Проводки по начислению ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки по начислению ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как "вмененщику" рассчитать вычет, уменьшающий ЕНВД
(Игнатова П.)
("Вмененка", 2015, N 4)По окончании квартала бухгалтер ООО "Делюкс" составил бухгалтерскую справку, в которой рассчитал итоговую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет (образец на с. 28). После чего начисление ЕНВД отразил проводкой:
(Игнатова П.)
("Вмененка", 2015, N 4)По окончании квартала бухгалтер ООО "Делюкс" составил бухгалтерскую справку, в которой рассчитал итоговую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет (образец на с. 28). После чего начисление ЕНВД отразил проводкой:
Статья: Об отражении в бухучете пеней, штрафов и других фискальных санкций
(Анищенко А.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)При начислении пени по налогу на прибыль и аналогичным платежам ("упрощенному" налогу, ЕНВД и ЕСХН) нужно сделать проводку Дебет 99 Кредит 68.
(Анищенко А.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)При начислении пени по налогу на прибыль и аналогичным платежам ("упрощенному" налогу, ЕНВД и ЕСХН) нужно сделать проводку Дебет 99 Кредит 68.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.12.2017 N ММВ-7-1/1077@
(ред. от 06.06.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год"3. Для формирования строк 2050 - 2090 сведений по форме N 1-ПНД признаются налогоплательщики - организации (ИНН = 10 знаков), ведущие финансово-хозяйственную деятельность и представившие налоговые декларации (расчеты), у которых в установленном отчетном периоде проведены (по дате проводки) ненулевые начисления хотя бы в одну карточку "РСБ" по следующим налогам:
(ред. от 06.06.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год"3. Для формирования строк 2050 - 2090 сведений по форме N 1-ПНД признаются налогоплательщики - организации (ИНН = 10 знаков), ведущие финансово-хозяйственную деятельность и представившие налоговые декларации (расчеты), у которых в установленном отчетном периоде проведены (по дате проводки) ненулевые начисления хотя бы в одну карточку "РСБ" по следующим налогам:
Приказ ФНС России от 18.11.2015 N ММВ-7-1/529@
(ред. от 15.05.2017)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2016 год"3. Для формирования строк 2050 - 2090 сведений по форме N 1-ПНД признаются налогоплательщики-организации (ИНН = 10 знаков), ведущие финансово-хозяйственную деятельность и представившие налоговые декларации (расчеты), у которых в установленном отчетном периоде проведены (по дате проводки) ненулевые начисления хотя бы в одну карточку "РСБ" по следующим налогам:
(ред. от 15.05.2017)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2016 год"3. Для формирования строк 2050 - 2090 сведений по форме N 1-ПНД признаются налогоплательщики-организации (ИНН = 10 знаков), ведущие финансово-хозяйственную деятельность и представившие налоговые декларации (расчеты), у которых в установленном отчетном периоде проведены (по дате проводки) ненулевые начисления хотя бы в одну карточку "РСБ" по следующим налогам:
Статья: Порядок и особенности учета оказания услуг платных автостоянок гостиницами и отелями
(Ноздрунова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 5)Общий доход автостоянки за квартал составил 902 000 руб. Оказание услуг автостоянки, в соответствии с гл. 26.3 НК РФ, является самостоятельным видом деятельности и облагается ЕНВД.
(Ноздрунова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 5)Общий доход автостоянки за квартал составил 902 000 руб. Оказание услуг автостоянки, в соответствии с гл. 26.3 НК РФ, является самостоятельным видом деятельности и облагается ЕНВД.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с бюджетом по ЕНВД за III квартал 2013 г. по деятельности по оказанию услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на многоуровневой (многоэтажной) платной стоянке?..
(Консультация эксперта, 2013)Начисление ЕНВД может быть отражено в бухгалтерском учете записью по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Письмо Минфина России от 16.12.2004 N 09-01-07).
(Консультация эксперта, 2013)Начисление ЕНВД может быть отражено в бухгалтерском учете записью по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Письмо Минфина России от 16.12.2004 N 09-01-07).
Статья: Взгляд на правомерность практики налогообложения услуг, оказываемых по льготным ценам и регулируемым тарифам
(Романова Ю.В.)
("Налоги" (газета), 2006, N 19)Как известно, многие муниципальные предприятия переведены на уплату ЕНВД. И поскольку Минфином для начисления этого налога утверждена проводка Дт 99 Кт68, то очевидно, что ЕНВД не включается в себестоимость услуг, так как в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета затраты, из которых формируется себестоимость, учитываются на счетах 20, 21, 23, 25, 26... Таким образом, ЕНВД из бюджета не покрывается, если, конечно, на местном уровне не будет принято другое решение, а именно: включить ЕНВД в себестоимость <*> . Налог на прибыль начисляется также Дт 99 Кт 68. Уплата НДС также зависит от квалификации данных ассигнований, если это выручка от реализации, то возникает обязанность по уплате НДС, если данные денежные средства не связаны с реализацией, то подобной не возникает.
(Романова Ю.В.)
("Налоги" (газета), 2006, N 19)Как известно, многие муниципальные предприятия переведены на уплату ЕНВД. И поскольку Минфином для начисления этого налога утверждена проводка Дт 99 Кт68, то очевидно, что ЕНВД не включается в себестоимость услуг, так как в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета затраты, из которых формируется себестоимость, учитываются на счетах 20, 21, 23, 25, 26... Таким образом, ЕНВД из бюджета не покрывается, если, конечно, на местном уровне не будет принято другое решение, а именно: включить ЕНВД в себестоимость <*> . Налог на прибыль начисляется также Дт 99 Кт 68. Уплата НДС также зависит от квалификации данных ассигнований, если это выручка от реализации, то возникает обязанность по уплате НДС, если данные денежные средства не связаны с реализацией, то подобной не возникает.
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли является плательщиком ЕНВД. В I квартале 2004 г. начислены заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности. Организация не уплачивает в добровольном порядке в ФСС РФ страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности. Каким образом отразить в бухгалтерском учете операции, связанные с начислением и уплатой ЕНВД?..
(Консультация эксперта, 2004)Организация розничной торговли является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Заработная плата работников за I квартал 2004 г. составила 120 000 руб. (за каждый месяц квартала по 40 000 руб.). Кроме того, в этом же квартале начислены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 6521,7 руб. (за каждый месяц квартала по 2173,9 руб., в том числе за счет средств ФСС РФ - 130,43 руб., за счет собственных средств организации - 2043,47 руб.). Организация не уплачивает в добровольном порядке в ФСС РФ страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности. Каким образом отразить в бухгалтерском учете операции, связанные с начислением и уплатой ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2004)Организация розничной торговли является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Заработная плата работников за I квартал 2004 г. составила 120 000 руб. (за каждый месяц квартала по 40 000 руб.). Кроме того, в этом же квартале начислены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 6521,7 руб. (за каждый месяц квартала по 2173,9 руб., в том числе за счет средств ФСС РФ - 130,43 руб., за счет собственных средств организации - 2043,47 руб.). Организация не уплачивает в добровольном порядке в ФСС РФ страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности. Каким образом отразить в бухгалтерском учете операции, связанные с начислением и уплатой ЕНВД?
Корреспонденция счетов: Как рассчитать сумму ЕНВД за I квартал 2012 г. и отразить ее в учете организации, которая оказывает населению автотранспортные услуги по перевозке грузов, если в составе автомобилей есть арендованные, а также используемые для хозяйственных нужд?..
(Консультация эксперта, 2012)Начисление ЕНВД может быть отражено в бухгалтерском учете записью по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Такой вывод можно сделать из разъяснений Минфина России, приведенных в Письме от 18.08.2004 N 07-05-14/215. В нем указано, что для целей раскрытия финансового результата за отчетный год в бухгалтерском балансе во внимание принимается конечный финансовый результат за минусом налога на прибыль, иных аналогичных обязательных платежей (например, ЕНВД) и санкций за несоблюдение правил налогообложения. При этом для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году предназначен счет 99.
(Консультация эксперта, 2012)Начисление ЕНВД может быть отражено в бухгалтерском учете записью по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Такой вывод можно сделать из разъяснений Минфина России, приведенных в Письме от 18.08.2004 N 07-05-14/215. В нем указано, что для целей раскрытия финансового результата за отчетный год в бухгалтерском балансе во внимание принимается конечный финансовый результат за минусом налога на прибыль, иных аналогичных обязательных платежей (например, ЕНВД) и санкций за несоблюдение правил налогообложения. При этом для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году предназначен счет 99.
Корреспонденция счетов: Работникам организации розничной торговли, являющейся плательщиком единого налога на вмененный доход, начислена заработная плата. Каким образом отражается в бухгалтерском учете операция по начислению заработной платы и должна ли организация удерживать с нее налог на доходы физических лиц?..
(Консультация эксперта, 2003)Работникам организации розничной торговли, являющейся плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за январь начислена заработная плата в сумме 30 000 руб. Каким образом отражается в бухгалтерском учете операция по начислению заработной платы и должна ли организация удерживать с нее налог на доходы физических лиц?
(Консультация эксперта, 2003)Работникам организации розничной торговли, являющейся плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за январь начислена заработная плата в сумме 30 000 руб. Каким образом отражается в бухгалтерском учете операция по начислению заработной платы и должна ли организация удерживать с нее налог на доходы физических лиц?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с бюджетом по ЕНВД за III квартал 2013 г. в организации, предоставляющей услуги по платной стоянке автомобилей, если часть площади стоянки временно не используется?..
(Консультация эксперта, 2014)Начисление ЕНВД может быть отражено в бухгалтерском учете записью по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Письмо Минфина России от 16.12.2004 N 09-01-07).
(Консультация эксперта, 2014)Начисление ЕНВД может быть отражено в бухгалтерском учете записью по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Письмо Минфина России от 16.12.2004 N 09-01-07).
Корреспонденция счетов: Организация осуществляет 2 вида деятельности - оптовую и розничную торговлю. Розничная торговля переведена на уплату ЕНВД. Налогообложение операций по оптовой торговле осуществляется в общеустановленном порядке. Как отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату процентов по кредиту, полученному на оплату аренды помещения, в котором располагается аппарат управления организацией?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация осуществляет 2 вида деятельности - оптовую и розничную торговлю. Розничная торговля переведена на уплату ЕНВД. Налогообложение операций по оптовой торговле осуществляется в общеустановленном порядке. 31.07.2006 организация получила кредит на оплату аренды помещения, в котором расположен аппарат управления организацией. Ежемесячная сумма процентов по кредиту (исчисленная по ставке, установленной кредитным договором - 15% годовых) составляет 20 000 руб. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете начисление процентов по кредиту за август и сентябрь 2006 г.?
(Консультация эксперта, 2006)Организация осуществляет 2 вида деятельности - оптовую и розничную торговлю. Розничная торговля переведена на уплату ЕНВД. Налогообложение операций по оптовой торговле осуществляется в общеустановленном порядке. 31.07.2006 организация получила кредит на оплату аренды помещения, в котором расположен аппарат управления организацией. Ежемесячная сумма процентов по кредиту (исчисленная по ставке, установленной кредитным договором - 15% годовых) составляет 20 000 руб. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете начисление процентов по кредиту за август и сентябрь 2006 г.?
Корреспонденция счетов: Как исчислить и отразить в бухгалтерском учете начисление единого налога на вмененный доход за I квартал 2009 г.? Организация сдает в аренду три стационарных торговых места (площадью 10 кв. м каждое) на рынке, не имеющем торговых залов. С 20 февраля 2009 г. в отношении одного торгового места в связи с необходимостью ремонта договор аренды расторгнут...
(Консультация эксперта, 2009)Как исчислить и отразить в бухгалтерском учете начисление единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за I квартал 2009 г.? Организация сдает в аренду три стационарных торговых места (площадью 10 кв. м каждое) на рынке, не имеющем торговых залов. С 20 февраля 2009 г. в отношении одного торгового места в связи с необходимостью ремонта договор аренды расторгнут.
(Консультация эксперта, 2009)Как исчислить и отразить в бухгалтерском учете начисление единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за I квартал 2009 г.? Организация сдает в аренду три стационарных торговых места (площадью 10 кв. м каждое) на рынке, не имеющем торговых залов. С 20 февраля 2009 г. в отношении одного торгового места в связи с необходимостью ремонта договор аренды расторгнут.
Статья: Учет арендного НДС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 17)Если НДС к вычету не принимается, а учитывается в расходах, тогда в бухучете вместо последней проводки делается такая запись:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 17)Если НДС к вычету не принимается, а учитывается в расходах, тогда в бухучете вместо последней проводки делается такая запись: