Проверка соблюдения валютного законодательства
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка соблюдения валютного законодательства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Зарплата работникам-иностранцам
(КонсультантПлюс, 2025)По результатам проведенной административным органом проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации административным органом выявлены указанные нарушения... В отношении организации вынесены отдельные постановления о назначении административного наказания в отношении каждой выплаты заработной платы работнику-нерезиденту...
(КонсультантПлюс, 2025)По результатам проведенной административным органом проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации административным органом выявлены указанные нарушения... В отношении организации вынесены отдельные постановления о назначении административного наказания в отношении каждой выплаты заработной платы работнику-нерезиденту...
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)"...в отношении общества с ограниченной ответственностью... проведена проверка соблюдения валютного законодательства, в ходе проведения которой был установлен факт незаконной валютной операции по зачислению... минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, на свой счет... открытый в банке "E."... (Республика Армения), денежных средств в иностранной валюте в качестве дивидендов... от нерезидента - ЗАО... (Республика Армения) на сумму... армянских драмов...
(КонсультантПлюс, 2025)"...в отношении общества с ограниченной ответственностью... проведена проверка соблюдения валютного законодательства, в ходе проведения которой был установлен факт незаконной валютной операции по зачислению... минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, на свой счет... открытый в банке "E."... (Республика Армения), денежных средств в иностранной валюте в качестве дивидендов... от нерезидента - ЗАО... (Республика Армения) на сумму... армянских драмов...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2025)1 Услуги валютного контроля (проверка соблюдения валютного законодательства при совершении валютных операций) не относятся к банковским операциям, поэтому облагаются НДС (Письма Минфина России от 02.09.2016 N 03-07-14/51503, ФНС России от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@). "Входной" НДС примите к вычету на основании счета-фактуры, выставленного банком (Письмо Минфина России от 29.07.2011 N 03-07-08/243).
(КонсультантПлюс, 2025)1 Услуги валютного контроля (проверка соблюдения валютного законодательства при совершении валютных операций) не относятся к банковским операциям, поэтому облагаются НДС (Письма Минфина России от 02.09.2016 N 03-07-14/51503, ФНС России от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@). "Входной" НДС примите к вычету на основании счета-фактуры, выставленного банком (Письмо Минфина России от 29.07.2011 N 03-07-08/243).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)К сожалению, это единственное положение комментируемого Закона, которое касается составления и рассмотрения акта проверки соблюдения валютного законодательства. Закон 1992 г. о валютном регулировании (п. 2 ст. 13) предусматривал наряду с другими следующие обязанности резидентов и нерезидентов: представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам (подп. "б"); в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта (подп. "в").
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)К сожалению, это единственное положение комментируемого Закона, которое касается составления и рассмотрения акта проверки соблюдения валютного законодательства. Закон 1992 г. о валютном регулировании (п. 2 ст. 13) предусматривал наряду с другими следующие обязанности резидентов и нерезидентов: представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам (подп. "б"); в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта (подп. "в").
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля
<Письмо> ФНС России от 10.12.2024 N ШЮ-4-17/14002
<О проверках соблюдения валютного законодательства налогоплательщиками>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О проверках соблюдения валютного законодательства налогоплательщиками>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Экспертиза в условиях мораторного режима
(Корепина А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)В связи с введением в отношении Российской Федерации ограничительных мер экономического характера закреплен целый комплекс мораторных мер: приостановление налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства и осуществления производства по делам об административных правонарушениях в этой сфере <26>; приостановление проведения плановых контрольных (надзорных) мероприятий субъектов экономической деятельности, возбуждения дел об административных правонарушениях, выявленных в ходе контроля и надзора, а также исполнения предписаний <27>; приостановление проведения плановых контрольных (надзорных) мероприятий аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий <28>; приостановление проверок главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, получателей бюджетных средств, в том числе являющихся государственными (муниципальными) заказчиками <29>; приостановление выдачи предписаний по итогам проведения контрольных (надзорных) мероприятий без взаимодействия с контролируемым лицом <30> и др.
(Корепина А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)В связи с введением в отношении Российской Федерации ограничительных мер экономического характера закреплен целый комплекс мораторных мер: приостановление налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства и осуществления производства по делам об административных правонарушениях в этой сфере <26>; приостановление проведения плановых контрольных (надзорных) мероприятий субъектов экономической деятельности, возбуждения дел об административных правонарушениях, выявленных в ходе контроля и надзора, а также исполнения предписаний <27>; приостановление проведения плановых контрольных (надзорных) мероприятий аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий <28>; приостановление проверок главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, получателей бюджетных средств, в том числе являющихся государственными (муниципальными) заказчиками <29>; приостановление выдачи предписаний по итогам проведения контрольных (надзорных) мероприятий без взаимодействия с контролируемым лицом <30> и др.
Статья: 4 варианта списания зависшей дебиторки по валютному контракту
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Кроме того, Правительство РФ приостановило до конца 2022 г. (за некоторыми исключениями) назначение и проведение проверок соблюдения валютного законодательства со стороны налоговых органов <6>. Это дает резидентам время урегулировать договорные отношения с иностранным партнером. Однако временное приостановление проверок не решает вопроса о том, что делать с зависшей дебиторкой иностранного контрагента.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Кроме того, Правительство РФ приостановило до конца 2022 г. (за некоторыми исключениями) назначение и проведение проверок соблюдения валютного законодательства со стороны налоговых органов <6>. Это дает резидентам время урегулировать договорные отношения с иностранным партнером. Однако временное приостановление проверок не решает вопроса о том, что делать с зависшей дебиторкой иностранного контрагента.
Статья: Новый пакет антикризисных мер - 2022
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)2. Правительство РФ Постановлением от 28.05.2022 N 977 "О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления" приостановило до 31.12.2022 включительно проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства. Однако есть несколько исключений:
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)2. Правительство РФ Постановлением от 28.05.2022 N 977 "О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления" приостановило до 31.12.2022 включительно проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства. Однако есть несколько исключений:
Статья: Национальная экономика и факторы, определяющие развитие преступности
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Были и другие меры государственной поддержки, например ослабление процедур налогового контроля, в частности, были приостановлены выездные налоговые проверки, а также проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Запрещены инициирование налоговыми и таможенными органами проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации; вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств и др.
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Были и другие меры государственной поддержки, например ослабление процедур налогового контроля, в частности, были приостановлены выездные налоговые проверки, а также проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Запрещены инициирование налоговыми и таможенными органами проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации; вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств и др.
Статья: Криминалистические аспекты взаимодействия дознавателей таможенных органов Российской Федерации при расследовании криминальных валютных операций, предусмотренных ст. 193.1 Уголовного кодекса РФ: цели и субъекты взаимодействия
(Тимченко Н.Н.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 4)выявление в части компетенции подразделения по результатам проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства и законодательства РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности фактов совершения участниками ВЭД действий (бездействия), содержащих признаки административного правонарушения и (или) состава преступления;
(Тимченко Н.Н.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 4)выявление в части компетенции подразделения по результатам проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства и законодательства РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности фактов совершения участниками ВЭД действий (бездействия), содержащих признаки административного правонарушения и (или) состава преступления;
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)б) акт проверки соблюдения валютного законодательства;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)б) акт проверки соблюдения валютного законодательства;
Статья: ФНС заинтересовалась "удаленщиками"
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В запросе ФНС подчеркивается, что данные собираются в соответствии с положениями ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", который наделяет налоговую полномочиями проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, а также запрашивать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В запросе ФНС подчеркивается, что данные собираются в соответствии с положениями ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", который наделяет налоговую полномочиями проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, а также запрашивать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Статья: Предпринимательское право как инструмент решения социальных задач современного общества (социальная функция предпринимательского права России)
(Губин Е.П.)
("Предпринимательское право", 2023, N 3)Постановлением Правительства РФ "О мерах поддержки мобилизованных лиц" от 20 октября 2022 г. N 1874 для организаций, в которых мобилизованное лицо одновременно является единственным учредителем (участником) и единоличным исполнительным органом, приостанавливаются проведение и назначение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства <8>. Приостановление действует во время службы руководителя и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ от 21 сентября 2022 г. N 647 <9>.
(Губин Е.П.)
("Предпринимательское право", 2023, N 3)Постановлением Правительства РФ "О мерах поддержки мобилизованных лиц" от 20 октября 2022 г. N 1874 для организаций, в которых мобилизованное лицо одновременно является единственным учредителем (участником) и единоличным исполнительным органом, приостанавливаются проведение и назначение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства <8>. Приостановление действует во время службы руководителя и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ от 21 сентября 2022 г. N 647 <9>.
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)В частности, на данный момент непонятно, как будут осуществляться проверки соблюдения валютного законодательства и как будет на практике реализовываться механизм валютного контроля в части привлечения нарушителей валютного законодателя к административной ответственности. Так, Федеральная налоговая служба Российской Федерации (далее - ФНС России) сообщила, что для снижения административной нагрузки на организации и граждан налоговые органы приостанавливают проверки соблюдения валютного законодательства в части нарушений, предусмотренных Законом N 173-ФЗ, однако в рамках своей компетенции будут осуществлять контроль соблюдения валютных ограничений, предусмотренных вновь принятыми Указами Президента РФ. При этом налоговые органы могут принимать во внимание фактические обстоятельства, связанные с деятельностью в режиме действующих санкций, в качестве смягчающих или исключающих ответственность за такие нарушения <15>.
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)В частности, на данный момент непонятно, как будут осуществляться проверки соблюдения валютного законодательства и как будет на практике реализовываться механизм валютного контроля в части привлечения нарушителей валютного законодателя к административной ответственности. Так, Федеральная налоговая служба Российской Федерации (далее - ФНС России) сообщила, что для снижения административной нагрузки на организации и граждан налоговые органы приостанавливают проверки соблюдения валютного законодательства в части нарушений, предусмотренных Законом N 173-ФЗ, однако в рамках своей компетенции будут осуществлять контроль соблюдения валютных ограничений, предусмотренных вновь принятыми Указами Президента РФ. При этом налоговые органы могут принимать во внимание фактические обстоятельства, связанные с деятельностью в режиме действующих санкций, в качестве смягчающих или исключающих ответственность за такие нарушения <15>.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Органы и агенты валютного контроля вправе проводить проверки соблюдения валютного законодательства, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям; запрашивать документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов; выдавать предписания об устранении нарушений валютного законодательства; применять меры ответственности за нарушение валютного законодательства (п. 1 ст. 23 Закона о валютном регулировании).
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Органы и агенты валютного контроля вправе проводить проверки соблюдения валютного законодательства, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям; запрашивать документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов; выдавать предписания об устранении нарушений валютного законодательства; применять меры ответственности за нарушение валютного законодательства (п. 1 ст. 23 Закона о валютном регулировании).