Проверка 6 ндфл строка 040
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка 6 ндфл строка 040 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ равенство строк 040 и 070 не предусмотрено <32>. И это понятно. В строке 040 отражается общая сумма НДФЛ, исчисленная в календарном году. То есть налог с доходов, дата получения которых относится к этому году <33>. А по строке 070 указывается общая сумма налога, которая была удержана в текущем календарном году. Исчисление и удержание могут приходиться на разные отчетные (налоговые) периоды. В частности, налог с зарплаты, начисленной за последний месяц отчетного периода (март, июнь, сентябрь, декабрь), удерживается уже в следующем отчетном (налоговом) периоде при ее выплате (в апреле, июле, октябре, январе следующего года). Так, если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то налог с декабрьской зарплаты будет <34>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ равенство строк 040 и 070 не предусмотрено <32>. И это понятно. В строке 040 отражается общая сумма НДФЛ, исчисленная в календарном году. То есть налог с доходов, дата получения которых относится к этому году <33>. А по строке 070 указывается общая сумма налога, которая была удержана в текущем календарном году. Исчисление и удержание могут приходиться на разные отчетные (налоговые) периоды. В частности, налог с зарплаты, начисленной за последний месяц отчетного периода (март, июнь, сентябрь, декабрь), удерживается уже в следующем отчетном (налоговом) периоде при ее выплате (в апреле, июле, октябре, январе следующего года). Так, если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то налог с декабрьской зарплаты будет <34>:
Статья: Тест: округлять или нет копейки в учете
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 3)7. Компания в налоговых регистрах рассчитывает сумму НДФЛ по каждому работнику в отдельности с округлением до полных рублей. Далее данные из регистров переносятся в строку 040 "Сумма исчисленного налога" расчета 6-НДФЛ. При проверке значения этой строки расчетным путем (разность между общими по всем работникам суммами дохода и вычетов, помноженная на ставку) может получиться, что оно не сходится с суммой, перенесенной из регистров. Допустимо ли такое расхождение?
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 3)7. Компания в налоговых регистрах рассчитывает сумму НДФЛ по каждому работнику в отдельности с округлением до полных рублей. Далее данные из регистров переносятся в строку 040 "Сумма исчисленного налога" расчета 6-НДФЛ. При проверке значения этой строки расчетным путем (разность между общими по всем работникам суммами дохода и вычетов, помноженная на ставку) может получиться, что оно не сходится с суммой, перенесенной из регистров. Допустимо ли такое расхождение?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@
(ред. от 17.01.2020)
"О направлении Контрольных соотношений"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 26.02.2016)В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НА о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах к сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
(ред. от 17.01.2020)
"О направлении Контрольных соотношений"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 26.02.2016)В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НА о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах к сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
<Письмо> ФНС России от 20.01.2016 N БС-4-11/591@
"О направлении Контрольных соотношений"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 15.01.2016)В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
"О направлении Контрольных соотношений"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 15.01.2016)В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Вопрос: Нужно ли указывать в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев данные за III квартал или нарастающим итогом за девять месяцев? Что делать, если в налоговую инспекцию сдан расчет, в разд. 1 которого отражены данные только за последний квартал?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Нарастающим итогом с начала налогового периода сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040, сумма удержанного налога - по строке 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Отражение в расчете за девять месяцев данных только за последний квартал привело к занижению указанных сумм, поэтому налоговому агенту необходимо представить в налоговый орган уточненный расчет за девять месяцев.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Нарастающим итогом с начала налогового периода сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040, сумма удержанного налога - по строке 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Отражение в расчете за девять месяцев данных только за последний квартал привело к занижению указанных сумм, поэтому налоговому агенту необходимо представить в налоговый орган уточненный расчет за девять месяцев.
Статья: Главные ошибки бухгалтеров в 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 12)- сумма начисленного дохода по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ оказалась меньше суммы строк "Общая сумма дохода" справок по форме 2-НДФЛ;
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 12)- сумма начисленного дохода по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ оказалась меньше суммы строк "Общая сумма дохода" справок по форме 2-НДФЛ;
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ "О направлении Контрольных соотношений"
(Варева М.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 8)Изменения контрольных соотношений для формы 6-НДФЛ
(Варева М.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 8)Изменения контрольных соотношений для формы 6-НДФЛ
Статья: Форма 6-НДФЛ: Федеральная налоговая служба разъясняет
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Используя данные (по соответствующей ставке) справки 2-НДФЛ и "прибыльной" декларации, можно проверить и значение строк 040 и 080 расчета по форме 6-НДФЛ (то есть выявить возможное занижение либо завышение суммы исчисленного налога и суммы налога, не удержанного налоговым агентом), а также значение строки 060, которое равно общему количеству справок 2-НДФЛ (признак "1") и Приложений 2 к декларации по прибыли, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (нарушение равенства указывает на завышение или занижение количества физических показателей лиц, получивших доход; возможно, не в полном объеме представлены справки 2-НДФЛ).
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Используя данные (по соответствующей ставке) справки 2-НДФЛ и "прибыльной" декларации, можно проверить и значение строк 040 и 080 расчета по форме 6-НДФЛ (то есть выявить возможное занижение либо завышение суммы исчисленного налога и суммы налога, не удержанного налоговым агентом), а также значение строки 060, которое равно общему количеству справок 2-НДФЛ (признак "1") и Приложений 2 к декларации по прибыли, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (нарушение равенства указывает на завышение или занижение количества физических показателей лиц, получивших доход; возможно, не в полном объеме представлены справки 2-НДФЛ).
Вопрос: ...Налоговый агент после проведения камеральной проверки расчета 6-НДФЛ получил требование о представлении пояснений (внесении исправлений в расчет) в связи с тем, что данные по строке 080 не соответствуют сумме, исчисленной как разность между показателями строк 040 и 070. Какие действия ему нужно совершить?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 20.01.2016 N БС-4-11/591@ "О направлении контрольных соотношений"
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 5)Строка 040 (сумма исчисленного налога) не меньше суммы налога, рассчитанного по данным строк 020 (сумма начисленного дохода), 030 (сумма налоговых вычетов), 010 (ставка налога)
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 5)Строка 040 (сумма исчисленного налога) не меньше суммы налога, рассчитанного по данным строк 020 (сумма начисленного дохода), 030 (сумма налоговых вычетов), 010 (ставка налога)
Статья: О проверке формы 6-НДФЛ по контрольным соотношениям
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)- показатель строки 040 "Сумма исчисленного налога" может быть или больше, или равен показателю строки 050 "Сумма фиксированного авансового платежа".
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)- показатель строки 040 "Сумма исчисленного налога" может быть или больше, или равен показателю строки 050 "Сумма фиксированного авансового платежа".
Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)При этом правильность заполнения строк 020, 030 и 040 проверяется следующим соотношением:
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)При этом правильность заполнения строк 020, 030 и 040 проверяется следующим соотношением:
Статья: РСВ за I квартал: есть новшества
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 7)Что же касается сопоставления показателей РСВ и расчета 6-НДФЛ, то идет сравнение доходов, которые облагаются как НДФЛ (только они и попадают в 6-НДФЛ), так и взносами (уже за вычетом сумм, не подлежащих обложению). Согласно контрольным соотношениям по проверке РСВ общая сумма дохода за вычетом дивидендов в 6-НДФЛ (строка 020 раздела 1 - строка 025 раздела 1) должна быть больше базы по взносам на ОПС или равна ей (строка 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1) <16>. А поскольку ваши командировочные расходы в базу по взносам на ОПС не попадают и в 6-НДФЛ не отражаются, то они и не могут повлиять на то, что налоговики у вас запросят пояснения.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 7)Что же касается сопоставления показателей РСВ и расчета 6-НДФЛ, то идет сравнение доходов, которые облагаются как НДФЛ (только они и попадают в 6-НДФЛ), так и взносами (уже за вычетом сумм, не подлежащих обложению). Согласно контрольным соотношениям по проверке РСВ общая сумма дохода за вычетом дивидендов в 6-НДФЛ (строка 020 раздела 1 - строка 025 раздела 1) должна быть больше базы по взносам на ОПС или равна ей (строка 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1) <16>. А поскольку ваши командировочные расходы в базу по взносам на ОПС не попадают и в 6-НДФЛ не отражаются, то они и не могут повлиять на то, что налоговики у вас запросят пояснения.