Проверка соотношений 6 НДФЛ и 2 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка соотношений 6 НДФЛ и 2 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Справка о доходах и суммах налога физического лица. Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2024 г. (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Форма расчета 6-НДФЛ и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. В состав годового расчета 6-НДФЛ нужно включить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка).
(КонсультантПлюс, 2025)Форма расчета 6-НДФЛ и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. В состав годового расчета 6-НДФЛ нужно включить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка).
Форма с комментариями о рисках: Справка о доходах и суммах налога физического лица. Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 г. (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Форма расчета 6-НДФЛ и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. В состав годового расчета 6-НДФЛ нужно включить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка).
(КонсультантПлюс, 2025)Форма расчета 6-НДФЛ и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. В состав годового расчета 6-НДФЛ нужно включить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: РСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- сумма дохода из 6-НДФЛ за минусом дивидендов должна быть больше базы по взносам или равна ей (строка 110 - строка 111 раздела 2 6-НДФЛ >= строка 050 графы 1 подраздела 1 раздела 1 РСВ). Если такой доход из 6-НДФЛ меньше базы по взносам, ИФНС запросит пояснения <15>. Странная получается ситуация. В январе этого года ФНС отменила похожее соотношение по старым формам 6-НДФЛ и РСВ <16>. А в марте вновь утверждает соотношение по проверке НДФЛ-доходов с базой по взносам. И это при том, что в 6-НДФЛ доходы отражают по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления. И конечно, если соотношение не будет выполняться, вам придется это пояснять.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- сумма дохода из 6-НДФЛ за минусом дивидендов должна быть больше базы по взносам или равна ей (строка 110 - строка 111 раздела 2 6-НДФЛ >= строка 050 графы 1 подраздела 1 раздела 1 РСВ). Если такой доход из 6-НДФЛ меньше базы по взносам, ИФНС запросит пояснения <15>. Странная получается ситуация. В январе этого года ФНС отменила похожее соотношение по старым формам 6-НДФЛ и РСВ <16>. А в марте вновь утверждает соотношение по проверке НДФЛ-доходов с базой по взносам. И это при том, что в 6-НДФЛ доходы отражают по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления. И конечно, если соотношение не будет выполняться, вам придется это пояснять.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)В то же время ФНС разъяснила, что если вы отразили в расчете 6-НДФЛ доходы в пределах лимита (например, материальную помощь при рождении ребенка в размере 50 000 руб.), то этот доход надо показать и в справке 2-НДФЛ <9>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)В то же время ФНС разъяснила, что если вы отразили в расчете 6-НДФЛ доходы в пределах лимита (например, материальную помощь при рождении ребенка в размере 50 000 руб.), то этот доход надо показать и в справке 2-НДФЛ <9>.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@
"О рассмотрении обращения (вх. N 11042-зг от 13.02.2018)"Проверка правильности отражения показателей в расчете 6-НДФЛ проводится по контрольным соотношениям, которые приведены в письме ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. В соответствии с пунктом 3.1 контрольных соотношений строка 020 по соответствующей ставке (строка 010) = сумме строк "Общая сумма дохода" по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6-НДФЛ за год).
"О рассмотрении обращения (вх. N 11042-зг от 13.02.2018)"Проверка правильности отражения показателей в расчете 6-НДФЛ проводится по контрольным соотношениям, которые приведены в письме ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. В соответствии с пунктом 3.1 контрольных соотношений строка 020 по соответствующей ставке (строка 010) = сумме строк "Общая сумма дохода" по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6-НДФЛ за год).
<Информация> ФНС России
"Опубликованы контрольные соотношения для заполнения расчета по форме 6-НДФЛ"При камеральной проверке такого расчета налоговые органы обращают внимание на контрольные соотношения его показателей. Указанные данные для обновленной формы 6-НДФЛ были опубликованы на сайте ФНС России. Налоговые агенты могут использовать эту информацию для контроля заполнения расчета.
"Опубликованы контрольные соотношения для заполнения расчета по форме 6-НДФЛ"При камеральной проверке такого расчета налоговые органы обращают внимание на контрольные соотношения его показателей. Указанные данные для обновленной формы 6-НДФЛ были опубликованы на сайте ФНС России. Налоговые агенты могут использовать эту информацию для контроля заполнения расчета.
Статья: Объединенный отчет по НДФЛ: какие изменения ожидаются?
(Гришина О.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2020, N 11)Примечание. Перед сдачей формы 6-НДФЛ в ИФНС учреждению необходимо самостоятельно:
(Гришина О.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2020, N 11)Примечание. Перед сдачей формы 6-НДФЛ в ИФНС учреждению необходимо самостоятельно:
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ: анализ ошибок и нарушений
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Кроме того, сумма НДФЛ с заработной платы за декабрь 2017 года с учетом произведенного перерасчета подлежит отражению в сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2017 год.
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Кроме того, сумма НДФЛ с заработной платы за декабрь 2017 года с учетом произведенного перерасчета подлежит отражению в сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2017 год.
Статья: Борьба против "серых" зарплат набирает обороты
(Чернов С.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Контрольные соотношения необходимы для проверки корректности заполнения установленных форм налоговой отчетности перед сдачей в налоговые органы. Если программой будут выявлены какие-либо несоответствия в соотношениях между показателями различных строк внутри одной формы отчетности либо соотношениях данных заполняемой формы отчетности (например, формы 6-НДФЛ) и данных других форм (например, справки 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам), программа выдаст ошибку.
(Чернов С.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Контрольные соотношения необходимы для проверки корректности заполнения установленных форм налоговой отчетности перед сдачей в налоговые органы. Если программой будут выявлены какие-либо несоответствия в соотношениях между показателями различных строк внутри одной формы отчетности либо соотношениях данных заполняемой формы отчетности (например, формы 6-НДФЛ) и данных других форм (например, справки 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам), программа выдаст ошибку.
Статья: Камеральная проверка формы 6-НДФЛ
(Гришина О.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2019, N 8)- сверить показатели формы 6-НДФЛ со сведениями, отраженными в расчете по страховым взносам (РСВ) за тот же период (с учетом контрольных соотношений, приведенных в Письмах ФНС РФ N БС-4-11/4943@ и ГД-4-11/27043@);
(Гришина О.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2019, N 8)- сверить показатели формы 6-НДФЛ со сведениями, отраженными в расчете по страховым взносам (РСВ) за тот же период (с учетом контрольных соотношений, приведенных в Письмах ФНС РФ N БС-4-11/4943@ и ГД-4-11/27043@);
Статья: Зарплата, НДФЛ, отчетность - 2016: нововведения, налоговые риски
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 3)Налоговые агенты могут самостоятельно проверить расчет по форме 6-НДФЛ на наличие в нем ошибок, используя Контрольные соотношения, доведенные Письмом ФНС России от 20.01.2016 N БС-4-11/591@ "О направлении Контрольных соотношений". Данные Контрольные соотношения заменяют собой ранее направленные Письмом ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23081@.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 3)Налоговые агенты могут самостоятельно проверить расчет по форме 6-НДФЛ на наличие в нем ошибок, используя Контрольные соотношения, доведенные Письмом ФНС России от 20.01.2016 N БС-4-11/591@ "О направлении Контрольных соотношений". Данные Контрольные соотношения заменяют собой ранее направленные Письмом ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23081@.
Статья: Проверка правильности заполнения формы 6-НДФЛ
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2016, N 2)Кроме проверки соответствия между строками расчета по форме 6-НДФЛ, налоговым органом будет осуществляться контроль между отчетными формами 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В Письме N БС-4-11/23081@ приведены междокументные Контрольные соотношения, которые следует учесть при заполнении отчетной формы.
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2016, N 2)Кроме проверки соответствия между строками расчета по форме 6-НДФЛ, налоговым органом будет осуществляться контроль между отчетными формами 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В Письме N БС-4-11/23081@ приведены междокументные Контрольные соотношения, которые следует учесть при заполнении отчетной формы.
Статья: Форма 6-НДФЛ: контрольные соотношения
(Попов А.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)Контрольные соотношения, определяющие взаимосвязь показателей формы 6-НДФЛ, отчетности по форме 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль организаций (ДНП), приведены ниже.
(Попов А.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)Контрольные соотношения, определяющие взаимосвязь показателей формы 6-НДФЛ, отчетности по форме 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль организаций (ДНП), приведены ниже.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 г.: особенности заполнения
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)Также по итогам года для проверки расчета ИФНС может сопоставить показатели формы 6-НДФЛ с данными справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) и налоговой декларацией по налогу на прибыль. Контрольные соотношения для форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ приведены в табл. 6.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)Также по итогам года для проверки расчета ИФНС может сопоставить показатели формы 6-НДФЛ с данными справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) и налоговой декларацией по налогу на прибыль. Контрольные соотношения для форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ приведены в табл. 6.
Статья: "Зарплатные" налоги и взносы: отчетность за 2019 год
(Джабазян Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Перед тем как сдать расчет в инспекцию, его надо проверить при помощи контрольных соотношений. Эта процедура предусматривает:
(Джабазян Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Перед тем как сдать расчет в инспекцию, его надо проверить при помощи контрольных соотношений. Эта процедура предусматривает:
Статья: Предупрежден - значит вооружен: непростая проверка простой формы 6-НДФЛ
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 3)В разд. 3 приводятся соотношения между расчетом, сведениями по форме 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Они применяются к годовой форме 6-НДФЛ. До сдачи такого отчета еще целый год. К тому же могут сбыться обещания разработчиков упростить расчет и его проверку, поэтому не будем забегать вперед и оставим этот раздел для анализа на более поздний срок.
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 3)В разд. 3 приводятся соотношения между расчетом, сведениями по форме 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Они применяются к годовой форме 6-НДФЛ. До сдачи такого отчета еще целый год. К тому же могут сбыться обещания разработчиков упростить расчет и его проверку, поэтому не будем забегать вперед и оставим этот раздел для анализа на более поздний срок.