Проверка кредитОрской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка кредитОрской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе анализа расчетных счетов контрагентов не установлена закупка ТМЦ в объеме, в котором произведена реализация в адрес налогоплательщика. Спорные контрагенты имеют общий IP-адрес выхода в банк-клиент. При истребовании документов у второго звена поставщиков прослеживается однородность поставщиков у всех спорных контрагентов. Перед контрагентами у проверяемого лица имеется кредиторская задолженность, несмотря на условия договоров о получении 100% предоплаты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе анализа расчетных счетов контрагентов не установлена закупка ТМЦ в объеме, в котором произведена реализация в адрес налогоплательщика. Спорные контрагенты имеют общий IP-адрес выхода в банк-клиент. При истребовании документов у второго звена поставщиков прослеживается однородность поставщиков у всех спорных контрагентов. Перед контрагентами у проверяемого лица имеется кредиторская задолженность, несмотря на условия договоров о получении 100% предоплаты.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что списание кредиторской задолженности произошло за пределами проверяемого периода, соответственно, связанные с этим списанием обстоятельства не являлись предметом налоговой проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что списание кредиторской задолженности произошло за пределами проверяемого периода, соответственно, связанные с этим списанием обстоятельства не являлись предметом налоговой проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Верификация кредиторской задолженности в процедурах банкротства
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 6)I. Необходимость проверки кредиторской задолженности
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 6)I. Необходимость проверки кредиторской задолженности
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как проверить правильность и обоснованность сумм дебиторской и кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как проверить правильность и обоснованность сумм дебиторской и кредиторской задолженности
Готовое решение: Общий порядок проведения инвентаризации активов и обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)Инвентаризация обязательств включает проверку правильности и обоснованности сумм кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, обязательств по возврату кредитов и займов, задолженности перед бюджетом по налогам и взносам, перед персоналом по выплате заработной платы, оценочных обязательств и др.
(КонсультантПлюс, 2026)Инвентаризация обязательств включает проверку правильности и обоснованности сумм кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, обязательств по возврату кредитов и займов, задолженности перед бюджетом по налогам и взносам, перед персоналом по выплате заработной платы, оценочных обязательств и др.
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Что касается восстановления НДС - вопрос открытый, поскольку п. 3 ст. 170 НК РФ содержит исчерпывающий перечень оснований восстановления НДС и признание задолженности технической в этот перечень не входит. Однако, если первичные документы "сделаны" недостаточно хорошо, налоговая может через камеральный отдел или на многочисленных комиссиях проверить по цепочке НДС и заявить свои требования. Напомню, что подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ содержит условие, согласно которому одним из оснований восстановления НДС является изменение цены договора в сторону уменьшения. Кроме того, у заемщика могут возникнуть риски судебных споров с налоговой в случае его несогласия исполнить "рекомендации". Дополню: требование инспекторов отдела камеральных проверок предоставить расшифровку кредиторской задолженности незаконно, однако для снижения рисков назначения выездной проверки расшифровки предоставить все же стоит, поскольку налог на прибыль - это уже ее прерогатива.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Что касается восстановления НДС - вопрос открытый, поскольку п. 3 ст. 170 НК РФ содержит исчерпывающий перечень оснований восстановления НДС и признание задолженности технической в этот перечень не входит. Однако, если первичные документы "сделаны" недостаточно хорошо, налоговая может через камеральный отдел или на многочисленных комиссиях проверить по цепочке НДС и заявить свои требования. Напомню, что подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ содержит условие, согласно которому одним из оснований восстановления НДС является изменение цены договора в сторону уменьшения. Кроме того, у заемщика могут возникнуть риски судебных споров с налоговой в случае его несогласия исполнить "рекомендации". Дополню: требование инспекторов отдела камеральных проверок предоставить расшифровку кредиторской задолженности незаконно, однако для снижения рисков назначения выездной проверки расшифровки предоставить все же стоит, поскольку налог на прибыль - это уже ее прерогатива.
Вопрос: Организация в рамках камеральной проверки декларации по УСН получила требование представить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. При этом на наличие ошибок, противоречий и несоответствий в требовании не указано. Может ли непредставление расшифровки повлечь ответственность для налогоплательщика?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в рамках камеральной проверки декларации по УСН получила требование представить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. При этом на наличие ошибок, противоречий и несоответствий в требовании не указано. Может ли непредставление расшифровки повлечь ответственность для налогоплательщика?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в рамках камеральной проверки декларации по УСН получила требование представить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. При этом на наличие ошибок, противоречий и несоответствий в требовании не указано. Может ли непредставление расшифровки повлечь ответственность для налогоплательщика?
Статья: Проблемы защиты прав граждан, пострадавших от деятельности лиц, осуществляющих возврат просроченной задолженности
(Гомонова Н.Д.)
("Вестник исполнительного производства", 2020, N 4)Судебные приставы, таким образом, получат возможность изучать информацию о кредиторах и покупателях просроченной задолженности для проверки законности взыскания долга и пересечения деятельности "черных коллекторов" и "серых" финансовых компаний.
(Гомонова Н.Д.)
("Вестник исполнительного производства", 2020, N 4)Судебные приставы, таким образом, получат возможность изучать информацию о кредиторах и покупателях просроченной задолженности для проверки законности взыскания долга и пересечения деятельности "черных коллекторов" и "серых" финансовых компаний.
Готовое решение: Как провести инвентаризацию при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2026)При проверке кредиторской задолженности убедитесь, что по предъявленным в связи с реорганизацией требованиям кредиторов в учете отражено досрочное погашение сумм задолженности (возмещение убытков) (п. 2 ст. 60 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При проверке кредиторской задолженности убедитесь, что по предъявленным в связи с реорганизацией требованиям кредиторов в учете отражено досрочное погашение сумм задолженности (возмещение убытков) (п. 2 ст. 60 ГК РФ).
Статья: Объективное банкротство предпринимательской группы
(Слонов Д.С.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 2)На втором этапе осуществляется сбор документации <22>, выявленной в ходе экспресс-анализа. Интересующий управляющего период определяется глубиной исследования и хронологией ухудшения финансового положения, временем осуществления сделок и операций, а также влиянием участников предпринимательской группы на негативные изменения финансового состояния отдельных компаний группы и другими факторами, оказавшими значительное воздействие на возникновение кризисной ситуации. Управляющим запрашивается из публичных реестров и анализируется информация об активах отдельной компании группы <23> (недвижимость, транспортные средства, дебиторская задолженность, нематериальные активы и т.д.), а также о пассивах <24> (кредиторская задолженность), изучаются учредительные документы, реестры акционеров/списки участников <25>, первичная бухгалтерская документация, квартальная и годовая отчетность. Важно также обратить внимание на забалансовые активы и обязательства, так как нередко там содержится информация о поручительствах и гарантиях в пользу связанных с должником лиц, а также информация об имуществе, временно выданном работникам должника и т.д. <26> Безусловно, указанные активы представляют собой ценность, следовательно, их следует учитывать при установлении даты объективного банкротства. Вслед за этим следует установить период времени, в который текущие обязательства превысили текущие активы (т.н. балансовый тест). Как правило, исследуемый период, составляет не менее 24 месяцев <27> до подачи заявления о банкротстве, а оканчивается датой подачи заявления о банкротстве <28>, но в него обязательно должны включаться периоды ухудшения финансового состояния, анализироваться выписки по расчетным счетам и проверяться возможность должника погасить кредиторскую задолженность по мере наступления срока их погашения (тест денежного потока <29>). В случае выявления кризисного финансового состояния и недостаточности активов в начале анализируемого периода целесообразно продлить исследуемый период как минимум до момента начала значительного ухудшения финансовых показателей. Арбитражному управляющему рекомендуется включать в анализ не только временные отрезки с неудовлетворительными финансовыми результатами, но также и те, которые характеризуются удовлетворительными показателями. Данное сопоставление, по нашему мнению, позволит более полно оценить степень ухудшения ключевых финансово-хозяйственных показателей, а также сделать выводы о качестве управления компанией, включая своевременность, добросовестность, разумность и эффективность решений, принимаемых руководством должника для улучшения его финансового состояния.
(Слонов Д.С.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 2)На втором этапе осуществляется сбор документации <22>, выявленной в ходе экспресс-анализа. Интересующий управляющего период определяется глубиной исследования и хронологией ухудшения финансового положения, временем осуществления сделок и операций, а также влиянием участников предпринимательской группы на негативные изменения финансового состояния отдельных компаний группы и другими факторами, оказавшими значительное воздействие на возникновение кризисной ситуации. Управляющим запрашивается из публичных реестров и анализируется информация об активах отдельной компании группы <23> (недвижимость, транспортные средства, дебиторская задолженность, нематериальные активы и т.д.), а также о пассивах <24> (кредиторская задолженность), изучаются учредительные документы, реестры акционеров/списки участников <25>, первичная бухгалтерская документация, квартальная и годовая отчетность. Важно также обратить внимание на забалансовые активы и обязательства, так как нередко там содержится информация о поручительствах и гарантиях в пользу связанных с должником лиц, а также информация об имуществе, временно выданном работникам должника и т.д. <26> Безусловно, указанные активы представляют собой ценность, следовательно, их следует учитывать при установлении даты объективного банкротства. Вслед за этим следует установить период времени, в который текущие обязательства превысили текущие активы (т.н. балансовый тест). Как правило, исследуемый период, составляет не менее 24 месяцев <27> до подачи заявления о банкротстве, а оканчивается датой подачи заявления о банкротстве <28>, но в него обязательно должны включаться периоды ухудшения финансового состояния, анализироваться выписки по расчетным счетам и проверяться возможность должника погасить кредиторскую задолженность по мере наступления срока их погашения (тест денежного потока <29>). В случае выявления кризисного финансового состояния и недостаточности активов в начале анализируемого периода целесообразно продлить исследуемый период как минимум до момента начала значительного ухудшения финансовых показателей. Арбитражному управляющему рекомендуется включать в анализ не только временные отрезки с неудовлетворительными финансовыми результатами, но также и те, которые характеризуются удовлетворительными показателями. Данное сопоставление, по нашему мнению, позволит более полно оценить степень ухудшения ключевых финансово-хозяйственных показателей, а также сделать выводы о качестве управления компанией, включая своевременность, добросовестность, разумность и эффективность решений, принимаемых руководством должника для улучшения его финансового состояния.