Проверка 6 ндфл строка 040
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка 6 ндфл строка 040 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ равенство строк 040 и 070 не предусмотрено <32>. И это понятно. В строке 040 отражается общая сумма НДФЛ, исчисленная в календарном году. То есть налог с доходов, дата получения которых относится к этому году <33>. А по строке 070 указывается общая сумма налога, которая была удержана в текущем календарном году. Исчисление и удержание могут приходиться на разные отчетные (налоговые) периоды. В частности, налог с зарплаты, начисленной за последний месяц отчетного периода (март, июнь, сентябрь, декабрь), удерживается уже в следующем отчетном (налоговом) периоде при ее выплате (в апреле, июле, октябре, январе следующего года). Так, если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то налог с декабрьской зарплаты будет <34>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ равенство строк 040 и 070 не предусмотрено <32>. И это понятно. В строке 040 отражается общая сумма НДФЛ, исчисленная в календарном году. То есть налог с доходов, дата получения которых относится к этому году <33>. А по строке 070 указывается общая сумма налога, которая была удержана в текущем календарном году. Исчисление и удержание могут приходиться на разные отчетные (налоговые) периоды. В частности, налог с зарплаты, начисленной за последний месяц отчетного периода (март, июнь, сентябрь, декабрь), удерживается уже в следующем отчетном (налоговом) периоде при ее выплате (в апреле, июле, октябре, январе следующего года). Так, если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то налог с декабрьской зарплаты будет <34>:
Статья: Тест: округлять или нет копейки в учете
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 3)7. Компания в налоговых регистрах рассчитывает сумму НДФЛ по каждому работнику в отдельности с округлением до полных рублей. Далее данные из регистров переносятся в строку 040 "Сумма исчисленного налога" расчета 6-НДФЛ. При проверке значения этой строки расчетным путем (разность между общими по всем работникам суммами дохода и вычетов, помноженная на ставку) может получиться, что оно не сходится с суммой, перенесенной из регистров. Допустимо ли такое расхождение?
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 3)7. Компания в налоговых регистрах рассчитывает сумму НДФЛ по каждому работнику в отдельности с округлением до полных рублей. Далее данные из регистров переносятся в строку 040 "Сумма исчисленного налога" расчета 6-НДФЛ. При проверке значения этой строки расчетным путем (разность между общими по всем работникам суммами дохода и вычетов, помноженная на ставку) может получиться, что оно не сходится с суммой, перенесенной из регистров. Допустимо ли такое расхождение?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@
(ред. от 17.01.2020)
"О направлении Контрольных соотношений"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 26.02.2016)В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НА о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах к сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
(ред. от 17.01.2020)
"О направлении Контрольных соотношений"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 26.02.2016)В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НА о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах к сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
<Письмо> ФНС России от 20.01.2016 N БС-4-11/591@
"О направлении Контрольных соотношений"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 15.01.2016)В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
"О направлении Контрольных соотношений"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 15.01.2016)В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Вопрос: ...Налоговый агент после проведения камеральной проверки расчета 6-НДФЛ получил требование о представлении пояснений (внесении исправлений в расчет) в связи с тем, что данные по строке 080 не соответствуют сумме, исчисленной как разность между показателями строк 040 и 070. Какие действия ему нужно совершить?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4
Статья: Главные ошибки бухгалтеров в 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 12)- сумма начисленного дохода по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ оказалась меньше суммы строк "Общая сумма дохода" справок по форме 2-НДФЛ;
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 12)- сумма начисленного дохода по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ оказалась меньше суммы строк "Общая сумма дохода" справок по форме 2-НДФЛ;
Статья: Вознаграждение по договору ГПХ: НДФЛ не удержан и взносы не начислены
(Денисова М.О.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Одновременно с уточненным расчетом по форме 6-НДФЛ налоговому агенту следует заполнить и представить в налоговый орган справку 2-НДФЛ по физическим лицам - исполнителям по договору (с признаком "2"). Это необходимо, чтобы при камеральной проверке расчета не было расхождения контрольных соотношений (данный вывод следует из содержания Письма ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515). За непредставление справки в установленный срок (до 01.03.2017) организации грозит штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. (за каждую справку), а ее должностным лицам - административный штраф по ст. 15.6 КоАП РФ в размере до 500 руб. (Письмо ФНС РФ от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@).
(Денисова М.О.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Одновременно с уточненным расчетом по форме 6-НДФЛ налоговому агенту следует заполнить и представить в налоговый орган справку 2-НДФЛ по физическим лицам - исполнителям по договору (с признаком "2"). Это необходимо, чтобы при камеральной проверке расчета не было расхождения контрольных соотношений (данный вывод следует из содержания Письма ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515). За непредставление справки в установленный срок (до 01.03.2017) организации грозит штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. (за каждую справку), а ее должностным лицам - административный штраф по ст. 15.6 КоАП РФ в размере до 500 руб. (Письмо ФНС РФ от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@).
Статья: Форма 6-НДФЛ: Федеральная налоговая служба разъясняет
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Используя данные (по соответствующей ставке) справки 2-НДФЛ и "прибыльной" декларации, можно проверить и значение строк 040 и 080 расчета по форме 6-НДФЛ (то есть выявить возможное занижение либо завышение суммы исчисленного налога и суммы налога, не удержанного налоговым агентом), а также значение строки 060, которое равно общему количеству справок 2-НДФЛ (признак "1") и Приложений 2 к декларации по прибыли, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (нарушение равенства указывает на завышение или занижение количества физических показателей лиц, получивших доход; возможно, не в полном объеме представлены справки 2-НДФЛ).
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Используя данные (по соответствующей ставке) справки 2-НДФЛ и "прибыльной" декларации, можно проверить и значение строк 040 и 080 расчета по форме 6-НДФЛ (то есть выявить возможное занижение либо завышение суммы исчисленного налога и суммы налога, не удержанного налоговым агентом), а также значение строки 060, которое равно общему количеству справок 2-НДФЛ (признак "1") и Приложений 2 к декларации по прибыли, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (нарушение равенства указывает на завышение или занижение количества физических показателей лиц, получивших доход; возможно, не в полном объеме представлены справки 2-НДФЛ).
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 г.: особенности заполнения
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)строка 040 "Сумма исчисленного налога" >= строка 050 "Сумма фиксированного авансового платежа"
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)строка 040 "Сумма исчисленного налога" >= строка 050 "Сумма фиксированного авансового платежа"
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23081@ <О направлении Контрольных соотношений показателей формы 6-НДФЛ>
(Савина С.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 3)Основная проблема, которая может быть выявлена при проверке формы 6-НДФЛ, - это занижение или завышение суммы НДФЛ. Правильно ли отражен исчисленный налог (показатель строки 040), можно проверить так: (строка 020 (сумма начисленного дохода) - строка 030 (сумма налоговых вычетов)): 100 x строка 010 (ставка налога). Итоговая цифра должна быть равна показателю строки 040 (исчисленный налог, с учетом соотношения 1.2). Если итоговая цифра больше, то налог вы переплатили. Если меньше - недоплатили.
(Савина С.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 3)Основная проблема, которая может быть выявлена при проверке формы 6-НДФЛ, - это занижение или завышение суммы НДФЛ. Правильно ли отражен исчисленный налог (показатель строки 040), можно проверить так: (строка 020 (сумма начисленного дохода) - строка 030 (сумма налоговых вычетов)): 100 x строка 010 (ставка налога). Итоговая цифра должна быть равна показателю строки 040 (исчисленный налог, с учетом соотношения 1.2). Если итоговая цифра больше, то налог вы переплатили. Если меньше - недоплатили.
Вопрос: Нужно ли указывать в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев данные за III квартал или нарастающим итогом за девять месяцев? Что делать, если в налоговую инспекцию сдан расчет, в разд. 1 которого отражены данные только за последний квартал?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Нарастающим итогом с начала налогового периода сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040, сумма удержанного налога - по строке 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Отражение в расчете за девять месяцев данных только за последний квартал привело к занижению указанных сумм, поэтому налоговому агенту необходимо представить в налоговый орган уточненный расчет за девять месяцев.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Нарастающим итогом с начала налогового периода сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040, сумма удержанного налога - по строке 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Отражение в расчете за девять месяцев данных только за последний квартал привело к занижению указанных сумм, поэтому налоговому агенту необходимо представить в налоговый орган уточненный расчет за девять месяцев.
Статья: Форма 6-НДФЛ: новые разъяснения нюансов заполнения
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 5)Если после рассмотрения представленных пояснений и документов (либо при отсутствии пояснений агента) будет установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, налоговая инспекция должна составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. Акт налоговой проверки составляется по установленной форме (Приложение N 23 к Приказу N ММВ-7-2/189@) в течение 10 дней после окончания камеральной проверки.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 5)Если после рассмотрения представленных пояснений и документов (либо при отсутствии пояснений агента) будет установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, налоговая инспекция должна составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. Акт налоговой проверки составляется по установленной форме (Приложение N 23 к Приказу N ММВ-7-2/189@) в течение 10 дней после окончания камеральной проверки.
Статья: Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 13)- суммы исчисленного и удержанного НДФЛ до предоставления вычета - по строкам 040 и 070. Имейте в виду, что их не нужно уменьшать на сумму НДФЛ, которую вы вернули работнику. Сумма перечисленного налога у каждого ОП отражается только в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ. Налоговики узнают подлежащую уплате сумму, когда из строки 070 вычтут строку 090. Именно это заложено в Контрольных соотношениях по проверке расчета 6-НДФЛ <25>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 13)- суммы исчисленного и удержанного НДФЛ до предоставления вычета - по строкам 040 и 070. Имейте в виду, что их не нужно уменьшать на сумму НДФЛ, которую вы вернули работнику. Сумма перечисленного налога у каждого ОП отражается только в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ. Налоговики узнают подлежащую уплате сумму, когда из строки 070 вычтут строку 090. Именно это заложено в Контрольных соотношениях по проверке расчета 6-НДФЛ <25>.