Проверка правильности заполнения НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка правильности заполнения НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Предмет проверок ГИТ
(КонсультантПлюс, 2025)Проверка ведения формы Т-2 на ФИО 2, правильности ее заполнения не проводилась, указанная форма запрашивалась для установления данных, указанных в ней, имеющих отношение к предмету проверки.
(КонсультантПлюс, 2025)Проверка ведения формы Т-2 на ФИО 2, правильности ее заполнения не проводилась, указанная форма запрашивалась для установления данных, указанных в ней, имеющих отношение к предмету проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Однако имейте в виду, что уведомления по страховым взносам и некоторым налогам следует подавать не ранее даты начала срока их представления. Эти даты предусмотрены контрольными соотношениями, применяемыми для проверки правильности заполнения уведомлений. Например, уведомление по НДФЛ, исчисленному с 1 по 22 мая, с кодом 31/02 представляется не ранее 1 мая. Уведомление по страховым взносам, исчисленным за май, с кодом 31/02 также подается не ранее 1 мая. Если подать такое уведомление ранее даты начала срока его представления, то оно будет считаться непредставленным, так как не соответствует контрольным соотношениям.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако имейте в виду, что уведомления по страховым взносам и некоторым налогам следует подавать не ранее даты начала срока их представления. Эти даты предусмотрены контрольными соотношениями, применяемыми для проверки правильности заполнения уведомлений. Например, уведомление по НДФЛ, исчисленному с 1 по 22 мая, с кодом 31/02 представляется не ранее 1 мая. Уведомление по страховым взносам, исчисленным за май, с кодом 31/02 также подается не ранее 1 мая. Если подать такое уведомление ранее даты начала срока его представления, то оно будет считаться непредставленным, так как не соответствует контрольным соотношениям.
Нормативные акты
<Письмо> ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>1.4. Работодатели смогут проверить правильность заполнения расчета по НДФЛ.
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>1.4. Работодатели смогут проверить правильность заполнения расчета по НДФЛ.
Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 08.01.1990 N 9/2-7
"Об утверждении нормативов времени на работы, выполняемые экономистами по финансовой работе"Ознакомление с исполнительными листами. Начисление почтовых сборов с удержанных сумм. Подготовка списка, в котором указываются фамилия, имя, отчество получателя алиментов и его почтовый адрес, сумма, подлежащая к перечислению, и почтовый сбор. Заполнение почтовых переводов с указанием общей суммы заработка, процентов удержания и суммы подоходного налога. Составление описи по почтовым переводам, подсчет суммы по ним. Сверка полученной суммы с итогом по списку.
"Об утверждении нормативов времени на работы, выполняемые экономистами по финансовой работе"Ознакомление с исполнительными листами. Начисление почтовых сборов с удержанных сумм. Подготовка списка, в котором указываются фамилия, имя, отчество получателя алиментов и его почтовый адрес, сумма, подлежащая к перечислению, и почтовый сбор. Заполнение почтовых переводов с указанием общей суммы заработка, процентов удержания и суммы подоходного налога. Составление описи по почтовым переводам, подсчет суммы по ним. Сверка полученной суммы с итогом по списку.
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Перед подачей уведомления проверьте, правильно ли вы его заполнили. Если налоговый орган выявит несоответствие показателей уведомления контрольным соотношениям, утвержденным ФНС России, то уведомление будет считаться не представленным полностью либо в части (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Перед подачей уведомления проверьте, правильно ли вы его заполнили. Если налоговый орган выявит несоответствие показателей уведомления контрольным соотношениям, утвержденным ФНС России, то уведомление будет считаться не представленным полностью либо в части (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В поле 4 уведомления, подаваемого в ИФНС по сроку 25.07.2024, вы указываете подлежащую перечислению сумму НДФЛ (по сроку 29.07.2024) за минусом налога, возвращенного работнику. Правильность заполнения строк удержанного и возвращенного налога в разделах 1 и 2 расчета по первому сроку перечисления налога ИФНС проверит по такому контрольному соотношению (КС 1.40) <11>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В поле 4 уведомления, подаваемого в ИФНС по сроку 25.07.2024, вы указываете подлежащую перечислению сумму НДФЛ (по сроку 29.07.2024) за минусом налога, возвращенного работнику. Правильность заполнения строк удержанного и возвращенного налога в разделах 1 и 2 расчета по первому сроку перечисления налога ИФНС проверит по такому контрольному соотношению (КС 1.40) <11>:
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.03.2023 N Ф01-8832/2022 <Компании не удалось оспорить доначисления страховых взносов с пенями и штрафом>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Проверить правильность заполнения нового бланка РСВ можно с помощью Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 10.03.2023 N БС-4-11/2773@ (примечательно, что эти "свежие" КС уже несколько раз скорректировали). Большинство соотношений касается внутридокументных показателей, однако есть и междокументные (например, между РСВ и персонифицированными сведениями о физлицах). КС, по которому сумма доходов по трудовым договорам и ГПД из 6-НДФЛ не могла быть меньше базы по взносам из РСВ, отменено (Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@).
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Проверить правильность заполнения нового бланка РСВ можно с помощью Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 10.03.2023 N БС-4-11/2773@ (примечательно, что эти "свежие" КС уже несколько раз скорректировали). Большинство соотношений касается внутридокументных показателей, однако есть и междокументные (например, между РСВ и персонифицированными сведениями о физлицах). КС, по которому сумма доходов по трудовым договорам и ГПД из 6-НДФЛ не могла быть меньше базы по взносам из РСВ, отменено (Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@).
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Действительно, распределение и уплата налога по датам удержания снимает вопросы и по заполнению 6-НДФЛ. Ведь после сдачи расчета за год ИФНС будет проверять правильность заполнения полей 020 раздела 1 и поля 160 раздела 2 по новому контрольному соотношению. Сумма полей 020 раздела 1 за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год должна быть равна полю 160 раздела 2 расчета за год <6>. Это равенство будут проверять в каждом расчете с соответствующим ОКТМО.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Действительно, распределение и уплата налога по датам удержания снимает вопросы и по заполнению 6-НДФЛ. Ведь после сдачи расчета за год ИФНС будет проверять правильность заполнения полей 020 раздела 1 и поля 160 раздела 2 по новому контрольному соотношению. Сумма полей 020 раздела 1 за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год должна быть равна полю 160 раздела 2 расчета за год <6>. Это равенство будут проверять в каждом расчете с соответствующим ОКТМО.
Статья: Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года (комментарий к Приказу ФНС от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Напомним, что фактически перечисленные суммы НДФЛ по-прежнему не указываете ни в разделе 1, ни в разделе 2.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Напомним, что фактически перечисленные суммы НДФЛ по-прежнему не указываете ни в разделе 1, ни в разделе 2.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Справка о доходах и суммах налога физлица заполняется при составлении расчета за год.
(КонсультантПлюс, 2025)Справка о доходах и суммах налога физлица заполняется при составлении расчета за год.
Вопрос: Можно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, уменьшить доходы на фактически произведенные расходы, если у физлица не сохранились подтверждающие документы (договор и расписка утеряны)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Можно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, уменьшить доходы на фактически произведенные расходы, если у физлица не сохранились подтверждающие документы (договор и расписка утеряны)? Может ли налоговый орган самостоятельно запросить документы в ГИБДД для проверки правильности исчисления НДФЛ? Какие еще документы могут быть использованы для подтверждения расходов (справка налогоплательщика, объявления в СМИ и т.д.)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Можно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, уменьшить доходы на фактически произведенные расходы, если у физлица не сохранились подтверждающие документы (договор и расписка утеряны)? Может ли налоговый орган самостоятельно запросить документы в ГИБДД для проверки правильности исчисления НДФЛ? Какие еще документы могут быть использованы для подтверждения расходов (справка налогоплательщика, объявления в СМИ и т.д.)?
Статья: Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если форма 6-НДФЛ заполнена правильно, то налоговики не могут истребовать у учреждения какие-либо дополнительные документы (п. 7 ст. 88 НК РФ). В этом случае инспекция проводит проверку на основании имеющихся у нее документов (п. 5 ст. 88 НК РФ).
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если форма 6-НДФЛ заполнена правильно, то налоговики не могут истребовать у учреждения какие-либо дополнительные документы (п. 7 ст. 88 НК РФ). В этом случае инспекция проводит проверку на основании имеющихся у нее документов (п. 5 ст. 88 НК РФ).
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы можете проверить, правильно ли заполнена форма 6-НДФЛ, с помощью Контрольных соотношений, приведенных в Письме ФНС от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@. Они применяются с учетом уточнений, направленных Письмами ФНС от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@ и от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@.
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы можете проверить, правильно ли заполнена форма 6-НДФЛ, с помощью Контрольных соотношений, приведенных в Письме ФНС от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@. Они применяются с учетом уточнений, направленных Письмами ФНС от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@ и от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@.