Проводки по начислению пно
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки по начислению пно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 199 440 руб. ((1 000 000 руб. - 8 000 руб.) x 20% + 8 000 руб. x 13%) - начислен условный расход по налогу на прибыль;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 199 440 руб. ((1 000 000 руб. - 8 000 руб.) x 20% + 8 000 руб. x 13%) - начислен условный расход по налогу на прибыль;
Статья: Возврат дефектного основного средства
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 12; 2018, N 2)Разница в величинах ежемесячной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете 1 718,75 руб. (5 000 - 3 281,25) в бухгалтерском учете также признается постоянной. Но на этот раз бухгалтерская прибыль меньше налоговой, что обязывает начислить постоянное налоговое обязательство 343,75 руб. (1 718,75 руб. x 20%). Начисление ПНО в течение 64 месяцев в бухгалтерском учете сопровождается проводкой:
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 12; 2018, N 2)Разница в величинах ежемесячной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете 1 718,75 руб. (5 000 - 3 281,25) в бухгалтерском учете также признается постоянной. Но на этот раз бухгалтерская прибыль меньше налоговой, что обязывает начислить постоянное налоговое обязательство 343,75 руб. (1 718,75 руб. x 20%). Начисление ПНО в течение 64 месяцев в бухгалтерском учете сопровождается проводкой:
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Прежде по этому счету отражались финансовые результаты от продаж, прочих доходов и расходов, чрезвычайных доходов и расходов, налог на прибыль, экономические санкции за нарушение налогового законодательства. Теперь, помимо этих проводок отражаются записи по начислению условного расхода (дохода), постоянных налоговых активов (обязательств).
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Прежде по этому счету отражались финансовые результаты от продаж, прочих доходов и расходов, чрезвычайных доходов и расходов, налог на прибыль, экономические санкции за нарушение налогового законодательства. Теперь, помимо этих проводок отражаются записи по начислению условного расхода (дохода), постоянных налоговых активов (обязательств).
Статья: Авторазборка на транспортном предприятии
(Емельянова И.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)В учете возникает постоянная разница на сумму 22 800 руб. (40 000 - 17 200). Одновременно с составлением проводки "Дебет 23 Кредит 10 - 40 000 руб." следует отразить начисление постоянного налогового обязательства: Дебет 99 Кредит 68 - 5472 руб. (22 800 руб. x 24%).
(Емельянова И.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)В учете возникает постоянная разница на сумму 22 800 руб. (40 000 - 17 200). Одновременно с составлением проводки "Дебет 23 Кредит 10 - 40 000 руб." следует отразить начисление постоянного налогового обязательства: Дебет 99 Кредит 68 - 5472 руб. (22 800 руб. x 24%).
Статья: Тринадцатая зарплата
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 1)В бухгалтерском учете начисление ПНО отражают проводкой:
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 1)В бухгалтерском учете начисление ПНО отражают проводкой:
Статья: РСБУ vs МСФО: отличия. Часть II (основные правила формирования отчетности по МСФО и по российским стандартам)
(Иноземцев О.В.)
("Главная книга", 2014, N 6)Отложенный налог на прибыль - это разница между бухгалтерской и налоговой прибылью, умноженная на ставку налога. Все виды отложенных налогов (ОНА, ОНО, ПНО, ПНА) начисляются в корреспонденции со счетом 68. Так же отражается величина, которая называется условным расходом (доходом) по налогу на прибыль (УРНП/УДНП) и представляет собой произведение бухгалтерской прибыли и ставки налога на прибыль. То есть цель ПБУ 18/02 с точки зрения учета состоит в сопоставлении абстрактной величины - налога на бухгалтерскую прибыль (убыток) - с реальным налогом на прибыль, отраженным в декларации по налогу на прибыль <14>.
(Иноземцев О.В.)
("Главная книга", 2014, N 6)Отложенный налог на прибыль - это разница между бухгалтерской и налоговой прибылью, умноженная на ставку налога. Все виды отложенных налогов (ОНА, ОНО, ПНО, ПНА) начисляются в корреспонденции со счетом 68. Так же отражается величина, которая называется условным расходом (доходом) по налогу на прибыль (УРНП/УДНП) и представляет собой произведение бухгалтерской прибыли и ставки налога на прибыль. То есть цель ПБУ 18/02 с точки зрения учета состоит в сопоставлении абстрактной величины - налога на бухгалтерскую прибыль (убыток) - с реальным налогом на прибыль, отраженным в декларации по налогу на прибыль <14>.
Статья: Учет убытков от реализации продукции и товаров
(Касьянова Г.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)В регистрах бухгалтерского учета начисление постоянного налогового обязательства необходимо было отразить проводкой:
(Касьянова Г.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)В регистрах бухгалтерского учета начисление постоянного налогового обязательства необходимо было отразить проводкой:
Статья: Печальные последствия летней жары
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 10)В связи с тем что сумма материальной помощи учтена в составе прочих расходов, а в налоговом учете она не уменьшает облагаемую базу, в бухгалтерском учете начислено постоянное налоговое обязательство. Бухгалтер сделал проводку:
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 10)В связи с тем что сумма материальной помощи учтена в составе прочих расходов, а в налоговом учете она не уменьшает облагаемую базу, в бухгалтерском учете начислено постоянное налоговое обязательство. Бухгалтер сделал проводку:
Статья: Добрались и до ПБУ 18/02...
(Кирюшина И.)
("Новая бухгалтерия", 2008, N 5)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета начисление ПНО отражается проводкой: Дебет 99 - Кредит 68.
(Кирюшина И.)
("Новая бухгалтерия", 2008, N 5)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета начисление ПНО отражается проводкой: Дебет 99 - Кредит 68.
Статья: О безвозмездной передаче основных средств
(Верещагин С.А.)
("Налоговый вестник", 2008, N 7)Начисление постоянного налогового обязательства должно быть оформлено следующей проводкой:
(Верещагин С.А.)
("Налоговый вестник", 2008, N 7)Начисление постоянного налогового обязательства должно быть оформлено следующей проводкой:
Статья: Плата за негативное воздействие на окружающую среду
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, NN 8, 9)Неучет в расходах при исчислении налога на прибыль платежей за выбросы в пределах установленных лимитов и за сверхлимитные выбросы приводит к необходимости обращения к Положению по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Возникающая разница в расходах при определении бухгалтерской прибыли и налоговой базы по налогу на прибыль признается постоянной, поскольку она формирует бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. А это обязывает организации начислить постоянное налоговое обязательство. Его начисление сопровождается проводкой:
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, NN 8, 9)Неучет в расходах при исчислении налога на прибыль платежей за выбросы в пределах установленных лимитов и за сверхлимитные выбросы приводит к необходимости обращения к Положению по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Возникающая разница в расходах при определении бухгалтерской прибыли и налоговой базы по налогу на прибыль признается постоянной, поскольку она формирует бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. А это обязывает организации начислить постоянное налоговое обязательство. Его начисление сопровождается проводкой:
Статья: Выходное пособие по норме и сверх нее
(Савицкая Г.В.)
("Зарплата", 2007, N 4)Необходимо рассчитать и начислить постоянное налоговое обязательство, сделать все записи в бухгалтерском учете.
(Савицкая Г.В.)
("Зарплата", 2007, N 4)Необходимо рассчитать и начислить постоянное налоговое обязательство, сделать все записи в бухгалтерском учете.
Статья: Излишки по результатам инвентаризации. Списываем в налоговом учете
(Чевина О.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 7)Итак, в бухгалтерском учете фирмы списана полная стоимость выявленных излишков (25 000 руб.). В то же время в налоговые расходы за 9 месяцев 2008 г. войдет лишь сумма 6000 руб. (25 000 руб. x 24%). Оставшаяся часть стоимости материалов, равная 19 000 руб. (25 000 - 6000), в налоговом учете расходом не признается. Поэтому, если фирма применяет ПБУ 18/02, нужно начислить постоянное налоговое обязательство, сделав проводку:
(Чевина О.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 7)Итак, в бухгалтерском учете фирмы списана полная стоимость выявленных излишков (25 000 руб.). В то же время в налоговые расходы за 9 месяцев 2008 г. войдет лишь сумма 6000 руб. (25 000 руб. x 24%). Оставшаяся часть стоимости материалов, равная 19 000 руб. (25 000 - 6000), в налоговом учете расходом не признается. Поэтому, если фирма применяет ПБУ 18/02, нужно начислить постоянное налоговое обязательство, сделав проводку: