Проводки нкд
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки нкд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации - покупателя по первой части РЕПО операции, связанные с исполнением первой и второй частей сделки РЕПО, если цена покупки облигаций с амортизацией долга по первой части РЕПО выше, чем цена продажи таких же по существу облигаций по второй части РЕПО? Организация в период действия договора РЕПО получает от эмитента облигаций частичное погашение номинальной стоимости, которая по условиям договора РЕПО уменьшает цену облигаций, передаваемых по второй части РЕПО...
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая особенности включения в состав доходов и расходов сумм НКД, начисленных по ценным бумагам в период открытой короткой позиции, организация на даты закрытия короткой позиции определит свои доходы и расходы следующим образом. В состав доходов необходимо включить сумму 1 900 000 руб. (с учетом НКД, полученного от покупателя), а в состав расходов - сумму 1 837 572 руб. (1 850 000 руб. - 3 847 руб. - 8 581 руб.), которая определяется как цена приобретения ценных бумаг с учетом НКД, уплаченного продавцу ценных бумаг, за вычетом НКД, уже включенного в состав расходов за время открытия короткой позиции.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая особенности включения в состав доходов и расходов сумм НКД, начисленных по ценным бумагам в период открытой короткой позиции, организация на даты закрытия короткой позиции определит свои доходы и расходы следующим образом. В состав доходов необходимо включить сумму 1 900 000 руб. (с учетом НКД, полученного от покупателя), а в состав расходов - сумму 1 837 572 руб. (1 850 000 руб. - 3 847 руб. - 8 581 руб.), которая определяется как цена приобретения ценных бумаг с учетом НКД, уплаченного продавцу ценных бумаг, за вычетом НКД, уже включенного в состав расходов за время открытия короткой позиции.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете приобретение процентных бездокументарных облигаций по цене ниже номинальной стоимости и последующая продажа облигаций до момента погашения? Условия эмиссии не предусматривают размещение облигаций с дисконтом...
(Консультация эксперта, 2025)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
(Консультация эксперта, 2025)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
Нормативные акты
Распоряжение Комитета финансов Администрации Санкт-Петербурга от 06.04.2001 N 34-р
(ред. от 01.02.2013)
"Об утверждении Порядка осуществления операций при размещении, обращении и погашении государственных именных облигаций Санкт-Петербурга"В итоговом сводном реестре совершенных сделок с Облигациями сумма каждой сделки с купонными Облигациями указывается с учетом НКД по данной сделке.
(ред. от 01.02.2013)
"Об утверждении Порядка осуществления операций при размещении, обращении и погашении государственных именных облигаций Санкт-Петербурга"В итоговом сводном реестре совершенных сделок с Облигациями сумма каждой сделки с купонными Облигациями указывается с учетом НКД по данной сделке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете приобретение и последующую продажу пакета государственных облигаций с постоянным купонным доходом в размере 9% годовых, если размещение облигаций осуществлялось эмитентом по цене выше номинальной стоимости и в период нахождения облигаций в собственности организации выплат купонного дохода не производилось?..
(Консультация эксперта, 2007)Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок
(Консультация эксперта, 2007)Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете операции по выкупу части находящихся в обращении собственных процентных краткосрочных облигаций и выпуск их в дальнейшее обращение путем продажи третьему лицу через 4 месяца после выкупа? Проценты по облигациям выплачиваются полностью при их погашении...
(Консультация эксперта, 2004)При этом списывается как основная сумма долга по приобретенным организацией собственным облигациям (числящаяся на счете 66, субсчет 66-1), так и сумма НКД, выплаченная держателям облигаций при их приобретении (числящаяся на счете 66, субсчет 66-2), в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Консультация эксперта, 2004)При этом списывается как основная сумма долга по приобретенным организацией собственным облигациям (числящаяся на счете 66, субсчет 66-1), так и сумма НКД, выплаченная держателям облигаций при их приобретении (числящаяся на счете 66, субсчет 66-2), в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Вопрос: Об отдельных вопросах установления кредитных каникул, учета оцениваемых по справедливой стоимости ценных бумаг, бухгалтерского учета и составления отчетности банками при реализации мер по минимизации негативного влияния коронавируса.
(Письмо Банка России от 16.07.2020 N 17-1-1-9/411)8.3. Правильно ли понимание, что по ценным бумагам, приобретаемым с 01.03.2020 по 30.09.2020, в дату приобретения проводится их переоценка до справедливой стоимости и далее осуществление бухгалтерских проводок по счетам переоценки указанных ценных бумаг прекращается?
(Письмо Банка России от 16.07.2020 N 17-1-1-9/411)8.3. Правильно ли понимание, что по ценным бумагам, приобретаемым с 01.03.2020 по 30.09.2020, в дату приобретения проводится их переоценка до справедливой стоимости и далее осуществление бухгалтерских проводок по счетам переоценки указанных ценных бумаг прекращается?
Корреспонденция счетов: Организация имеет на балансе облигации федерального займа с амортизацией долга выпуска 45001RMFS. 18.05.2005 организация получила от эмитента на 1 облигацию: купонный доход в сумме 24,93 руб., а также частичное погашение номинальной стоимости - 250 руб. 31.05.2005 все облигации передаются в оплату уставного капитала учреждаемого ООО...
(Консультация эксперта, 2005)Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, приобретенные организацией облигации принимаются к учету по дебету счета 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Консультация эксперта, 2005)Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, приобретенные организацией облигации принимаются к учету по дебету счета 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Вопрос: Какими проводками кредитная организация - доверительный управляющий оформляет возврат купонных ценных бумаг по истечении срока договора доверительного управления, если дата выплаты накопленного купонного дохода позже, чем истечение срока договора?
(Консультация эксперта, Банк России, 1998)Ответ: При возврате купонных ценных бумаг по истечении срока договора доверительного управления, если дата выплаты накопленного купонного дохода позже, чем истечение срока договора, согласно "Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" N 61 от 18.06.97 кредитная организация делает следующие проводки.
(Консультация эксперта, Банк России, 1998)Ответ: При возврате купонных ценных бумаг по истечении срока договора доверительного управления, если дата выплаты накопленного купонного дохода позже, чем истечение срока договора, согласно "Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" N 61 от 18.06.97 кредитная организация делает следующие проводки.
Вопрос: Банк продает приобретенный ранее с дисконтом процентный вексель третьего лица. При этом цена продажи векселя больше цены покупки, но меньше суммы векселя с начисленными на нее процентами за срок обращения векселя. Как правильно эту операцию отразить в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, Банк России, 1997)Накопленный процентный доход будет относиться на доходы банка проводкой:
(Консультация эксперта, Банк России, 1997)Накопленный процентный доход будет относиться на доходы банка проводкой:
Корреспонденция счетов: Организация по договору РЕПО приобрела купонные облигации по цене 504 110 руб. с обязательством их обратной продажи по цене 525 574 руб. В период действия договора РЕПО организация продала приобретенные облигации за 510 000 руб., а затем приобрела аналогичные облигации за 513 808 руб. Цены облигаций включают сумму НКД...
(Консультация эксперта, 2003)Облигации принимаются к учету по дебету счета 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (Инструкция по применению Плана счетов). При этом сумму НКД, уплаченную при приобретении облигаций, целесообразно учесть на счете 58, субсчет 58-2, обособленно.
(Консультация эксперта, 2003)Облигации принимаются к учету по дебету счета 58 "Финансовые вложения", субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (Инструкция по применению Плана счетов). При этом сумму НКД, уплаченную при приобретении облигаций, целесообразно учесть на счете 58, субсчет 58-2, обособленно.
Корреспонденция счетов: 01.04.2005 организация приобрела 100 облигаций по цене 1000,16 евро за 1 облигацию номиналом 1000 евро, в том числе НКД - 0,16 евро. По облигациям выплачивается купонный доход по ставке 6% годовых. В бухгалтерском учете проценты по облигациям начисляются ежемесячно. 23.07.2005 все облигации проданы по цене 1004,78 евро за 1 облигацию, в том числе НКД - 3,78 евро. Как отразить в учете указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2005)01.04.2005 организация приобрела 100 краткосрочных облигаций иностранного эмитента по цене 1000,16 евро за 1 облигацию номинальной стоимостью 1000 евро, в том числе НКД - 0,16 евро. Приобретенные облигации не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ). По облигациям ежеквартально, на последний день квартала выплачивается купонный доход по ставке 6% годовых. В соответствии с учетной политикой в целях бухгалтерского учета проценты по долговым ценным бумагам начисляются ежемесячно, для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления. 23.07.2005 организация продала все облигации по цене 1004,78 евро за 1 облигацию, в том числе НКД - 3,78 евро. Как отразить в учете указанные операции?
(Консультация эксперта, 2005)01.04.2005 организация приобрела 100 краткосрочных облигаций иностранного эмитента по цене 1000,16 евро за 1 облигацию номинальной стоимостью 1000 евро, в том числе НКД - 0,16 евро. Приобретенные облигации не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ). По облигациям ежеквартально, на последний день квартала выплачивается купонный доход по ставке 6% годовых. В соответствии с учетной политикой в целях бухгалтерского учета проценты по долговым ценным бумагам начисляются ежемесячно, для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления. 23.07.2005 организация продала все облигации по цене 1004,78 евро за 1 облигацию, в том числе НКД - 3,78 евро. Как отразить в учете указанные операции?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете приобретение облигаций по цене выше номинальной стоимости и последующая продажа облигаций до момента погашения?..
(Консультация эксперта, 2025)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
(Консультация эксперта, 2025)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
Статья: Систематизация информации о прочих доходах и расходах в корпоративной отчетности
(Сапожникова Н.Г., Соколов А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2016, N 24)Проценты, начисленные по кредитам и займам, отражены в составе краткосрочных кредитов и займов. В 2014 г. проценты по кредитам и займам в сумме 2131 тыс. руб. включены в стоимость инвестиционных активов, в 2015 г. - не включались. ПАО "НЛМК" в течение 2015 г. размещало облигационные займы на сумму 10 000 тыс. руб.; накопленный купонный доход составил 516 672 тыс. руб. Для обеспечения равномерного отражения дисконта по выданным векселям и выпущенным облигациям в составе прочих расходов используется счет 97 "Расходы будущих периодов", систематизирующий информацию о суммах дисконта. Бухгалтерские записи по учету размещения облигаций представлены в табл. 8.
(Сапожникова Н.Г., Соколов А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2016, N 24)Проценты, начисленные по кредитам и займам, отражены в составе краткосрочных кредитов и займов. В 2014 г. проценты по кредитам и займам в сумме 2131 тыс. руб. включены в стоимость инвестиционных активов, в 2015 г. - не включались. ПАО "НЛМК" в течение 2015 г. размещало облигационные займы на сумму 10 000 тыс. руб.; накопленный купонный доход составил 516 672 тыс. руб. Для обеспечения равномерного отражения дисконта по выданным векселям и выпущенным облигациям в составе прочих расходов используется счет 97 "Расходы будущих периодов", систематизирующий информацию о суммах дисконта. Бухгалтерские записи по учету размещения облигаций представлены в табл. 8.