Проверка усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 93 "Истребование документов при проведении налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией предпринимателя, по ТКС инспекция направила ему требование о представлении документов (информации), в котором отражено, что при проведении камеральной проверки декларации по УСН выявлены сведения о незадекларированной сумме дохода и занижении налоговой базы, что привело к неполной уплате налога. У предпринимателя запрошены необходимые документы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией предпринимателя, по ТКС инспекция направила ему требование о представлении документов (информации), в котором отражено, что при проведении камеральной проверки декларации по УСН выявлены сведения о незадекларированной сумме дохода и занижении налоговой базы, что привело к неполной уплате налога. У предпринимателя запрошены необходимые документы.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела в проверяемый период ИП применял УСН. При определении дохода за год инспекция основывалась на информации, содержащейся в банковской выписке по расчетным счетам, согласно которой общая сумма дохода превысила лимиты применения УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела в проверяемый период ИП применял УСН. При определении дохода за год инспекция основывалась на информации, содержащейся в банковской выписке по расчетным счетам, согласно которой общая сумма дохода превысила лимиты применения УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как проверить, действительно ли нет доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как проверить, действительно ли нет доходов на УСН
Статья: НДС-вопросы по льготам и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Декларации по НДС и УСН-доходы: перекрестная проверка
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Декларации по НДС и УСН-доходы: перекрестная проверка
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Соответственно, поступления от собственников помещений, квалифицированные налоговым органом при проверке как доходы, подлежащие обложению УСН в соответствии с п. 1 ст. 346.14 НК РФ, в действительности доходами не являлись. Таким образом, суд первой инстанции обоснованно квалифицировал дополнительные доначисления как незаконные.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Соответственно, поступления от собственников помещений, квалифицированные налоговым органом при проверке как доходы, подлежащие обложению УСН в соответствии с п. 1 ст. 346.14 НК РФ, в действительности доходами не являлись. Таким образом, суд первой инстанции обоснованно квалифицировал дополнительные доначисления как незаконные.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Следовательно, поступления от собственников помещений, квалифицированные налоговым органом при проверке как доходы, подлежащие обложению по упрощенной системе налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 346.14 НК РФ, в действительности доходами не являлись. Суд первой инстанции обоснованно квалифицировал дополнительные доначисления как незаконные.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Следовательно, поступления от собственников помещений, квалифицированные налоговым органом при проверке как доходы, подлежащие обложению по упрощенной системе налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 346.14 НК РФ, в действительности доходами не являлись. Суд первой инстанции обоснованно квалифицировал дополнительные доначисления как незаконные.
Статья: Верховный Суд определил порядок налоговой реконструкции при доначислениях организатору схемы дробления бизнеса
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Суды отклонили довод общества о том, что при расчете доначислений по ОСНО инспекция должна была учесть налоги, уплаченные участниками группы в рамках УСН с доходов, вмененных обществу по результатам проверки. По мнению судов, эти налоги могли быть зачтены либо возвращены им на основании заявления о возврате (зачете) в порядке ст. 78 НК РФ.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Суды отклонили довод общества о том, что при расчете доначислений по ОСНО инспекция должна была учесть налоги, уплаченные участниками группы в рамках УСН с доходов, вмененных обществу по результатам проверки. По мнению судов, эти налоги могли быть зачтены либо возвращены им на основании заявления о возврате (зачете) в порядке ст. 78 НК РФ.
Вопрос: По итогам налоговой проверки установлено, что ООО на УСН не учло часть доходов в целях налогообложения. С учетом выявленных доходов предельный размер доходов оказался превышен. Могут ли к ООО быть применены санкции за непредставление налоговых деклараций по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По итогам налоговой проверки установлено, что ООО на УСН не учло часть доходов в целях налогообложения. С учетом выявленных доходов предельный размер доходов оказался превышен. Могут ли к ООО быть применены санкции за непредставление налоговых деклараций по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По итогам налоговой проверки установлено, что ООО на УСН не учло часть доходов в целях налогообложения. С учетом выявленных доходов предельный размер доходов оказался превышен. Могут ли к ООО быть применены санкции за непредставление налоговых деклараций по налогу на прибыль?
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Начисленный по результатам проверки НДС вы не сможете учесть в расходах по налогу на прибыль. Это следует из анализа п. 1 ст. 170 НК РФ. При УСН вы также не сможете учесть в расходах доначисленный по результатам проверки НДС, так как на УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают базу по УСН, а на УСН с объектом "доходы минус расходы" расход по тем же основаниям, что и для налога на прибыль, признать нельзя (пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Начисленный по результатам проверки НДС вы не сможете учесть в расходах по налогу на прибыль. Это следует из анализа п. 1 ст. 170 НК РФ. При УСН вы также не сможете учесть в расходах доначисленный по результатам проверки НДС, так как на УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают базу по УСН, а на УСН с объектом "доходы минус расходы" расход по тем же основаниям, что и для налога на прибыль, признать нельзя (пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?