Проверка после закрытия ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка после закрытия ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, в проверяемом периоде общество прекратило трудовые отношения с некоторыми работниками (в т.ч. с руководителем), а после их регистрации в качестве ИП стало приобретать их услуги на основании договоров гражданско-правового характера.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, в проверяемом периоде общество прекратило трудовые отношения с некоторыми работниками (в т.ч. с руководителем), а после их регистрации в качестве ИП стало приобретать их услуги на основании договоров гражданско-правового характера.
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 17.09.2024 N 88-22789/2024 (УИД 77RS0003-02-2023-008882-46)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении вреда; 2) О взыскании штрафа; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик является лицом, виновным в причинении ему убытков, поскольку в ходе проведения ремонта маркируемая деталь без ведома и согласия истца была заменена на безномерную, в результате чего истец, как собственник транспортного средства, был лишен возможности распоряжаться принадлежим ему имуществом и использовать его по назначению.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Доводы кассационной жалобы ООО "АВТ Моторос" о том, что на правоотношения сторон не распространяются положения Закона о защите прав потребителей, являлись предметом проверки суда апелляционной инстанции и мотивировано отклонены с учетом того, что на момент ДТП и получения направления на ремонт истец прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, с учетом пояснений представитель истца, после прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, в т.ч. на дату ДТП, автомобиль использовался истцом в личных целях, доказательств обратного, а именно того, что истец использовал транспортное средство не в личных целях, а для перевозки груза, стороной ответчика представлено не было. При этом то обстоятельство, что автомобиль является грузовым, не свидетельствует о том, что истец на момент ДТП и последующего ремонта использовал спорный автомобиль в иных, а не исключительно в личных целях, доказательств обратного ответчиком не представлено.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении вреда; 2) О взыскании штрафа; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик является лицом, виновным в причинении ему убытков, поскольку в ходе проведения ремонта маркируемая деталь без ведома и согласия истца была заменена на безномерную, в результате чего истец, как собственник транспортного средства, был лишен возможности распоряжаться принадлежим ему имуществом и использовать его по назначению.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Доводы кассационной жалобы ООО "АВТ Моторос" о том, что на правоотношения сторон не распространяются положения Закона о защите прав потребителей, являлись предметом проверки суда апелляционной инстанции и мотивировано отклонены с учетом того, что на момент ДТП и получения направления на ремонт истец прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, с учетом пояснений представитель истца, после прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, в т.ч. на дату ДТП, автомобиль использовался истцом в личных целях, доказательств обратного, а именно того, что истец использовал транспортное средство не в личных целях, а для перевозки груза, стороной ответчика представлено не было. При этом то обстоятельство, что автомобиль является грузовым, не свидетельствует о том, что истец на момент ДТП и последующего ремонта использовал спорный автомобиль в иных, а не исключительно в личных целях, доказательств обратного ответчиком не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нарушение судебным приставом процедурного аспекта внесудебного банкротства
(Луценко С.И.)
("Арбитражный управляющий", 2025, N 4)Если в банке данных в исполнительном производстве содержатся сведения о возвращении исполнительного документа взыскателю по основаниям, предусмотренным пунктом 4 части 1 статьи 46 Федерального закона N 229-ФЗ, и отсутствуют сведения о ведении иных исполнительных производств, возбужденных после даты возвращения исполнительного документа взыскателю и не оконченных или не прекращенных на момент проверки сведений, МФЦ в течение трех рабочих дней осуществляет включение сведений о возбуждении процедуры внесудебного банкротства гражданина в ЕФРСБ.
(Луценко С.И.)
("Арбитражный управляющий", 2025, N 4)Если в банке данных в исполнительном производстве содержатся сведения о возвращении исполнительного документа взыскателю по основаниям, предусмотренным пунктом 4 части 1 статьи 46 Федерального закона N 229-ФЗ, и отсутствуют сведения о ведении иных исполнительных производств, возбужденных после даты возвращения исполнительного документа взыскателю и не оконченных или не прекращенных на момент проверки сведений, МФЦ в течение трех рабочих дней осуществляет включение сведений о возбуждении процедуры внесудебного банкротства гражданина в ЕФРСБ.
"Физические лица как субъекты российского гражданского права: монография"
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)МФЦ в течение одного рабочего дня со дня получения заявления гражданина о признании его банкротом во внесудебном порядке проверяет информацию о возвращении исполнительного документа взыскателю по ранее указанным основаниям, а также отсутствие сведений о ведении иных исполнительных производств, возбужденных после даты возвращения исполнительного документа взыскателю и не оконченных или не прекращенных на момент проверки сведений, с использованием общедоступных сведений банка данных в исполнительном производстве, размещенных на сайте Федеральной службы судебных приставов в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)МФЦ в течение одного рабочего дня со дня получения заявления гражданина о признании его банкротом во внесудебном порядке проверяет информацию о возвращении исполнительного документа взыскателю по ранее указанным основаниям, а также отсутствие сведений о ведении иных исполнительных производств, возбужденных после даты возвращения исполнительного документа взыскателю и не оконченных или не прекращенных на момент проверки сведений, с использованием общедоступных сведений банка данных в исполнительном производстве, размещенных на сайте Федеральной службы судебных приставов в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)5. При подаче гражданином заявления о признании его банкротом во внесудебном порядке в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в течение одного рабочего дня со дня получения заявления гражданина о признании его банкротом во внесудебном порядке проверяет наличие сведений о возвращении исполнительного документа взыскателю по основаниям, предусмотренным пунктом 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", а также отсутствие сведений о ведении иных исполнительных производств, возбужденных после даты возвращения исполнительного документа взыскателю и не оконченных или не прекращенных на момент проверки сведений, с использованием общедоступных сведений банка данных в исполнительном производстве, размещенных на сайте Федеральной службы судебных приставов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в соответствии с пунктами 3, 5 и 9 части 3 статьи 6.1 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)5. При подаче гражданином заявления о признании его банкротом во внесудебном порядке в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в течение одного рабочего дня со дня получения заявления гражданина о признании его банкротом во внесудебном порядке проверяет наличие сведений о возвращении исполнительного документа взыскателю по основаниям, предусмотренным пунктом 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", а также отсутствие сведений о ведении иных исполнительных производств, возбужденных после даты возвращения исполнительного документа взыскателю и не оконченных или не прекращенных на момент проверки сведений, с использованием общедоступных сведений банка данных в исполнительном производстве, размещенных на сайте Федеральной службы судебных приставов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в соответствии с пунктами 3, 5 и 9 части 3 статьи 6.1 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".
Приказ ФНС России от 26.05.2015 N ММВ-7-6/216@
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя"
(вместе с "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" налоговыми органами и ФКУ "Налог-сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика индивидуального предпринимателя")6. При отсутствии у налогоплательщика "ЛК-2" Должностное лицо вводит ОГРНИП налогоплательщика - индивидуального предпринимателя, после чего в автоматическом режиме запускается проверка по ЕГРИП, для подтверждения статуса индивидуального предпринимателя. Если, по сведениям ЕГРИП, налогоплательщик прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, ему отказывается в регистрации.
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя"
(вместе с "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" налоговыми органами и ФКУ "Налог-сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика индивидуального предпринимателя")6. При отсутствии у налогоплательщика "ЛК-2" Должностное лицо вводит ОГРНИП налогоплательщика - индивидуального предпринимателя, после чего в автоматическом режиме запускается проверка по ЕГРИП, для подтверждения статуса индивидуального предпринимателя. Если, по сведениям ЕГРИП, налогоплательщик прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, ему отказывается в регистрации.
Статья: Терра инкогнита наследственного права. К вопросу о допустимости совершения условных завещаний (часть четвертая)
(Мыскин А.В.)
("Нотариус", 2021, N 6)Таким образом, еще раз хотим особо отметить, что условие, поставленное завещателем в своем завещании, не должно быть абстрактным, расплывчатым и крайне тяжело установимым. Наоборот, условие должно быть четким, конкретным и не вызывать неоднозначного понимания и толкования в практической деятельности. Например, по описанным выше причинам условие в завещании не может звучать таким образом: "Если наследник будет хорошо себя вести", "Если наследник перестанет вести разгульный образ жизни". Очевидно, что это слишком неконкретные пожелания. Однако в завещание вполне спокойно может быть включено, к примеру, такое условие: "Завещаю тебе свое торговое оборудование, если к моменту открытия наследства у тебя будет статус индивидуального предпринимателя". Вполне четкое и однозначное условие, которое нотариус, ведущий наследственное дело, совершенно свободно сможет проверить, обратившись к открытому реестру индивидуальных предпринимателей.
(Мыскин А.В.)
("Нотариус", 2021, N 6)Таким образом, еще раз хотим особо отметить, что условие, поставленное завещателем в своем завещании, не должно быть абстрактным, расплывчатым и крайне тяжело установимым. Наоборот, условие должно быть четким, конкретным и не вызывать неоднозначного понимания и толкования в практической деятельности. Например, по описанным выше причинам условие в завещании не может звучать таким образом: "Если наследник будет хорошо себя вести", "Если наследник перестанет вести разгульный образ жизни". Очевидно, что это слишком неконкретные пожелания. Однако в завещание вполне спокойно может быть включено, к примеру, такое условие: "Завещаю тебе свое торговое оборудование, если к моменту открытия наследства у тебя будет статус индивидуального предпринимателя". Вполне четкое и однозначное условие, которое нотариус, ведущий наследственное дело, совершенно свободно сможет проверить, обратившись к открытому реестру индивидуальных предпринимателей.
Статья: Что нужно сделать, чтобы вернуться в реестр МСП
("Главная книга", 2024, N 19)Обратите внимание: если исключение из реестра было не ошибкой, а следствием того, что субъект МСП не представил (представил не в полном объеме) налоговую отчетность, для возврата в реестр требуется закрыть "отчетные" долги.
("Главная книга", 2024, N 19)Обратите внимание: если исключение из реестра было не ошибкой, а следствием того, что субъект МСП не представил (представил не в полном объеме) налоговую отчетность, для возврата в реестр требуется закрыть "отчетные" долги.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Можно ли проводить выездную проверку деятельности ИП после снятия его с учета
(КонсультантПлюс, 2025)Суд не принял довод индивидуального предпринимателя о том, что инспекция не имела права проводить в отношении его выездную проверку, поскольку на момент ее проведения налогоплательщик был исключен из ЕГРИП, т.е. утратил статус индивидуального предпринимателя. Как указал суд, статус налогоплательщика сохраняется у физлица и после прекращения предпринимательской деятельности, поэтому инспекция имела право проводить выездную проверку, несмотря на утрату им указанного статуса.
Можно ли проводить выездную проверку деятельности ИП после снятия его с учета
(КонсультантПлюс, 2025)Суд не принял довод индивидуального предпринимателя о том, что инспекция не имела права проводить в отношении его выездную проверку, поскольку на момент ее проведения налогоплательщик был исключен из ЕГРИП, т.е. утратил статус индивидуального предпринимателя. Как указал суд, статус налогоплательщика сохраняется у физлица и после прекращения предпринимательской деятельности, поэтому инспекция имела право проводить выездную проверку, несмотря на утрату им указанного статуса.
Статья: Уголовку за налоговые преступления смягчили (комментарий к Закону от 18.03.2023 N 78-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)- задолженность погашена позже. Если следователь узнает об этом до возбуждения дела по материалам, направленным налоговой инспекцией, то дело возбуждено также не будет. Это, кстати, касается не только должностных лиц, обвиняемых в неуплате налогов, но также физических лиц и ИП <14>. Если долг будет погашен уже после возбуждения уголовного дела, то его прекратят при условии, что преступление совершено впервые и задолженность, включая пени и штрафы, полностью погашена <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)- задолженность погашена позже. Если следователь узнает об этом до возбуждения дела по материалам, направленным налоговой инспекцией, то дело возбуждено также не будет. Это, кстати, касается не только должностных лиц, обвиняемых в неуплате налогов, но также физических лиц и ИП <14>. Если долг будет погашен уже после возбуждения уголовного дела, то его прекратят при условии, что преступление совершено впервые и задолженность, включая пени и штрафы, полностью погашена <15>.
Последние изменения: Проверки Ростехнадзора (осуществление Ростехнадзором контроля (надзора))
(КонсультантПлюс, 2025)внеплановую проверку прекратят, если после ее начала установят анонимность или заведомо недостоверные сведения в заявлении (обращении), которое стало поводом для проверки (ч. 3.4 ст. 10 Закона о защите прав юридических лиц и ИП);
(КонсультантПлюс, 2025)внеплановую проверку прекратят, если после ее начала установят анонимность или заведомо недостоверные сведения в заявлении (обращении), которое стало поводом для проверки (ч. 3.4 ст. 10 Закона о защите прав юридических лиц и ИП);
Вопрос: Подлежит ли взысканию исполнительский сбор, если должником было заключено мировое соглашение со взыскателем?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Также необходимо отметить позицию, отраженную в п. 31 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.06.2004 N 77 "Обзор практики рассмотрения дел, связанных с исполнением судебными приставами-исполнителями судебных актов арбитражных судов": согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 30.07.2001 N 13-П "По делу о проверке конституционности положений пп. 7 п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 77 и п. 1 ст. 81 Федерального закона "Об исполнительном производстве" в связи с запросами Арбитражного суда Воронежской области, Арбитражного суда Саратовской области и жалобой открытого акционерного общества "Разрез "Изыхский" исполнительский сбор является санкцией, взыскиваемой после полного удовлетворения требований взыскателя. В случае прекращения исполнительного производства в связи с заключением взыскателем и должником мирового соглашения после истечения срока, установленного должнику для добровольного исполнения исполнительного документа, исполнение постановления судебного пристава-исполнителя о взыскании исполнительского сбора не прекращается.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Также необходимо отметить позицию, отраженную в п. 31 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.06.2004 N 77 "Обзор практики рассмотрения дел, связанных с исполнением судебными приставами-исполнителями судебных актов арбитражных судов": согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 30.07.2001 N 13-П "По делу о проверке конституционности положений пп. 7 п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 77 и п. 1 ст. 81 Федерального закона "Об исполнительном производстве" в связи с запросами Арбитражного суда Воронежской области, Арбитражного суда Саратовской области и жалобой открытого акционерного общества "Разрез "Изыхский" исполнительский сбор является санкцией, взыскиваемой после полного удовлетворения требований взыскателя. В случае прекращения исполнительного производства в связи с заключением взыскателем и должником мирового соглашения после истечения срока, установленного должнику для добровольного исполнения исполнительного документа, исполнение постановления судебного пристава-исполнителя о взыскании исполнительского сбора не прекращается.
Вопрос: Работодатель подал уведомление о приеме иностранного гражданина через Госуслуги. Пришел отказ в принятии уведомления, так как нужно было приложить документы, подтверждающие право работодателя осуществлять трудовую деятельность по адресу, указанному в уведомлении. Правомерно ли данное требование?
(Консультация эксперта, 2024)После получения уведомления территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел осуществляется проверка регистрации работодателя или заказчика работ (услуг), являющихся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, в едином государственном реестре юридических лиц или едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (п. 8 ст. 13 Закона N 115-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)После получения уведомления территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел осуществляется проверка регистрации работодателя или заказчика работ (услуг), являющихся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, в едином государственном реестре юридических лиц или едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (п. 8 ст. 13 Закона N 115-ФЗ).
Вопрос: ИП обратился в свой банк с требованием о возврате денежных средств, перечисленных по договору поставки, поскольку он как банк отправителя не проверил надлежащим образом реквизиты, перечислив денежные средства на счет иного ООО с другим ИНН. Банк отказал ИП в возврате денежных средств. Правомерны ли действия банка?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (покупатель) и ООО (поставщик) посредством электронного обмена заключили договор поставки, согласно которому товар отгружается поставщиком после получения поставщиком денежных средств. Покупатель оплатил выставленные поставщиком счета по указанным в договоре реквизитам в полном объеме. В связи с неисполнением поставщиком обязательства по поставке товара покупатель потребовал от ООО возврата денежных средств. В ответе было указано, что ООО не ведет деятельности по торговле товаром и данный договор поставки не заключало, денежные средства от индивидуального предпринимателя не получало. В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий было установлено, что денежные средства были перечислены на счет фирмы-однодневки с одноименным названием (ИНН отличный от указанного в договоре поставки), которая закрыла счет после поступления денежных средств. Индивидуальный предприниматель обратился в свой банк с требованием о возврате денежных средств, перечисленных по договору поставки, поскольку он как банк отправителя не проверил надлежащим образом реквизиты, перечислив денежные средства на счет иного ООО с другим ИНН. Банк отказал индивидуальному предпринимателю в возврате денежных средств. Правомерны ли действия банка?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (покупатель) и ООО (поставщик) посредством электронного обмена заключили договор поставки, согласно которому товар отгружается поставщиком после получения поставщиком денежных средств. Покупатель оплатил выставленные поставщиком счета по указанным в договоре реквизитам в полном объеме. В связи с неисполнением поставщиком обязательства по поставке товара покупатель потребовал от ООО возврата денежных средств. В ответе было указано, что ООО не ведет деятельности по торговле товаром и данный договор поставки не заключало, денежные средства от индивидуального предпринимателя не получало. В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий было установлено, что денежные средства были перечислены на счет фирмы-однодневки с одноименным названием (ИНН отличный от указанного в договоре поставки), которая закрыла счет после поступления денежных средств. Индивидуальный предприниматель обратился в свой банк с требованием о возврате денежных средств, перечисленных по договору поставки, поскольку он как банк отправителя не проверил надлежащим образом реквизиты, перечислив денежные средства на счет иного ООО с другим ИНН. Банк отказал индивидуальному предпринимателю в возврате денежных средств. Правомерны ли действия банка?
Последние изменения: Проверки Роспотребнадзора (осуществление Роспотребнадзором контроля (надзора))
(КонсультантПлюс, 2025)внеплановую проверку прекратят, если после ее начала установят анонимность или заведомо недостоверные сведения в заявлении (обращении), которое стало поводом для проверки (ч. 3.4 ст. 10 Закона о защите прав юридических лиц и ИП);
(КонсультантПлюс, 2025)внеплановую проверку прекратят, если после ее начала установят анонимность или заведомо недостоверные сведения в заявлении (обращении), которое стало поводом для проверки (ч. 3.4 ст. 10 Закона о защите прав юридических лиц и ИП);
Статья: Смерть ИП: завершение деятельности
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Как отмечено выше, в случае смерти ИП его государственная регистрация в этом качестве автоматически прекращается на основании сведений, которые поступают из органов ЗАГС в течение 10 дней после регистрации факта смерти (п. 2 ст. 22.3 Федерального закона N 129-ФЗ, п. 3 ст. 85 НК РФ).
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Как отмечено выше, в случае смерти ИП его государственная регистрация в этом качестве автоматически прекращается на основании сведений, которые поступают из органов ЗАГС в течение 10 дней после регистрации факта смерти (п. 2 ст. 22.3 Федерального закона N 129-ФЗ, п. 3 ст. 85 НК РФ).