Проводки по начислению доходов в бюджете
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки по начислению доходов в бюджете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть распределенной прибыли участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ), являющемуся работником организации. Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации в 2024 г.?..
(Консультация эксперта, 2024)Бухгалтерские записи по отражению операций по начислению работнику дохода от участия в ООО, удержанию из суммы дохода НДФЛ, перечислению его в бюджет и выплате дохода участнику производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2024)Бухгалтерские записи по отражению операций по начислению работнику дохода от участия в ООО, удержанию из суммы дохода НДФЛ, перечислению его в бюджет и выплате дохода участнику производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Статья: О некоторых сложных вопросах бухгалтерского и налогового учета операций с основными средствами
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 10; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 24)В то же время следует помнить, что действительная доля выбывающего участника для целей НДС выступает как объект обложения НДС. Такая обязанность предусматривается в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ <6>, предписывающем считать реализацией для целей НДС безвозмездную передачу. Однако при передаче основного средства при оплате действительной доли выходящего участника отсутствует возмездность. Таким образом, объектом обложения в этом случае будет являться стоимость передаваемого основного средства в оценке, равной действительной стоимости доли выходящего участника. Ставка НДС применяется согласно ст. 164 НК РФ <7> в размере 20% в отношении налогооблагаемой базы. При этом в бухгалтерском учете начисленный НДС отражается в следующем порядке: дается проводка по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом" на величину действительной стоимости, умноженной на ставку НДС в размере 20% (п. 11 ПБУ 10/99 <8>).
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 10; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 24)В то же время следует помнить, что действительная доля выбывающего участника для целей НДС выступает как объект обложения НДС. Такая обязанность предусматривается в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ <6>, предписывающем считать реализацией для целей НДС безвозмездную передачу. Однако при передаче основного средства при оплате действительной доли выходящего участника отсутствует возмездность. Таким образом, объектом обложения в этом случае будет являться стоимость передаваемого основного средства в оценке, равной действительной стоимости доли выходящего участника. Ставка НДС применяется согласно ст. 164 НК РФ <7> в размере 20% в отношении налогооблагаемой базы. При этом в бухгалтерском учете начисленный НДС отражается в следующем порядке: дается проводка по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом" на величину действительной стоимости, умноженной на ставку НДС в размере 20% (п. 11 ПБУ 10/99 <8>).
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)С вступлением в действие ПБУ 18/02 ситуация в корне изменилась. Чтобы выполнить требования ПБУ 18/02 на счете 68 субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль", вместо одной проводки по начислению налога на прибыль нужно отразить множество новых показателей:
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)С вступлением в действие ПБУ 18/02 ситуация в корне изменилась. Чтобы выполнить требования ПБУ 18/02 на счете 68 субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль", вместо одной проводки по начислению налога на прибыль нужно отразить множество новых показателей:
Приказ Росприроднадзора от 19.04.2017 N 188
(ред. от 26.03.2018)
"Об утверждении Методических рекомендаций по администрированию Федеральной службой по надзору в сфере природопользования и ее территориальными органами доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"5. Начисление доходов бюджетов осуществляется на основании первичных документов, подтверждающих возникновение права требования к плательщику денежных средств в доход соответствующего бюджета, и отражается бухгалтерской проводкой по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 120500000 "Расчеты по доходам", 130305000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 140110100 "Доходы хозяйствующего субъекта".
(ред. от 26.03.2018)
"Об утверждении Методических рекомендаций по администрированию Федеральной службой по надзору в сфере природопользования и ее территориальными органами доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"5. Начисление доходов бюджетов осуществляется на основании первичных документов, подтверждающих возникновение права требования к плательщику денежных средств в доход соответствующего бюджета, и отражается бухгалтерской проводкой по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 120500000 "Расчеты по доходам", 130305000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 140110100 "Доходы хозяйствующего субъекта".
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете первоначального кредитора уступка требования, вытекающего из договора реализации товаров, если требование уступлено по цене, превышающей сумму дебиторской задолженности покупателя?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма начисленного НДС отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2025)Сумма начисленного НДС отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Статья: Бухгалтерский учет доходов от санкций за нарушение Закона N 44-ФЗ
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Пример. Областное училище олимпийского резерва (бюджетное учреждение спорта) в соответствии с требованиями Федерального закона N 44-ФЗ провело процедуру определения поставщика в электронной форме. Один из участников (коммерческая организация) нарушил правила подачи заявки на участие в электронных торгах, и учреждение предъявило ему штраф в размере 1 500 руб. Организация уплатила предъявленную сумму штрафа на лицевой счет учреждения, открытый в органе Федерального казначейства для учета денежных средств, полученных от предпринимательской деятельности. Затем данная сумма была перечислена в бюджет.
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Пример. Областное училище олимпийского резерва (бюджетное учреждение спорта) в соответствии с требованиями Федерального закона N 44-ФЗ провело процедуру определения поставщика в электронной форме. Один из участников (коммерческая организация) нарушил правила подачи заявки на участие в электронных торгах, и учреждение предъявило ему штраф в размере 1 500 руб. Организация уплатила предъявленную сумму штрафа на лицевой счет учреждения, открытый в органе Федерального казначейства для учета денежных средств, полученных от предпринимательской деятельности. Затем данная сумма была перечислена в бюджет.
Готовое решение: Как учитывать нефинансовые активы имущества государственной (муниципальной) казны (счет 0 108 00 000)
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже имущества казны списывайте остаточную стоимость реализуемого объекта с одновременным списанием начисленной ранее суммы амортизации, обесценения (п. 38 Инструкции N 162н).
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже имущества казны списывайте остаточную стоимость реализуемого объекта с одновременным списанием начисленной ранее суммы амортизации, обесценения (п. 38 Инструкции N 162н).
Статья: Репетиторство в образовательных учреждениях в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 11)В соответствии с п. 12.1.3 Порядка формирования и применения КБК, утвержденного Приказом Минфина России от 24.05.2022 N 82н, доходы от оказания платных услуг относятся на статью 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат" аналитической группы подвида доходов бюджетов.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 11)В соответствии с п. 12.1.3 Порядка формирования и применения КБК, утвержденного Приказом Минфина России от 24.05.2022 N 82н, доходы от оказания платных услуг относятся на статью 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат" аналитической группы подвида доходов бюджетов.
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 05 000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет"
(КонсультантПлюс, 2025)Учет расчетов по прочим налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджет получателей бюджетных средств (ПБС), не являющихся администраторами доходов бюджета
(КонсультантПлюс, 2025)Учет расчетов по прочим налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджет получателей бюджетных средств (ПБС), не являющихся администраторами доходов бюджета
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- по заключительным записям (реформации баланса) применяют бухгалтерские справки и т.д.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- по заключительным записям (реформации баланса) применяют бухгалтерские справки и т.д.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Отражение в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по начислению доходов от продажи недвижимого имущества оформите бухгалтерскими записями.
(КонсультантПлюс, 2025)Отражение в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по начислению доходов от продажи недвижимого имущества оформите бухгалтерскими записями.
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Доход в виде лизингового платежа не начисляется и не признается. Тем не менее НДС, предъявленный к уплате лизингополучателю и подлежащий уплате в бюджет, надо показать в бухгалтерском учете. На последнее число месяца или квартала лизингодатель начисляет НДС с лизинговых платежей.
(КонсультантПлюс, 2025)Доход в виде лизингового платежа не начисляется и не признается. Тем не менее НДС, предъявленный к уплате лизингополучателю и подлежащий уплате в бюджет, надо показать в бухгалтерском учете. На последнее число месяца или квартала лизингодатель начисляет НДС с лизинговых платежей.
Статья: НДС, налог на прибыль и УСН у образовательных учреждений в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Начисление единого налога при УСН в бухгалтерском учете отражается записями:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Начисление единого налога при УСН в бухгалтерском учете отражается записями:
Готовое решение: Учет доначислений НДС по акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочными записями в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочными записями в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"