Проводки по начислению страховых взносов в 2023 году в казенном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки по начислению страховых взносов в 2023 году в казенном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как казенному учреждению отразить начисление и уплату страховых взносов по основному тарифу с 2023 года?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Пример. За февраль 2023 года казенное учреждение начислило заработную плату в сумме 100 000 руб.
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Пример. За февраль 2023 года казенное учреждение начислило заработную плату в сумме 100 000 руб.
Вопрос: Физическое лицо - исполнитель, с которым у организации заключен договор возмездного оказания услуг, заболело в декабре 2024 г. Оплачивается ли листок нетрудоспособности, если сумма начисленных страховых взносов за 2023 г. составила в общем 4 989 руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо - исполнитель, с которым у организации заключен договор возмездного оказания услуг, заболело в декабре 2024 г. Оплачивается ли листок нетрудоспособности, если сумма начисленных страховых взносов за 2023 г. составила в общем 4 989 руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо - исполнитель, с которым у организации заключен договор возмездного оказания услуг, заболело в декабре 2024 г. Оплачивается ли листок нетрудоспособности, если сумма начисленных страховых взносов за 2023 г. составила в общем 4 989 руб.?
Вопрос: Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника и к юбилею организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Также в похожей ситуации с вручением подарков работникам к праздничной дате или юбилею Минтруд России отметил, что стоимость таких подарков, не являющихся стимулирующими выплатами и переданных на основании договора дарения, не включается в базу для начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве (Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Также в похожей ситуации с вручением подарков работникам к праздничной дате или юбилею Минтруд России отметил, что стоимость таких подарков, не являющихся стимулирующими выплатами и переданных на основании договора дарения, не включается в базу для начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве (Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
Вопрос: Работник в течение года уволился и снова устроился на работу в организацию. Нужно ли при определении предельной величины базы для начисления страховых взносов учитывать заработную плату до увольнения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник в течение года уволился и снова устроился на работу в организацию. Нужно ли при определении предельной величины базы для начисления страховых взносов учитывать заработную плату до увольнения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник в течение года уволился и снова устроился на работу в организацию. Нужно ли при определении предельной величины базы для начисления страховых взносов учитывать заработную плату до увольнения?
Вопрос: Полезная модель создана в 2022 г., патент получен в 2023 г. Часть работ выполняли подрядчики, оплата по договору - после регистрации НМА. Часть работ выполняли работники, выплаченная в 2022 г. зарплата и начисленные страховые взносы учтены в составе расходов. Правильно ли учесть НМА в целях налога на прибыль в 2023 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Полезная модель создана в 2022 г., патент получен в 2023 г. Часть работ выполняли подрядчики, оплата по договору - после регистрации НМА. Часть работ выполняли работники, выплаченная в 2022 г. зарплата и начисленные страховые взносы учтены в составе расходов. Правильно ли учесть НМА в целях налога на прибыль в 2023 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Полезная модель создана в 2022 г., патент получен в 2023 г. Часть работ выполняли подрядчики, оплата по договору - после регистрации НМА. Часть работ выполняли работники, выплаченная в 2022 г. зарплата и начисленные страховые взносы учтены в составе расходов. Правильно ли учесть НМА в целях налога на прибыль в 2023 г.?
Вопрос: С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в период применения УСН, сроки уплаты по которым продлены? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. рассматриваемые страховые взносы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП предоставлена на 12 месяцев отсрочка уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат в пользу физлиц. С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в 2022 г., в период применения УСН? Если да, то надо ли подавать уведомление, или будет автоматическое списание с ЕНС при наступлении срока платежа? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. страховые взносы за период применения УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП предоставлена на 12 месяцев отсрочка уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат в пользу физлиц. С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в 2022 г., в период применения УСН? Если да, то надо ли подавать уведомление, или будет автоматическое списание с ЕНС при наступлении срока платежа? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. страховые взносы за период применения УСН?
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы компенсируете работнику стоимость медосмотра, которую он оплатил, на сумму компенсации нужно начислить страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ (Письма Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587 (направлено Письмом ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@), от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 18.05.2020 N 03-15-06/40293, от 30.08.2019 N 03-04-06/66814, ФНС России от 24.09.2021 N БС-4-11/13585). В перечень необлагаемых эта выплата не включена (ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы компенсируете работнику стоимость медосмотра, которую он оплатил, на сумму компенсации нужно начислить страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ (Письма Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587 (направлено Письмом ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@), от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 18.05.2020 N 03-15-06/40293, от 30.08.2019 N 03-04-06/66814, ФНС России от 24.09.2021 N БС-4-11/13585). В перечень необлагаемых эта выплата не включена (ст. 422 НК РФ).
Вопрос: Водители совершают служебные поездки на служебном автотранспорте. Они оставляют автомашины на платных автостоянках, которые оплачивают за счет своих средств. Работодатель возмещает расходы в соответствии с локальным нормативным актом. Подлежит ли обложению взносами на травматизм указанное возмещение расходов?
(Консультация эксперта, 2024)В судебной практике существует позиция о том, что не подлежат обложению страховыми взносами как не входящие в систему оплаты труда компенсации, выплачиваемые в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Компенсация водителю оплаты парковочного места при размещении служебного автомобиля вне территории общества производится вне зависимости от трудового результата, не является доходом (экономической выгодой) работника. Поэтому рассматриваемые выплаты представляют собой выплаты компенсационного характера и не могут быть квалифицированы как оплата труда работников (вознаграждение за труд), а следовательно, не являются объектами страховых взносов и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.12.2023 по делу N А27-4102/2023).
(Консультация эксперта, 2024)В судебной практике существует позиция о том, что не подлежат обложению страховыми взносами как не входящие в систему оплаты труда компенсации, выплачиваемые в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Компенсация водителю оплаты парковочного места при размещении служебного автомобиля вне территории общества производится вне зависимости от трудового результата, не является доходом (экономической выгодой) работника. Поэтому рассматриваемые выплаты представляют собой выплаты компенсационного характера и не могут быть квалифицированы как оплата труда работников (вознаграждение за труд), а следовательно, не являются объектами страховых взносов и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.12.2023 по делу N А27-4102/2023).
Готовое решение: Облагается ли оплата (компенсация) санаторно-курортных путевок страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация приобретает путевки непосредственно для членов семьи работника, то начислять на нее страховые взносы не нужно, поскольку выплата произведена лицам, не состоящим в трудовых отношениях со страхователем (Письма Минфина России от 19.04.2023 N 03-04-06/35707 (п. 2), от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 12.04.2018 N 03-15-06/24316, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация приобретает путевки непосредственно для членов семьи работника, то начислять на нее страховые взносы не нужно, поскольку выплата произведена лицам, не состоящим в трудовых отношениях со страхователем (Письма Минфина России от 19.04.2023 N 03-04-06/35707 (п. 2), от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 12.04.2018 N 03-15-06/24316, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В указанном пункте 6 ст. 264.1 БК РФ (в ред. Федерального закона от 14 апреля 2023 г. N 128-ФЗ <96>) предусмотрено, что по решению Правительства РФ, высшего исполнительного органа субъекта РФ, местной администрации полномочия соответственно федеральных органов исполнительной власти, исполнительных органов субъектов РФ, органов местной администрации (их территориальных органов, подведомственных казенных учреждений) по начислению физическим лицам выплат по оплате труда и иных выплат, а также связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ и их перечислению, по ведению бюджетного учета, включая составление и представление бюджетной отчетности, консолидированной отчетности бюджетных и автономных учреждений, иной обязательной отчетности, формируемой на основании данных бюджетного учета, по обеспечению представления такой отчетности в соответствующие государственные (муниципальные) органы могут быть переданы в соответствии с общими требованиями, установленными Правительством РФ, соответственно Казначейству России, финансовому органу субъекта РФ, финансовому органу муниципального образования.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В указанном пункте 6 ст. 264.1 БК РФ (в ред. Федерального закона от 14 апреля 2023 г. N 128-ФЗ <96>) предусмотрено, что по решению Правительства РФ, высшего исполнительного органа субъекта РФ, местной администрации полномочия соответственно федеральных органов исполнительной власти, исполнительных органов субъектов РФ, органов местной администрации (их территориальных органов, подведомственных казенных учреждений) по начислению физическим лицам выплат по оплате труда и иных выплат, а также связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ и их перечислению, по ведению бюджетного учета, включая составление и представление бюджетной отчетности, консолидированной отчетности бюджетных и автономных учреждений, иной обязательной отчетности, формируемой на основании данных бюджетного учета, по обеспечению представления такой отчетности в соответствующие государственные (муниципальные) органы могут быть переданы в соответствии с общими требованиями, установленными Правительством РФ, соответственно Казначейству России, финансовому органу субъекта РФ, финансовому органу муниципального образования.
Вопрос: Каков порядок администрирования страховых взносов на травматизм?
(Консультация эксперта, 2025)За отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2023, уточненные сведения о начисленных страховых взносах представляются в территориальный орган СФР в порядке и по форме, которые установлены законодательными и иными нормативными правовыми актами РФ, действовавшими до указанной даты (ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 14.07.2022 N 237-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)За отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2023, уточненные сведения о начисленных страховых взносах представляются в территориальный орган СФР в порядке и по форме, которые установлены законодательными и иными нормативными правовыми актами РФ, действовавшими до указанной даты (ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 14.07.2022 N 237-ФЗ).
Готовое решение: Как подать уточненные сведения о начисленных страховых взносах в СФР
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, уточненные сведения о начисленных страховых взносах на травматизм за периоды начиная с 01.01.2023 можно подавать в составе действующей формы ЕФС-1 (разд. 2 данной формы). Вывод основан на том, что Законом N 125-ФЗ не установлена обязанность подавать сведения по форме, действовавшей в расчетном периоде, за который вы вносите изменения (п. 1.1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, уточненные сведения о начисленных страховых взносах на травматизм за периоды начиная с 01.01.2023 можно подавать в составе действующей формы ЕФС-1 (разд. 2 данной формы). Вывод основан на том, что Законом N 125-ФЗ не установлена обязанность подавать сведения по форме, действовавшей в расчетном периоде, за который вы вносите изменения (п. 1.1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).