаниями Письма Госналогслужбы РФ от 30.07.1996 N ВГ-6-06/525, НДС по приобретенным услугам отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а по мере их оплаты производится списание оплаченных (засчитываемых) сумм налога с кредита счета 19 в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты с бюджетом".