Проверка системы внутреннего контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка системы внутреннего контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые аспекты майнинга криптовалюты
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- программа проверки системы внутреннего контроля;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- программа проверки системы внутреннего контроля;
Статья: Экспертиза в трудовом споре по делам об увольнениях. Судебная практика споров, в рамках которых была применена судебная экспертиза
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)Не установлен судом в ходе рассмотрения дела факт нарушения истцом бухгалтерской дисциплины. Не установлено это и из представленного в материалы дела аудиторского отчета по итогам деятельности ООО УК "В", поскольку, как следует из его содержания, проведенная в процессе аудита работа не означает проведение полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ООО УК "В" с целью выявления всех возможных недостатков, а ходатайства о проведении судебной бухгалтерской экспертизы представителем ответчика в ходе рассмотрения дела заявлено не было.
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)Не установлен судом в ходе рассмотрения дела факт нарушения истцом бухгалтерской дисциплины. Не установлено это и из представленного в материалы дела аудиторского отчета по итогам деятельности ООО УК "В", поскольку, как следует из его содержания, проведенная в процессе аудита работа не означает проведение полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ООО УК "В" с целью выявления всех возможных недостатков, а ходатайства о проведении судебной бухгалтерской экспертизы представителем ответчика в ходе рассмотрения дела заявлено не было.
Нормативные акты
"Памятка для организаций и индивидуальных предпринимателей, поднадзорных Росфинмониторингу"
(утв. Росфинмониторингом)ПРОВЕРКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
(утв. Росфинмониторингом)ПРОВЕРКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
"Памятка для организаций и индивидуальных предпринимателей, кроме поднадзорных Росфинмониторингу и Банку России"
(утв. Росфинмониторингом)ПРОВЕРКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
(утв. Росфинмониторингом)ПРОВЕРКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
Статья: Противодействие коррупции во вновь создаваемых предприятиях малого бизнеса
(Галлямов О.О.)
("Международное публичное и частное право", 2024, N 4)В статье рассматривается проблема влияния коррупции на деятельность малого и среднего бизнеса, а также необходимость внедрения системы антикоррупционного комплаенса для минимизации коррупционных рисков. Проведен анализ существующих международных стандартов, таких как ISO 37001, и их применимости в условиях Российской Федерации. Особое внимание уделено зарубежным практикам, которые демонстрируют необходимость внедрения обязательного антикоррупционного комплаенса на законодательном уровне. В статье предложены ключевые меры, направленные на предотвращение коррупционных деяний, включая системы внутреннего контроля, проверку контрагентов и обучение сотрудников. Также рассмотрены риски, связанные с коррупцией для молодых компаний, и предложены методы их снижения на начальных этапах деятельности.
(Галлямов О.О.)
("Международное публичное и частное право", 2024, N 4)В статье рассматривается проблема влияния коррупции на деятельность малого и среднего бизнеса, а также необходимость внедрения системы антикоррупционного комплаенса для минимизации коррупционных рисков. Проведен анализ существующих международных стандартов, таких как ISO 37001, и их применимости в условиях Российской Федерации. Особое внимание уделено зарубежным практикам, которые демонстрируют необходимость внедрения обязательного антикоррупционного комплаенса на законодательном уровне. В статье предложены ключевые меры, направленные на предотвращение коррупционных деяний, включая системы внутреннего контроля, проверку контрагентов и обучение сотрудников. Также рассмотрены риски, связанные с коррупцией для молодых компаний, и предложены методы их снижения на начальных этапах деятельности.
Статья: Выявление рисков существенного искажения: информация в аудиторском файле
(Юдинцева Л.А.)
("Аудитор", 2023, N 7)В рамках современного, базирующегося на риске аудита законодательство в области аудиторской деятельности трактует оценку рисковых событий экономического субъекта в качестве центрального звена аудиторской проверки, требующего тщательного анализа и документирования полученных результатов. Разумная уверенность в достоверности отчетных данных клиента обосновывается отсутствием существенных искажений, которые могут быть вызваны недобросовестными действиями или наличием ошибок. Разработка аудиторских процедур на каждом этапе проверки должна быть направлена на выявление и идентификацию внешних для аудитора рисков, обусловленных наличием существенных искажений, допущенных аудируемым лицом до проведения аудита. В свою очередь, величина риска необнаружения (аудитором) будет являться внутренней ответной реакцией эффективности проверки на выявленный уровень внешнего риска. Поэтому величина аудиторского риска в целом зависит от уровня выявленного и оцененного аудитором риска существенного искажения в совокупности с той долей риска необнаружения, которую аудитор готов признать на основании своего профессионального суждения.
(Юдинцева Л.А.)
("Аудитор", 2023, N 7)В рамках современного, базирующегося на риске аудита законодательство в области аудиторской деятельности трактует оценку рисковых событий экономического субъекта в качестве центрального звена аудиторской проверки, требующего тщательного анализа и документирования полученных результатов. Разумная уверенность в достоверности отчетных данных клиента обосновывается отсутствием существенных искажений, которые могут быть вызваны недобросовестными действиями или наличием ошибок. Разработка аудиторских процедур на каждом этапе проверки должна быть направлена на выявление и идентификацию внешних для аудитора рисков, обусловленных наличием существенных искажений, допущенных аудируемым лицом до проведения аудита. В свою очередь, величина риска необнаружения (аудитором) будет являться внутренней ответной реакцией эффективности проверки на выявленный уровень внешнего риска. Поэтому величина аудиторского риска в целом зависит от уровня выявленного и оцененного аудитором риска существенного искажения в совокупности с той долей риска необнаружения, которую аудитор готов признать на основании своего профессионального суждения.
Статья: Методические подходы к оценке системы внутреннего контроля в ходе аудита эффективности бизнес-процесса "Производство продукции"
(Мамушкина Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 1; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Задачи системы внутреннего контроля сопоставимы с задачами, стоящими перед проверкой учета и оценкой эффективности затрат в рамках бизнес-процесса "Производство продукции".
(Мамушкина Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 1; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Задачи системы внутреннего контроля сопоставимы с задачами, стоящими перед проверкой учета и оценкой эффективности затрат в рамках бизнес-процесса "Производство продукции".
Статья: Комплаенс в коммерческом банке: понятие и перспективы развития
(Сарнаков И.В., Васильев Т.В.)
("Банковское право", 2022, N 3)- разработка систем для внутреннего контроля и проверка их соответствия действующему законодательству;
(Сарнаков И.В., Васильев Т.В.)
("Банковское право", 2022, N 3)- разработка систем для внутреннего контроля и проверка их соответствия действующему законодательству;
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)<4> См., например, Методические рекомендации Банка России от 18.12.2017 N 32-МР "По проверке системы внутреннего контроля в кредитной организации".
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)<4> См., например, Методические рекомендации Банка России от 18.12.2017 N 32-МР "По проверке системы внутреннего контроля в кредитной организации".
Статья: Этапы проведения аудита учета денежных средств в коммерческой организации
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Третий этап - это проверка системы внутреннего контроля (СВК). Наличие системы внутреннего контроля уже говорит аудитору об эффективности и результативности компании. Внутренний контроль обеспечивает своевременность, достоверность и полноту информации, формируемой в бухгалтерском учете, соблюдение требований и норм законодательства, предотвращение или оперативное исправление ошибок и искажений в учете и отчетности [10, 11]. В то же время аудитор может не только проверить СВК (что само по себе повышает качество СВК), но и помочь организации усилить систему внутреннего контроля, четко определить объекты контроля, персонифицировать ответственность, усилить контроль за денежным потоком, за формами расчетов с контрагентами, за системой скидок. Тем самым выявить узкие места, сократить риски по ключевым вопросам [12].
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Третий этап - это проверка системы внутреннего контроля (СВК). Наличие системы внутреннего контроля уже говорит аудитору об эффективности и результативности компании. Внутренний контроль обеспечивает своевременность, достоверность и полноту информации, формируемой в бухгалтерском учете, соблюдение требований и норм законодательства, предотвращение или оперативное исправление ошибок и искажений в учете и отчетности [10, 11]. В то же время аудитор может не только проверить СВК (что само по себе повышает качество СВК), но и помочь организации усилить систему внутреннего контроля, четко определить объекты контроля, персонифицировать ответственность, усилить контроль за денежным потоком, за формами расчетов с контрагентами, за системой скидок. Тем самым выявить узкие места, сократить риски по ключевым вопросам [12].